Inkomstenbelasting Gevolgen van een overlevende echtgenoot die een IRA of 401 (k) overneemt
De langstlevende echtgenoot heeft veel flexibiliteit met wat hij of zij kan doen met een IRA of 401 (k). Keuzes omvatten het volgende:
- Rollen van het account in de pensioenrekening van de overlevende echtgenoot - In sommige gevallen zal de overlevende echtgenoot er eenvoudig voor kiezen om de IRA of 401 (k) over te dragen naar zijn of haar pensioenrekening. Als dit het geval is, worden alle uitgestelde belastingen met betrekking tot IRA of 401 (k) uitgesteld totdat de overlevende echtgenoot opnames van de rekening verricht. Afgezien van dit, zal de overlevende echtgenoot in staat zijn om zijn of haar levensverwachting te gebruiken voor het nemen van de vereiste minimale uitkeringen en zal ook in staat zijn om te kiezen wie de rekening ontvangt nadat de overlevende echtgenoot sterft.
- Verkiezing om de rekening te blijven behandelen als de rekening van de overleden echtgenoot - De voordelen van dit soort verkiezingen werken idealiter in de beperkte situatie waarin de eerste echtgenoot sterft ruim voor de leeftijd van 70 1/2 en de langstlevende echtgenoot jonger is dan 59 1/2 en meerdere jaren jonger dan de overleden echtgeno (o) t (e). In dit geval kan de langstlevende echtgenoot het nemen van de vereiste minimumuitkeringen uitstellen totdat de overleden echtgeno (o) t (e) verplicht was deze te nemen en nog steeds geld van de rekening kan opnemen zonder de 10% vroegtijdige terugtrekkingsboete op te lopen . Dan, zodra de overlevende echtgenoot de leeftijd van 59 1/2 bereikt, kan hij of zij de rekening overboeken naar zijn of haar pensioenrekening. Hoewel de rekening nog steeds wordt beschouwd als de rekening van de overleden echtgeno (o) t (e), moet de overlevende echtgenoot kunnen kiezen wie de rekening ontvangt als de langstlevende echtgenoot sterft voordat hij 59 1/2 bereikt.
- Financiering van de rekening in de A of B Trust die is gevestigd in het vermogensplan van de overleden echtgenoot - Als de IRA of 401 (k) een deel wordt van de A- of B-trust van de overleden echtgenoot vanwege de aanwijzing van de begunstigde en / of een ontkenning door de overlevende echtgenoot , dan worden de inkomstenbelastingen uitgesteld totdat de langstlevende echtgenoot zich terugtrekt van de rekening. Maar zodra de rekening deel gaat uitmaken van de A of B Trust, zal de overlevende echtgenoot moeten beginnen met het nemen van minimale uitkeringen berekend op basis van zijn of haar levensverwachting. Ook kan de overlevende echtgenoot de begunstigden van het account niet wijzigen nadat de overlevende echtgenoot is overleden.
Vermogensbelasting Gevolgen van een overlevende echtgenoot die een IRA of 401 (k) inneemt
Terwijl 100% van de reële marktwaarde van de IRA of 401 (k) zal worden opgenomen in de waarde van de nalatenschap van de overledene voor vermogensbelasting, omdat echtgenoten activa bij overlijden aan elkaar kunnen overlaten zonder belasting op onroerend goed vanwege de Onbeperkte echtelijke aftrek , de nalatenschap van de overledene is geen successierechten verschuldigd aan de IRA of 401 (k). In plaats daarvan, wanneer de langstlevende echtgenoot later sterft, zal 100% van de reële marktwaarde van de IRA of 401 (k) op de datum van overlijden van de overlevende echtgenoot worden opgenomen in de nalatenschap van de overlevende echtgenoot als de overlevende echtgeno (o) t (e) gekozen heeft om over de IRA heen te rollen. of 401 (k) op hun rekening of gebruikte het om de A Trust te financieren. Aan de andere kant, als de IRA of 401 (k) werd gebruikt om de B Trust te financieren, dan zal de IRA of 401 (k) niet worden opgenomen in de nalatenschap van de overlevende echtgenoot.
Belastinggevolgen als u geen overlevende echtgenoot bent
Inkomstenbelasting Gevolgen van het overnemen van een IRA of 401 (k) als u geen overlevingspassage bent
Als u niet de overlevende echtgeno (o) t (e) bent van de IRA of 401 (k) accounteigenaar, dan zijn de inkomstenbelastinggevolgen van het overerven van het account afhankelijk van wat u ermee wilt doen:
- Zet het account over in een geërfde IRA - Als u ervoor kiest om het account over te dragen naar een geërfde IRA, moet u minimaal 31 december van het jaar volgend op het overlijden van de overledene beginnen met uitbetalingen en de uitkeringen worden berekend over uw levensverwachting. U kunt ook extra bedragen opnemen als dat nodig is. Elke keer dat een uitkering wordt gedaan, al dan niet verplicht, wordt het bedrag van de uitkering opgenomen in uw belastbaar inkomen. Maar houd er rekening mee dat momenteel voor ongeveer 401 (k) s, het overboeken van de rekening naar een geërfde IRA geen optie is vanwege het beleid van het bedrijf dat het plan onderhoudt. De Wet Arbeid, Gepensioneerde en Werkgever Herstel van 2008 (of WRERA) vereist echter dat alle werkgevers deze optie aanbieden vóór 1 januari 2010.
- De rekening volledig uitbetalen - Als u voor deze optie kiest, wordt 100% van uw uitkering opgenomen in uw belastbaar inkomen .
Vermogensbelasting Gevolgen van het overnemen van een IRA of 401 (k) als u geen overle- vende echtgenoot bent
De volledige reële marktwaarde van de IRA of 401 (k) zal worden opgenomen in de waarde van de nalatenschap van de overledene voor belastingsdoeleinden . Dus als alle andere activa van de overledene in combinatie met de waarde van de IRA of 401 (k) de huidige federale of staatsbelastingvrijstelling overschrijden, is de nalatenschap van de overleden eigenaar successierechten verschuldigd.
Wat gebeurt er als IRA of 401 (k) nodig is om belasting te betalen?
Als de nalatenschap van de overledene belastbaar is, maar er zijn niet voldoende bezittingen buiten de IRA of 401 (k) om de boedelbelasting te betalen, dan vormt dit een ernstig probleem voor de begunstigde van de IRA of 401 (k).
Waarom? Omdat elke opname uit een IRA of 401 (k) ertoe leidt dat het opgenomen bedrag wordt opgenomen in het belastbare inkomen van de begunstigde. En wat als de begunstigde extra geld uit de rekening moet nemen om zijn verhoogde inkomstenbelastingfactuur te betalen? Het zal resulteren in extra inkomstenbelastingen op het opgenomen bedrag. Het uiteindelijke resultaat kan financieel verwoestend zijn voor uw geliefden - van 50% tot bijna 90% van de pensioenrekening die verloren gaat aan de boedel- en inkomstenbelasting. De enige manier om dit te voorkomen, is om ervoor te zorgen dat uw nalatenschap voldoende liquide middelen of andere liquide middelen buiten de afboekingsrekening heeft om de belastingaanslag op onroerend goed te betalen.