Daarom wordt het beschouwd als deelverkoop en deels geschenk.
De meeste mensen die deze vraag stellen, denken dat een dergelijke verkoop kan bijdragen aan het voorkomen van successierechten en successierechten. De nalatenschap en successierechten op het onroerend goed hangen echter af van het feit of de verkoper / schenker het onroerend goed blijft gebruiken en bezetten.
Situatie één: de verkoper maakt geen gebruik van de verkoop na verkoop
Laten we eerst de eenvoudige koffer nemen. De oorspronkelijke eigenaar verkoopt hun huis van $ 200.000 voor $ 1 en maakt geen gebruik meer van het onroerend goed. Het resterende bedrag van $ 199.999 ontsnapt niet aan federale overdrachtsbelastingen omdat de IRS de $ 199.999 behandelt als een geschenk. De jaarlijkse uitsluiting van schenkingsrechten van $ 14.000 is beschikbaar en een gift van meer dan $ 14.000 begint het federale vrijstellingsequivalent van $ 5,43 miljoen van de gever op te gebruiken. De vrijstelling is zo hoog dat de meeste mensen zich hier geen zorgen over hoeven te maken.
Voor successierechten en successierechten zal het resultaat ervan afhangen of de staat de federale successierechten volgt of zijn eigen regels heeft.
Wanneer een eigendom per geschenk wordt overgedragen, neemt de ontvanger de inkomstenbelasting of -basis van de donor over. Als we het bovenstaande voorbeeld gebruiken, als de ontvanger het huis verkoopt voor $ 200.000 en de kosten van het huis $ 50.000, moet de ontvanger aangifte doen en belasting betalen over een meerwaarde van $ 150.0000. Niet het beste resultaat.
Als de schenker het onroerend goed had vastgehouden en het was opgenomen in zijn of haar nalatenschap, zou er een verhoging van de inkomstenbelasting zijn doorgevoerd naar de datum van de overlijdenswaarde, en als het onroerend goed wordt verkocht voor de datum- van de doodwaarde , er is geen meerwaarde om te worden belast.
Situatie twee: de verkoper blijft gebruik maken van de verkoop van onroerend goed
Nu voor de moeilijkere zaak. We ontvangen een ander resultaat als de oorspronkelijke eigenaar van het huis het huis blijft gebruiken en bezetten nadat het de verkoop voor $ 1 en $ 199.999 heeft gedaan. Voor de federale successierechten zorgt de voortdurende bezetting van de woning ervoor dat de gehele waarde van het onroerend goed wordt opgenomen in het bruto vermogen en belast. De belastingdienst neemt het standpunt in dat de voortdurende bezetting van het pand deel uitmaakte van de deal.
Met andere woorden, er was een overeenkomst tussen beide partijen die ongeveer zo ging: ik zal je mijn huis voor één dollar verkopen, maar je laat me erin blijven zolang ik wil. Zelfs als dit begrip niet schriftelijk is, hebben de belastingautoriteiten met succes beweerd dat de overeenkomst bestond, omdat dat feitelijk gebeurde. Dat is geen slecht resultaat, want onthoud, er is een vrijstelling van $ 5,43 van de federale successierechten ($ 5,45 miljoen in 2016).
Sommige mensen denken dat het betalen van huur het antwoord is. Dat zal ook niet helpen. De algemene regel is dat wanneer een eigendom tijdens het leven wordt overgedragen en de persoon die het eigendom heeft overgedragen de inkomsten uit het onroerend goed of het gebruik en de bezetting van het onroerend goed behoudt, de volledige waarde van het overgedragen goed wordt opgenomen in het vermogen van de overdrager.
Er is een uitzondering. Als de overdracht van het onroerend goed de volledige waarde had, dat wil zeggen dat de overdracht een verkoop was en de overdrager andere bezittingen of contanten ontving die gelijk waren aan de reële marktwaarde van het onroerend goed. Het betalen van huur is geen volledige waarde voor de overdracht. Het kan een reële waarde hebben voor het gebruik en de bezetting, maar dat helpt de vraag naar vermogensbelasting niet.
Er zijn een aantal technieken voor estate planning waarbij de titel is veranderd in persoonlijke woningen.
Zorg ervoor dat u goed advies krijgt van een expert voordat u een doe-het-zelf-estate-planning uitvoert.