State Estate Tax Planning voor getrouwde stellen
Dus hoe werkt ABC Trust planning?
Inzicht in traditionele AB-vertrouwensplanning
Om te begrijpen hoe het ABC Trust-systeem werkt, moet u eerst weten hoe het AB Trust-systeem werkt.
Als een echtpaar een AB Trust estate plan heeft, dan zal wanneer de eerste echtgenoot sterft een bedrag gelijk aan de federale estate tax-vrijstelling worden gefinancierd in de B Trust en iets meer dan dit bedrag zal worden gefinancierd in de A Trust. Wat doet dit? Het gebruikt de federale belastingvrijstelling van de overleden echtgeno (o) t (e), zodat wanneer de langstlevende echtgenoot later sterft, wat overblijft in de B Trust niet zal worden belast in de nalatenschap van de overlevende echtgenoot. De langstlevende echtgenoot kan dan een bedrag achterhouden dat gelijk is aan zijn eigen federale belastingvrijstelling voor kinderen of andere begunstigden, waardoor gehuwde paren twee keer de federale belastingvrijstelling kunnen doorgeven, vrij van successierechten.
Maar wat gebeurt er met de activa achtergelaten in de A Trust?
Hoewel deze activa worden belast als deel van de nalatenschap van de overlevende echtgenoot, zal de betaling van de belasting worden uitgesteld tot na het overlijden van de overlevende echtgenoot.
Hier is een voorbeeld: Joe en Mary zijn $ 12 miljoen waard, en wanneer Joe in 2013 sterft, heeft hij $ 6,25 miljoen in zijn eigen naam of Revocable Living Trust en zijn boedelplan omvat de planning van AB Trust.
Onder deze feiten gaat $ 5,25 miljoen naar Joe's B Trust en $ 1 miljoen gaat naar Joe's A Trust, beide ten gunste van Mary, en er is geen federale successierechten verschuldigd als gevolg van de dood van Joe. In plaats daarvan, wanneer Mary later sterft, wordt de B Trust niet belast, omdat het de belastingvrijstelling van de staat van landgoed heeft opgebruikt en alleen wat overblijft in de A Trust wordt belast als onderdeel van de nalatenschap van Mary.
Voer de staatskasse over overlijdensbelasting en gebruik van ABC-vertrouwensplanning in
Gebruik dezelfde feiten hierboven, wat zou er gebeuren als Joe en Mary in Tennessee woonden, die naast de federale successierechten een aparte belasting op staatslandgoed ontvangen en slechts een vrijstelling van 1,25 miljoen dollar aanbieden in 2013? Bij de dood van Joe zou $ 5,25 miljoen naar de B Trust moeten gaan en $ 1 miljoen zou naar de A Trust moeten gaan, maar omdat het bedrag dat in de B Trust wordt gestort veel groter is dan de $ 1,25 miljoen Tennessee estate tax-vrijstelling, zal er een Tennessee estate tax bill van ongeveer $ 498.750 na de dood van Joe. Dus gaat $ 5,25 miljoen naar de B Trust en slechts $ 501.250 gaat naar de A Trust.
Als echter het boedelplan van Joe en Mary wordt opgesteld om gebruik te maken van het ABC Trust-systeem, wordt het landgoed van Joe als volgt verdeeld:
- $ 1,25 miljoen gaat naar de B Trust - vrijgesteld voor nationale en federale doeleinden
- $ 4 miljoen gaat naar de C Trust - alleen QTIP, vrijgesteld voor federale doeleinden
- $ 1 miljoen gaat naar de A Trust - staat en federale QTIP
Het ABC Trust-plan zal er dus toe leiden dat er ten tijde van Joe's dood geen Tennessee of federale successierechten verschuldigd zijn.
Wat doet de C in ABC Trust Planning doen?
Zoals hierboven geïllustreerd, zal de B Trust de Tennessee State Estate Tax-vrijstelling houden van $ 1 miljoen, de C Trust zal het verschil houden tussen de Tennessee estate tax-vrijstelling en federale estate tax-vrijstelling van $ 4 miljoen, en de A Trust zal houden wat er over is. Dus de C Trust verijdelt effectief de betaling van zowel Tennessee als federale successierechten op de kloof van $ 4 miljoen tussen de Tennessee en federale successierechten tot nadat de overlevende echtgenoot sterft, maar behoudt nog steeds de volledige federale estate tax-vrijstelling van $ 5,25 miljoen voor de volgende generatie.