De meeste mensen hebben weinig ervaring met wat er gebeurt nadat hun geliefde sterft en ze zijn genoemd als de opvolger van de Trustee die verantwoordelijk zal zijn voor het afwikkelen van de Revocable Living Trust van hun geliefde. Het doel van deze gids is om een algemeen overzicht te geven van de zes stappen die nodig zijn om een herroepbaar levend vertrouwen af te wikkelen en vervolgens te beëindigen nadat de Trustmaker is overleden .
01 Voorraad
De eerste stap bij het afwikkelen van een Revocable Living Trust is om alle originele estate planning-documenten en andere belangrijke papieren van de overledene te vinden. Afgezien van het vinden van de originele overeenkomst van de Revocable Living Trust en eventuele wijzigingen van het vertrouwen, moet u ook de originele Pour-Over-wil van de overledene vinden.
Daarnaast heeft de overledene mogelijk geschreven begrafenis-, crematie-, begraaf- of herdenkingsinstructies en een persoonlijke eigendomsmemorandum . Alle originele documenten moeten op een veilige plaats worden bewaard totdat ze aan de vertrouwensadvocaat kunnen worden gegeven.
De andere belangrijke documenten van de overledene bevatten informatie over de bezittingen van de overledene, waaronder bank- en brokerageoverzichten, aandelen- en obligatiecertificaten, levensverzekeringspolissen, bedrijfsdocumenten, auto- en boottitels en akten voor onroerend goed; en informatie over de schulden van de overledene, inclusief rekeningen voor nutsvoorzieningen, creditcardrekeningen, hypotheken, persoonlijke leningen, medische rekeningen en de begrafeniswet. Verwijzen naar welke documenten nodig zijn nadat iemand sterft? voor een gedetailleerde lijst van de specifieke documenten die moeten worden gevonden.
Zodra alle belangrijke documenten zijn gevonden, leest u de Revocable Living Trust om de specifieke bepalingen ervan te bepalen. Bij het beoordelen van de vertrouwensrelatie notities maken over het volgende - speciale instructies met betrekking tot de begrafenis, crematie of begrafenis van de overledene; wie de persoonlijke bezittingen van de overledene ontvangt; wie krijgt specifieke legaten; wie krijgt het restantvertrouwen van de overledene; die wordt genoemd als de opvolger van de Trustee (s) om het vertrouwen te schikken en ook wie is benoemd als Trustee (s) van trusts die moeten worden gecreëerd nu de Trustmaker is overleden; de datum en locatie waar de vertrouwensovereenkomst is ondertekend; en die het vertrouwen ondertekende als getuigen en notaris.
Lees naast het lezen van de Revocable Living Trust en een samenvatting van wat het zegt, de financiële documenten van de overledene en maak een lijst van wat de overledene bezit en verschuldigd was, hoe elk activum een titel heeft (in de naam van de trust, in de individuele naam van de Trustmaker, als gemeenschappelijke huurders , of in gezamenlijke namen met iemand anders) en, voor activa en schulden met een verklaring, de waarde van het actief of de schuld zoals vermeld op de verklaring en de datum van de verklaring. Bovendien moeten de eerdere drie jaren van aangifte inkomstenbelasting van de overledder worden gelokaliseerd en apart worden gezet.
Zodra de belangrijke documenten van de overledene zijn doorgenomen, is de volgende om een vertrouwensadvocaat te ontmoeten om te bepalen of de erfgenaam zal worden vereist en of de assistentie van de advocaat nodig zal zijn om de vertrouwensrelatie te schikken.
02 Maak kennis met een vertrouwensadvocaat
Zodra de juridische documenten van de overledene en andere belangrijke documenten zijn doorgenomen, is de volgende stap bij het afwikkelen van een Revocable Living Trust om een vertrouwensadvocaat te ontmoeten om te bepalen of er een erfrechtverklaring nodig is en of de advocaat hulp nodig heeft om te helpen bij de afwikkeling en vervolgens het vertrouwen beëindigen.
Als er probate nodig is, raadpleegt u de stapsgewijze handleiding voor het openen van een proefdomein en de stapsgewijze handleiding voor het zoeken naar een proefabonnement voor gedetailleerde informatie over het probate-proces. Refereer naar Moet u een advocaat inhuren om een herroepbaar levend vertrouwen af te wikkelen? voor een lijst met redenen waarom een vertrouwensadvocaat nodig kan zijn om de vertrouwensrelatie te helpen oplossen.
Nadat u hebt vastgesteld of een probate vereist zal zijn en, zelfs als dat niet het geval is, als u de assistentie van de advocaat nodig heeft om het vertrouwen te schikken, is de volgende stap het vaststellen van een datum van overlijdenswaarden voor alle bezittingen van de overledene.
03 Waardeer de activa van de overledene
Zodra u een vertrouwensadvocaat hebt ontmoet, is de volgende stap bij het afwikkelen van een vertrouwensrelatie het vaststellen van een datum van overlijdenswaarde voor alle bezittingen van de overledene.
Alle financiële instellingen waar het vermogen van de overledene zich bevindt, moeten gecontacteerd worden om de datum van overlijden te verkrijgen. Voor activa met inbegrip van onroerend goed, persoonlijke bezittingen, waaronder sieraden, kunstwerken en verzamelobjecten, en nauw bijgehouden bedrijven, moeten ze worden beoordeeld door een professionele taxateur.
