De meeste mensen hebben weinig ervaring met wat er gebeurt nadat hun geliefde sterft en ze worden aangesteld als persoonlijke vertegenwoordiger / uitvoerder om het landgoed te regelen. Het doel van deze gids is om een algemeen overzicht te geven van de zes stappen die nodig zijn om een nalatenschap te vereffenen .
01 Stap 1 van boedelschikking - inventaris
Alvorens benoemd te worden om als persoonlijke vertegenwoordiger / uitvoerder te dienen, is de eerste stap in het afwachten van een nalatenschap het vinden van alle nalatenschapplanningdocumenten en andere belangrijke papieren van de overledene.
De successieplanningdocumenten van de overledene kunnen een testament voor de laatste wil en testament , begrafenis, crematie, begrafenis of herdenking bevatten en / of een herroepbaar levend vertrouwen . De originele documenten moeten op een veilige plaats worden bewaard totdat ze aan de vastgoedadvocaat kunnen worden gegeven.
De belangrijke artikelen van de overledene bevatten informatie over de bezittingen van de overledene, waaronder bank- en brokerageoverzichten, aandelen- en obligatiecertificaten, levensverzekeringspolissen, bedrijfsdocumenten, auto- en boottitels en daden; en informatie over de schulden van de overledene, inclusief rekeningen voor nutsvoorzieningen, creditcardrekeningen, hypotheken, persoonlijke leningen, medische rekeningen en de begrafeniswet. Verwijzen naar welke documenten nodig zijn nadat iemand sterft? voor een gedetailleerde lijst van de specifieke documenten die moeten worden gevonden. Uit deze documenten moet een lijst worden gemaakt van wat de overledene bezit en verschuldigd was, hoe elk actief een titel heeft (in de individuele naam van de overledene, als een gemeenschappelijke huurder , in gezamenlijke namen of in een trust), en voor activa en schulden die een verklaring hebben, de waarde van het actief of de schuld zoals vermeld op de verklaring en de datum van de verklaring. Bovendien moeten de eerdere drie jaren van aangifte inkomstenbelasting van de overledene buiten beschouwing worden gelaten.
Zodra de belangrijke documenten van de overledene zijn doorgenomen, is de volgende om een landgoedadvocaat te ontmoeten om het landgoed met de probaathof te openen.
02 Stap 2 van Estate Settlement - Open het Probate-domein
Zodra de juridische documenten van de overledene en andere belangrijke papieren zijn doorzocht, is de volgende stap in het afleggen van een rechtszaak een ontmoeting met een advocaat voor nalatenschappen om de nalatenschap officieel te openen bij de rechtbank. Raadpleeg de stapsgewijze handleiding voor het openen van een probate landgoed voor een gedetailleerde handleiding over het openen van een nalatenschap.
Zodra de landgoedadvocaat voldoende informatie heeft ontvangen om de gerechtelijke documenten op te stellen die nodig zijn om de nalatenschap te openen, wordt de persoon die is genoemd om te dienen als persoonlijke vertegenwoordiger / uitvoerder in de laatste wil van de overledene en de begunstigden genoemd in de testament, of, als er geen een Laatste Wil, vervolgens de erfgenamen van de overledene, zal worden gevraagd om de documenten te controleren en ondertekenen die nodig zijn om de nalatenschap te openen. Hoewel deze documenten van staat tot staat of zelfs van county tot county binnen dezelfde staat kunnen verschillen, bevatten ze meestal het volgende:
- Petitie voor Probate-administratie
- Eed en acceptatie van persoonlijke vertegenwoordiger / uitvoerder
- Aanstelling van Resident Agent
- Joinders, Waivers and Consents
- Petition to Waive Bond
- Bestelling Toegeven Will to Probate
- Order Benoeming van persoonlijke vertegenwoordiger / uitvoerder
- Order Waiving Bond
- Letters of Administration / Letters Testamentary
Als de nalatenschap eenmaal is geopend bij de rechtbank, is de volgende stap het vaststellen van de datum van overlijden van alle bezittingen van de overledene.
03 Stap 3 van de boedelschikking - waardeer de activa van de overledene
Alle financiële instellingen waar het vermogen van de overledene zich bevindt, moeten gecontacteerd worden om de datum van overlijden te verkrijgen. Voor activa met inbegrip van onroerend goed, persoonlijke bezittingen, waaronder sieraden, kunstwerken en verzamelobjecten, en nauw bijgehouden bedrijven, moeten ze worden beoordeeld door een professionele taxateur.
