Activa inbegrepen in uw bruto inkomen
De activa die in uw brutovermogen voor vermogensbelasting zullen worden opgenomen, zijn als volgt:
- Bankrekeningen - inclusief cheques, besparingen, geldmarkten en cd's. Als het account op uw naam staat (inclusief betaalbaar op overlijdensrekeningen ) of in uw Revocable Living Trust, is de volledige waarde inbegrepen; als de rekening in gezamenlijke namen staat met uw echtgenoot met het recht op overlevingspensioen, is slechts 50% van de waarde inbegrepen; als de rekening in gezamenlijke namen staat met iemand anders dan uw echtgenoot met het recht op overlevingspensioen, is 100% van de waarde inbegrepen, tenzij kan worden aangetoond dat de andere accounteigenaars bijdragen aan de rekening hebben gestort; als de rekening in gemeenschappelijke namen als gemeenschappelijke huurders is, wordt alleen uw evenredige rente opgenomen.
- Beleggingsrekeningen - inclusief brokerage-rekeningen en beleggingsfondsen. Als het account op uw naam staat (inclusief betaalbaar op overlijdensrekeningen ) of in uw Revocable Living Trust, is de volledige waarde inbegrepen; als de rekening in gezamenlijke namen staat met uw echtgenoot met het recht op overlevingspensioen, is slechts 50% van de waarde inbegrepen; als de rekening in gezamenlijke namen staat met iemand anders dan uw echtgenoot met het recht op overlevingspensioen, is 100% van de waarde inbegrepen, tenzij kan worden aangetoond dat de andere accounteigenaars bijdragen aan de rekening hebben gestort; als de woning in gemeenschappelijke namen als gemeenschappelijke huurders wordt gedeeld, is alleen uw evenredige rente inbegrepen.
- Voorraden en obligaties aangehouden in certificaatformulier - Als de aandelen of obligaties op uw enige naam staan of in uw herroepbare levende trust, is de volledige waarde inbegrepen; als de aandelen of obligaties in gezamenlijke namen zijn met uw echtgenoot met het recht op overlevingspensioen, is slechts 50% van de waarde inbegrepen; als de aandelen of obligaties in gezamenlijke namen zijn met iemand anders dan uw echtgenoot met het recht op overlevingspensioen, wordt 100% van de waarde opgenomen, tenzij kan worden aangetoond dat de andere accounteigenaars hebben geholpen om de aandelen of obligaties te kopen; als de aandelen of obligaties in gezamenlijke namen als gemeenschappelijke huurders zijn, wordt alleen uw proportionele rente opgenomen.
- Amerikaanse Spaar Obligaties - Als de obligatie op uw enige naam staat (inclusief op obligaties met betrekking tot overlijden) of in uw Revocable Living Trust, is de volledige waarde inbegrepen; als de obligatie in gezamenlijke namen staat met uw echtgenoot met het recht op overlevingspensioen, is slechts 50% van de waarde inbegrepen; als de obligatie in gezamenlijke namen staat met iemand anders dan uw echtgenoot met het recht op overlevingspensioen, wordt 100% van de waarde opgenomen, tenzij kan worden aangetoond dat de andere accounteigenaren hebben geholpen om de obligatie te kopen; als de obligatie in gezamenlijke namen als gemeenschappelijke huurder is, is alleen uw proportionele rente inbegrepen.
- Persoonlijke effecten - Inclusief meubels en meubels; kleding; juwelen; antiek; collectibles; kunstwerk; boeken; geweren; computers; Tv's en dergelijke.
- Auto's, boten en vliegtuigen - Als het voertuig op uw enige naam staat of in uw Revocable Living Trust, is de volledige waarde inbegrepen; als het voertuig in gezamenlijke namen staat met je partner, is slechts 50% van de waarde inbegrepen; als het voertuig in gezamenlijke namen staat met iemand anders dan uw partner, wordt 100% van de waarde opgenomen, tenzij kan worden aangetoond dat de andere accounteigenaren hebben geholpen om het voertuig te kopen.
- Gelden die je bent verschuldigd - Dit omvat hypotheken die je hebt gehouden, persoonlijke leningen die je hebt gedaan, en lonen, bonussen, commissies en royalty's die je verschuldigd bent op het moment van je overlijden.
- Levensverzekering - Als u de polis voor uw eigen leven bezit, is 100% van de opbrengst inbegrepen; als u de eigenaar bent van het beleid met betrekking tot het leven van iemand anders, is alleen de contante waarde inbegrepen.
- Retirement Accounts - Deze categorie omvat Roth en traditionele IRA's; Eenvoudige en SEP IRA's; 401 (k) s; 403 (b) s en annuïteiten; 100% van de waarde is inbegrepen.
- Nauw verbonden zakelijke belangen - Deze categorie omvat eenmanszaken, partnerschappen, vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid en aandelen aangehouden in nauw aangehouden vennootschappen. De waarde van uw eigendomsbelang is inbegrepen.
- Onroerend goed - Als de woning op uw naam of in uw Revocable Living Trust staat , is de volledige waarde inbegrepen; als het eigendom in gezamenlijke namen staat met uw echtgenoot met het recht op overlevingspensioen, is slechts 50% van de waarde inbegrepen; als het eigendom in gezamenlijke namen staat met iemand anders dan uw echtgenoot met het recht op overlevingspensioen, is 100% van de waarde inbegrepen, tenzij kan worden aangetoond dat de andere eigenaren van onroerend goed hebben bijgedragen tot de aankoop van het onroerend goed; als de woning in gemeenschappelijke namen als gemeenschappelijke huurders wordt gedeeld, is alleen uw evenredige rente inbegrepen.
- Bepaalde Trust Assets - Bepaalde trusts waarvan u een begunstigde bent, inclusief een trust waarover u een 'algemene benoemingsmachtiging' hebt, zullen worden opgenomen in uw bruto vastgoed tegen de volledige waarde van de trusteigenschap. Dit omvat de volledige waarde van een "A Trust" die voor uw eigen voordeel is ingesteld als een overlevende echtgenoot die de echte " AB Trust " -planning gebruikt.
- Belastbare levenslange geschenken - Dit zijn geschenken die u hebt gedaan boven het jaarlijkse bedrag van de schenkingsbelasting in het jaar waarin u het geschenk hebt gemaakt. Het uitsluitingsbedrag was $ 10.000 per gift en is momenteel $ 12.000, maar zal in 2009 oplopen tot $ 13.000.
- Bepaalde overdrachten binnen 3 jaar na overlijden - Dit omvat de levensverzekeringen die u bezit en die zijn overgedragen naar een onherroepelijke levensverzekeringsrelatie binnen drie jaar na uw overlijdensdatum.