Merk op dat de waarde van alle activa van de overledene moet worden vastgesteld, inclusief die welke buiten de trust vallen, om te bepalen of er successierechten en / of successierechten verschuldigd zijn. Activa die buiten het vertrouwen kunnen gaan, kunnen die zijn die als huurders door het geheel worden beschouwd of gezamenlijke huurders met een recht op overlevingspensioen , betaalbaar bij overlijden of overdracht op overlijdensrekeningen , en levensverzekeringen, IRA's, 401 (k) s en annuïteiten met benoemde begunstigden. Raadpleeg Wat zijn niet-probate middelen en zijn deze opgenomen in uw vermogen? om vast te stellen welke, eventuele, niet-betwiste activa de overledene bezat.
Zodra de datum van overlijden is vastgesteld voor de bezittingen van de overledene, is de volgende stap het betalen van de definitieve rekeningen van de overledene en de lopende kosten van het beheer van de trust.
04 Betaal rekeningen en onkosten
Het is de taak van de opvolger van de trustee om uit te zoeken welke rekeningen de overledene op het moment van overlijden verschuldigd is, te bepalen of de rekeningen legitiem zijn en vervolgens de rekeningen te betalen. De opvolger-gevolmachtigde is ook verantwoordelijk voor het betalen van de lopende kosten van het beheer van het vertrouwen, zoals juridische kosten, eventuele boekhoudkundige vergoedingen, nutsvoorzieningen, verzekeringspremies, hypotheekbetalingen en huisvestingskosten of condominiumassociaties.
Zodra de opvolger-gevolmachtigde de laatste rekeningen van de overledene heeft betaald en de kosten van het beheer onder controle heeft, is de volgende stap het betalen van eventuele inkomstenbelastingen en successierechten.
05 Belastingen betalen
Zodra de opvolger-gevolmachtigde de definitieve rekeningen heeft betaald en de lopende beheerkosten onder controle heeft, is de volgende stap in het afwikkelen van het vertrouwen het betalen van eventueel verschuldigde belastingen op inkomsten en successierechten.
De opvolger-gevolmachtigde moet de definitieve federale en / of staatsbelastingaangifte van de overledene voorbereiden en indienen en eventuele belastingen betalen die tijdig kunnen worden betaald. De definitieve federale inkomstenbelastingaangifte is verschuldigd op 15 april van het jaar na het overlijdensjaar van de overledene.
Afgezien van het indienen van de laatste aangifte inkomstenbelasting van de overledene, als het landgoed tijdens de administratie geld opbrengt, moet de opvolger-gevolmachtigde alle vereiste federale belastingaangiften van inkomsten ( IRS-formulier 1041 ) en alle vereiste staatspanden opstellen en indienen inkomstenbelastingaangifte.
Als het nalatenschap van de overledene belastbaar is voor federale en / of staatseisen voor successierechten, is de opvolger-gevolmachtigde verantwoordelijk voor het voorbereiden en indienen van de federale successierechtenbelasting (IRS-formulier 706) en / of een successierechtenbelasting en / of een staatsovername belastingaangifte, en vervolgens de belastingaangifte (n) betalen.
Houd er rekening mee dat sommige trusts vereist kunnen zijn om een federale aangifte belastingaangifte in te dienen, zelfs als er geen successierechten verschuldigd zijn. Raadpleeg Wanneer moet een federale belastingaangifte worden ingediend? om te bepalen of formulier 706 moet worden ingediend voor het vertrouwen van de overledene.
Zie Welke soorten belastingen zijn verschuldigd nadat iemand sterft? als een gids voor de verschillende soorten belastingen die verschuldigd kunnen zijn en de belastingaangiften die moeten worden ingediend.
Zodra alle inkomstenbelasting en successierechten zijn opgelost, is de laatste stap naar het afwikkelen van de nalatenschap het distribueren van wat overblijft aan de trust-begunstigden en het vertrouwen beëindigen.
06 Distribueren en beëindigen
Meestal is de eerste vraag die de trustbegunstigden aan de opvolger van de trustee zullen stellen " Wanneer krijg ik mijn overnamecontrole? ". Helaas is het voor de begunstigden om de overgebleven trustactiva uit te keren aan de begunstigden de allerlaatste stap om een herroepelijke transactie af te wikkelen. Living Trust.
Voordat er een uitkering wordt gedaan aan de trust-begunstigden, moet de opvolger-trustee er zeker van zijn dat elke uitgave van het beheer van de trust (en de nalatenschap van de nalatenschap indien aanwezig) en alle belastingen zijn betaald of dat er voldoende activa zijn gereserveerd om te betalen de definitieve rekeningen en belastingen.
Anders, als de opvolger van de Trustee ervoor kiest om uitkeringen te doen aan de begunstigden, maar er later kosten worden gemaakt, dan zal de opvolger-trustee deze kosten uit eigen zak moeten betalen.
Als de nalatenschap van een deel van het vermogen van de overledene noodzakelijk was, moeten de begunstigden wachten totdat de nalatenschap van de nalatenschap is gesloten en de erfrechtactiva zijn overgedragen aan de opvolger-trustee voordat de trust kan worden beëindigd en de begunstigden kunnen ontvangen hun erfenis.
Als wordt verwacht dat het beheer van het vertrouwen meer dan een jaar in beslag neemt, moet de opvolgingsbeheerder nauw samenwerken met de vertrouwensadvocaat en accountant om voldoende tegoeden opzij te zetten om de lopende vertrouwenskosten te betalen en vervolgens verdelingen te doen aan de vertrouwensgerechtigden in meerdere fasen in plaats van in één keer.