Federale en staatsbelastingen op onroerend goed zijn accijnzen op de waarde van het onroerend goed dat door een overledene wordt overgedragen. Overheidsbelastingen zijn een accijns op de waarde van door begunstigden ontvangen goederen. In beide gevallen zijn uitvaartkosten toegestaan als aftrekposten bij het bepalen van de waarde van het onroerend goed dat aan belasting is onderworpen.
In het algemeen is een aftrek op successierechten en successierechten toegestaan voor begrafeniskosten, de kosten van een begrafenispartij en legaten of bedragen die worden besteed voor de verzorging van het perceel waarin de overledene begraven ligt.
Legaten voor de mis of andere religieuze vieringen zijn toegestaan als inhoudingen.
Redelijke en gebruikelijke kosten voor de aankoop en montage van een monument, grafsteen of stift op de begrafenispartij van de overledene of de laatste rustplaats zijn ook aftrekbaar. De kosten van een uitvaartmaaltijd worden meestal als aftrek toegestaan. Begrafeniskosten zijn nooit aftrekbaar van inkomsten voor inkomstenbelastingsdoeleinden, of het nu gaat om een persoon die ze heeft betaald of om een nalatenschap.
Vergelijkbare uitgaven zijn alleen aftrekbaar voor successierechten of successierechten als ze als redelijk worden beschouwd. Of de kosten redelijk of gebruikelijk zijn, hangt af van het station van de overledene in het leven en de grootte van het nalatenschap van de overledene.
In een 1950-zaak waarin de overledene de toestemming opnam om $ 12.000 aan begrafeniskosten in zijn testament uit te geven, en het landgoed feitelijk $ 26.000 had uitgegeven, was de aftrek beperkt tot $ 5.000. Volgens de National Association of Funeral Directors bedroeg de nationale mediane kost van een begrafenis voor 2014 $ 7.181.
Als een kluis is opgenomen, iets dat typisch vereist is door een begraafplaats, was de mediane kost $ 8.508.
De kosten voor redelijke begrafeniskosten, waaronder balseming, crematie, kist, lijkwagen, limousines, enz. En bloemkosten zijn aftrekbaar. De kosten van het vervoer van het lichaam voor een begrafenis zijn een begrafeniskosten, evenals de transportkosten van de persoon die het lichaam vergezelt.
Reiskosten voor leden van het gezin om de begrafenis bij te wonen, zijn niet aftrekbaar als begrafeniskosten. Dit zijn de persoonlijke uitgaven van de familieleden.
De federale successierechten staan verminderingen toe voor begrafeniskosten in de mate dat ze op grond van de staatswet zijn toegestaan. Omdat de IRS alleen gebonden is door beslissingen van het hoogste gerechtshof van een staat, is het mogelijk om bedragen als toegestane begrafeniskosten door het County Orphan's Court te laten toestaan en de aftrek door de IRS te laten afwijzen voor de federale successierechten.
De plicht van de executeur, met betrekking tot begrafenisregelingen, is hoofdzakelijk een betaling in plaats van een selectie van de begraafplaats of het werk van de begrafenisondernemer. De persoon die verwacht de executeur te zijn, zou moeten overwegen om degenen die de begrafenis regelen te adviseren dat hun recht op vergoeding van de nalatenschap beperkt is tot wat redelijk wordt geacht.
Als de begrafenis te ingewikkeld is, neemt de persoon die de afspraken maakt het risico van persoonlijke aansprakelijkheid voor de buitensporige kosten. Als de kans groot is dat de nalatenschap insolvent zal zijn, dat wil zeggen dat de schulden van de overledene zijn bezittingen zullen overschrijden, moet bijzondere zorg worden betracht, aangezien slechts een nominaal bedrag voor de begrafenis mag worden toegestaan.
Historisch gezien heeft de common law het standpunt ingenomen dat de overblijfselen van de overledene niet "eigendom" zijn van de nalatenschap. "Eigendom" van het lichaam is van de nabestaanden. De wensen van de overledene uitgedrukt in hun wil, zijn niet noodzakelijkerwijs bindend.
Bijvoorbeeld, de wensen van de overledene met betrekking tot de dispositie van het lichaam krijgen veel gewicht. Als een geschil ontstaat, is dit de algemene volgorde van voorkeuren die in de rechtspraak wordt erkend:
- de wensen van een overlevende echtgenoot als er bij de dood een normale huwelijksrelatie bestond
- de wensen van de overledene, vooral als deze sterk en recent is uitgedrukt,
- de wensen van de nabestaanden volgens hun relatie of associatie met de overledene.
Er is geen vaste regel die op alle situaties van toepassing is en elke situatie moet op zichzelf worden beschouwd.
Als er een geschil ontstaat over de beschikking over de overblijfselen van de overledene die niet kunnen worden opgelost, heeft de rechtbank exclusieve jurisdictie over de controle over de begrafenis van de overledene.
Extravagante begraafrichtingen worden niet gehonoreerd als een kwestie van openbare orde. De filmster die begraven wil worden in haar Ferrari is een goed voorbeeld. Aanwijzingen voor internering in een massief zilveren of massief gouden kist vallen in dezelfde categorie. Richtingen om sieraden en andere waardevolle spullen te begraven bij de overledene zijn ook niet afdwingbaar volgens de wet; ze worden beschouwd als in strijd met de openbare orde - de theorie is dat dergelijke praktijken zullen resulteren in ernstige roven.