Hoewel de rechtbank alleen de datum van overlijden zal verlangen als de nalatenschap van de overledene op de boedelinventaris wordt vermeld, als de nalatenschap van de overledene belastbaar is voor federale en / of staatsbelastingdoeleinden, moet de datum van overlijden ook worden vermeld. gevestigd voor de nalatige activa van de overledene, met inbegrip van die welke als huurders in zijn geheel of medehuurders met overlevingsrecht , betaalbaar bij overlijden en overboeking op overlijdensrekeningen , levensverzekeringen, pensioenrekeningen inclusief IRA's en 401 (k) s en lijfrentes. Raadpleeg Wat zijn niet-pro-actieve activa en zijn deze opgenomen in uw vermogen? om vast te stellen wat, indien van toepassing, niet-achtergestelde activa de overledene bezat.
Zodra de datum van overlijden is vastgesteld voor de bezittingen van de overledene, is de volgende stap het betalen van de definitieve rekeningen van de overledene en de lopende uitgaven voor het beheer van de nalatenschap.
04 Stap 4 van de boedelschikking - Betaal de definitieve rekeningen en de onkosten van de overledene
Het is de taak van de persoonlijke vertegenwoordiger om erachter te komen welke rekeningen de overledene op het moment van overlijden verschuldigd is, te bepalen of de rekeningen legitiem zijn en vervolgens de rekeningen te betalen. De persoonlijke vertegenwoordiger is ook verantwoordelijk voor het betalen van de lopende kosten van het beheer van het landgoed, inclusief juridische kosten, boekhoudkundige kosten, nutsvoorzieningen, verzekeringspremies en hypotheekbetalingen.
Zodra de persoonlijke vertegenwoordiger / uitvoerder de definitieve rekeningen van de overledene heeft betaald en de nalatenschapskosten onder controle heeft, is de volgende stap het betalen van eventuele inkomstenbelastingen en successierechten.
05 Stap 5 van boedelschikking - Belastingen betalen
Zodra de persoonlijke vertegenwoordiger / uitvoerder de definitieve rekeningen heeft betaald en de nalatenschapkosten onder controle heeft, is de volgende stap bij het afwachten van de nalatenschap het betalen van eventuele inkomstenbelastingen en successierechten.
De persoonlijke vertegenwoordiger / uitvoerder moet de definitieve federale en / of staatsbelastingaangifte van de overledene voorbereiden en indienen en eventuele belastingen betalen die mogelijk tijdig zijn verschuldigd. De definitieve federale aangifte inkomstenbelasting (IRS-formulier 1040) is verschuldigd op 15 april van het jaar na het overlijdensjaar van de overledene.
Afgezien van het indienen van de laatste aangifte inkomstenbelasting van de overledene, als het landgoed tijdens de administratie inkomsten genereert, moet de persoonlijke vertegenwoordiger / uitvoerder alle vereiste federale belastingaangiften van inkomsten ( IRS-formulier 1041 ) en alle vereiste federale inkomsten voorbereiden en indienen. staat estate inkomstenbelastingaangiften.
Als het nalatenschap van de overledene belastbaar is voor federale en / of staatsbelastingdoeleinden , dan is de persoonlijke vertegenwoordiger / uitvoerend persoon verantwoordelijk voor het voorbereiden en indienen van de federale successierechtenbelasting (IRS-formulier 706) en / of een staat successierechten en / of nalatenschap terugkeer, en het betalen van de belastingaanslagen.
Houd er rekening mee dat sommige landgoederen mogelijk vereist zijn om een federale aangifte belastingaangifte in te dienen, zelfs als er geen successierechten verschuldigd zijn. Raadpleeg Wanneer moet een federale belastingaangifte worden ingediend? om te bepalen of formulier 706 moet worden ingediend voor de nalatenschap van de overledene.
Zie Welke soorten belastingen zijn verschuldigd nadat iemand sterft? voor een gids voor de verschillende soorten belastingen die verschuldigd kunnen zijn en de belastingaangiften die moeten worden ingediend.
Zodra alle inkomstenbelasting en successierechten zijn opgelost, is de laatste stap naar het afwikkelen van het landgoed het doen van uitkeringen van wat over is aan de begunstigden van het landgoed.
06 Stap 6 van boedelschikking - verdeel en beëindig
Alvorens uitkeringen te doen aan de begunstigden, moet de persoonlijke vertegenwoordiger / uitvoerder er zeker van zijn dat elke uitgave voor het beheer van het landgoed en alle belastingen is betaald of dat er voldoende bezittingen zijn gereserveerd om de definitieve rekeningen en belastingen te betalen. Anders, als de persoonlijke vertegenwoordiger / uitvoerder ervoor kiest om uitkeringen te doen aan de begunstigden van het landgoed, maar later uitgaven zullen doen, zal de persoonlijke vertegenwoordiger / uitvoerder deze uitgaven uit eigen zak moeten betalen.
Als de administratie van de boedel naar verwachting meer dan een jaar in beslag zal nemen, dan moet de persoonlijke vertegenwoordiger / uitvoerder nauw samenwerken met de vastgoedadvocaat en accountant om voldoende vermogen opzij te zetten om de lopende boedeluitgaven te betalen en uitkeringen te doen aan de begunstigden van het landgoed. meerdere fasen.