Gebruik van voorraden, levensverzekering, brandweer en belastingverkiezingen om belasting op onroerende goederen te betalen
Als uw nalatenschap federale successierechten verschuldigd is, dan zijn ze negen maanden na uw overlijdensdatum verschuldigd en betaalbaar, en de IRS accepteert geen stuk onroerend goed, diamanten ring of aandeel in uw bedrijf tegen betaling. Uw persoonlijke vertegenwoordiger of opvolger-trustee staat dus voor de uitdaging om te bepalen waar het geld vandaan komt om de belastingaanslag te betalen. Hier zijn de vier opties voor het betalen van successierechten.
01 Gebruiksvriendelijk beschikbaar contant
02 Gebruik van de opbrengst van levensverzekeringen
Levensverzekeringen die betaalbaar zijn aan een herroepbaar levend vertrouwen kunnen gemakkelijk worden geïnd en gebruikt om successierechten te betalen. Als de verzekering in het bezit is van een onherroepelijke levensverzekeringsrelatie, moet uw persoonlijke vertegenwoordiger en opvolger-trustee samenwerken met een nalatenschapplegingsadvocaat om de opbrengst correct te gebruiken om de belastingen te betalen. Merk op dat als de opbrengsten van levensverzekeringen rechtstreeks aan een individuele begunstigde worden betaald, de begunstigde absoluut geen verplichting heeft om de opbrengst van de successierechten te betalen. Maar als er niet genoeg andere activa zijn om de belastingaanslag te betalen, kan en zal de IRS na de begunstigde gaan en de verzekering verder gaan.
03 Illiquide activa verkopen via brand of lenen tegen illiquide activa
Als een boedel niet genoeg contanten heeft, activa die gemakkelijk kunnen worden geliquideerd of levensverzekeringen de successierechten betalen, zal de persoonlijke vertegenwoordiger of de gevolmachtigde-trustee worden gedwongen om te liquideren of te lenen tegen onroerend goed, zoals onroerend goed of aandelen van een nauw gehouden om de belastingaanslag te betalen. Aangezien vastgoedbelastingen negen maanden na de datum van overlijden opeisbaar zijn, kan dit leiden tot brandbestrijding tegen sterk verlaagde prijzen of hypotheken boven standaard markttarieven, waardoor het bedrag dat naar uw begunstigden gaat aanzienlijk wordt verlaagd. Houd er rekening mee dat de IRS een verlenging van de tijd kan toestaan om belasting te betalen als een onnodige ontbering kan worden aangetoond, maar rente blijft op het onbetaalde saldo lopen totdat de belastingen volledig zijn betaald.
04 Gebruik van Estate Tax-verkiezingen
Er zijn verschillende verkozen successiebelasting die kunnen worden gebruikt om de betaling van successierechten over een aantal jaren uit te rekken. Om van deze verkiezingen te profiteren, moet uw landgoed echter over een specifiek type activa beschikken, zoals een familiebedrijf of een ander soort bedrijf dat nauw betrokken is. De regels voor deze verkiezingen zijn ingewikkeld en als uw nalatenschap niet aan slechts één vereiste voldoet, komt uw nalatenschap niet in aanmerking voor de verkiezing en zijn de successierechten over negen maanden verschuldigd. Daarom moet u niet op deze verkiezingen vertrouwen bij het plannen van de betaling van successierechten. In plaats daarvan moet u op zoek gaan naar bronnen van onmiddellijk contant geld, zoals een levensverzekering of specifieke manieren om de waarde van uw belastbare nalatenschap te verlagen.