De basis van hoogbegaafde bezittingen kan je pijn doen tijdens de belasting
Meerwaarden op nalatenschappen
Het is over het algemeen beter om onroerend goed als erfenis te ontvangen in plaats van als een geschenk.
De uitvoerder van het nalatenschap van de overledene waardeert alle eigendommen die hij bezat op de datum van zijn overlijden. De executeur zal meestal ook alle eigendommen opnieuw waarderen zes maanden na de datum van overlijden. De uitvoerder kan vervolgens kiezen welke waarderingsdatum resulteert in de minst mogelijke successiebelastinggevolgen: hoe lager de waarde, hoe beter.
Als erfgenaam is uw kostenbasis in het onroerend goed de reële marktwaarde van het onroerend goed op de gekozen waarderingsdatum , niet de initiële aankoopprijs. Dit wordt een " opgedreven basis " genoemd en het is een uitstekende manier om uw vermogenswinstbelasting te minimaliseren als u later besluit om het onroerend goed te verkopen. Als hij het pand voor langere tijd bezat, heeft hij er waarschijnlijk veel minder voor betaald dan zijn redelijke marktwaarde in het jaar van zijn overlijden. Hoe groter de waardering, des te minder "winst" is onderworpen aan vermogenswinstbelasting als u het onroerend goed verkoopt.
Meerwaarden op geschenken
Uw kostenbasis zou hetzelfde zijn als de kostenbasis van de donor als u de woning tijdens uw leven als geschenk hebt ontvangen.
Er is geen versnelde basis. Als hij het pand voor $ 65.000 heeft gekocht, is dat ook uw kostenbasis, zelfs als het onroerend goed nu $ 200.000 waard is.
U moet ook uw "aangepaste kostenbasis" in het onroerend goed bekijken, omdat uw basis nog meer kan worden verlaagd door elke waardevermindering die de donor claimde of had kunnen claimen als belastingaftrek.
Nogmaals, hoe lager uw basis is, hoe groter uw winst zal zijn als en wanneer u het pand verkoopt. Als u vanaf 2018 meer dan $ 38.600 als één belastingplichtige verdient, moet u over dat verschil een meerwaardebelasting betalen. Deze drempel neemt toe tot $ 77.200 als je getrouwd bent en gezamenlijk aangifte doet, en tot $ 51.700 als je kwalificeert als hoofd van het huishouden. Daarnaast betalen de meeste belastingbetalers 15 procent over langetermijnwinst op onroerend goed dat ze langer dan een jaar in bezit hadden of hadden. Als u die eigenschap van $ 65.000 voor zijn $ 200.000 eerlijke marktwaarde hebt verkocht, kan dit resulteren in een vermogenswinstbelasting van meer dan $ 20.000.
Kortetermijnmeerwaarden
Wat gebeurt er als u minder dan een jaar vasthoudt aan het pand? Dat maakt het tot een vermogenswinst op de korte termijn belast aan de hand van de normale inkomsten, afhankelijk van uw belastingschijf. Dat is 12 procent vanaf het belastingjaar 2018 als je single bent en je totale inkomen $ 38.700 of minder is, stijgend tot 22 procent op inkomens tot $ 82.500. Het is 24 procent op inkomens van maximaal $ 157.500, 32 procent op inkomens van maximaal $ 200.000, en 35 procent op inkomens van maximaal $ 500.000. Dan begint het hoogste belastingtarief van 37 procent. Het is natuurlijk in uw beste belang om, indien mogelijk, achter de 12-maanden benchmark te blijven, zodat u in aanmerking komt voor die nul- of 15 procent lange termijn winst.
Wanneer Gifting een goed ding kan zijn
Het verlies van de opgevoerde basis maakt gifting een minder gunstige manier om activa over te dragen, maar gifting kan een uitstekende strategie zijn om kapitaalwinsten te verplaatsen naar gezinsleden met lagere belastingtarieven . Dat gezinslid kon jaarlijks tot $ 38.600 verdienen zonder vermogenswinstbelasting te betalen als zij alleenstaand was. Het bezorgen van het onroerend goed zou een manier zijn om vóór een potentiële verkoop een gunstiger belastingtarief op gewaardeerde beleggingen te kiezen.
Wat moeten we doen?
Als u al bezit als geschenk hebt ontvangen, heeft u enkele opties.
Je kunt het geschenk gewoon houden. Je betaalt de belasting als je het eigendom verkoopt, maar als je het vasthoudt tot je sterft, zal de basis omhoog gaan en kunnen je erfgenamen het verkopen en een deel van de meerwaarde opvangen.
Je kunt het eigendom teruggeven. De kostenbasis van de donor zou hetzelfde zijn als uw kostenbasis, dat wil zeggen dat dit de oorspronkelijke kostenbasis is zoals gecorrigeerd voor afschrijving en andere factoren die aan u zijn overgedragen toen hij deze aan u gaf.
Hij kan dan potentieel het eigendom aan u nalaten als een erfenis.
U kunt de woning aan iemand anders geven. Kies iemand, misschien uw kind of een ander familielid, die niet op basis van zijn inkomen belasting op kapitaalwinst zou moeten betalen als hij het zou verkopen. Of geef het aan een goed doel. Een goed doel kan alle voordelen belastingvrij opnemen.