Belastingen van de top halen versus Pro Rata-betaling
Wat levert uw boedelplan op?
Als u een boedelplan hebt , bevat uw Last Will en Testament of Revocable Living Trust specifieke instructies over welke activa moeten worden gebruikt voor het betalen van de belasting op onroerend goed.
De typische instructies zullen het volgende vermelden:
- Begunstigden die een specifiek legaat of tastbaar persoonlijk bezit ontvangen, worden niet belast met het betalen van de belasting, tenzij alle andere activa eerst zijn gebruikt.
- Als u alleen een testament en een testament hebt, betalen de ontvangers van eventuele niet-erfrechtelijke goederen die zijn opgenomen in de waarde van uw vermogen voor successierechten hun proportioneel deel van uw belastingaanslag.
- Als u een herroepbaar woonvertrouwen hebt, betalen de ontvangers van onroerend goed dat buiten uw vertrouwen valt en dat is inbegrepen in de waarde van uw vermogen voor successierechten, hun evenredig deel van uw belasting op onroerend goed.
- Als u alleen een laatste testament en een testament hebt, dan zullen de ontvangers van het "residu" van uw nalatenschap (dwz uw eigendom anders dan specifieke legaten en persoonlijke bezittingen) de belasting op de nalatenschap dragen.
- Als u een herroepbaar woonvertrouwen hebt, geeft uw overschot aan dat uw belastingaftrek wordt uitbetaald en uw vertrouwen stelt dat de ontvangers van het 'restant' van uw vertrouwen de belasting op onroerend goed zullen dragen. .
- Onroerend goed dat wordt doorverkocht aan een langstlevende echtgenoot of via een echtelijke trust en gekwalificeerde pensioenplannen, zal niet worden gebruikt om de belasting te betalen, tenzij alle andere activa eerst zijn gebruikt.
Een paar voorbeelden
Wat betekent deze typische taal? Hier zijn enkele voorbeelden:
- Stel dat je belastbare landgoed wordt geschat op $ 4.000.000, je staat beoordeelt geen successierechten, je hebt $ 5.000 aan je nichtje nagelaten, $ 10.000 aan je zuster en het saldo van je landgoed in gelijke delen met je twee kinderen.
In dit voorbeeld is de boedelbelasting $ 225.000 en als de hierboven beschreven standaardtaal wordt gebruikt, ontvangt uw nicht $ 5.000, ontvangt uw zuster $ 10.000 en ontvangt elk van uw kinderen een gelijk deel van het saldo na de successierechten de rekening is betaald, of $ 1,880,000 elk: $ 4,000,000 - $ 15.000 in legaten - $ 225.000 in belastingen = $ 3,760,000 $ 3,760,000 ÷ 2 = $ 1,880,000
- Stel dat uw belastbare nalatenschap wordt geschat op $ 4.000.000, uw staat geen successierecht beoordeelt, u een levensverzekering van $ 100.000 aan uw broer nalaat, een $ 50.000 betaalbaar op overlijdensrekening aan uw zuster, een specifieke legaat van $ 10.000 aan uw kerk, en het saldo van uw landgoed in gelijke delen met uw twee kinderen.
In dit voorbeeld zal de belasting op onroerend goed ook $ 225.000 zijn, maar deze zal heel anders worden betaald, aangezien elke begunstigde verantwoordelijk is voor het betalen van zijn pro rata deel van de rekening - je broer is verantwoordelijk voor $ 5.625 van de rekening; je zuster is verantwoordelijk voor $ 2.812,50 van de rekening; uw kerk is niet verantwoordelijk voor het betalen van een deel van de successierechten, aangezien giften aan liefdadigheid vrij zijn van successierechten als gevolg van liefdadigheidsgoederenbelastingaftrek; en uw kinderen zijn verantwoordelijk voor het betalen van het saldo van $ 216.562,50. Wat gebeurt er als uw broer en zus weigeren om hun evenredige deel van de belasting op onroerend goed te betalen? Dan kan uw persoonlijke vertegenwoordiger of opvolger-trustee uw broer en zus aanklagen om hen te dwingen een bijdrage te leveren, maar uw kinderen moeten de juridische kosten afwegen die worden gekoppeld aan het innen van $ 8.437,50 tegen het betalen van de belasting van hun aandeel.
- Stel dat je belastbare landgoed wordt geschat op $ 5.000.000, je staat geen successierecht beoordeelt, je laat een schenking van $ 50.000 aan je nicht, een legaat van $ 100.000 aan je zuster en het saldo van je landgoed aan je echtgenoot die een Amerikaans staatsburger is .
Dit is een lastig voorbeeld, omdat u zich de onbeperkte echtelijke aftrek moet herinneren - deze aftrek stelt u in staat om een onbeperkt bedrag aan uw echtgenoot te laten nadat u bent overleden zonder enige successierechten in te zetten. In dit voorbeeld ontvangt uw nicht dus $ 50.000, ontvangt uw zuster $ 100.000, en ontvangt uw echtgenoot het volledige saldo van $ 4.850.000 vrij van successierechten.
Natuurlijk zijn dit slechts enkele voorbeelden van wat de standaardtaal biedt en bent u helemaal vrij om te kiezen welke van uw begunstigden u de belasting op onroerend goed wilt dragen.
In het tweede voorbeeld zou het boedelplan bijvoorbeeld kunnen bepalen dat alle belastingen worden betaald uit het residu, zodat de broer en de zuster niet verantwoordelijk zijn voor het bijdragen van hun pro rata aandeel. U moet al uw opties met uw nalatenschapplegingsadvocaat bespreken om te bepalen wat in uw situatie klopt.
Wat gebeurt er als u geen onroerendgoedplan hebt?
Als u geen Last Will en Testament of Revocable Living Trust heeft en uw nalatenschap belastbaar is, dan zal de betaling van uw belastingaanslag op onroerend goed worden beheerst door de wetten van de staat waar u woont op het moment van uw overlijden en de wetten van een andere staat waar u onroerend goed of tastbaar persoonlijk bezit bezit.