Hoe de ongelimiteerde echtelijke aftrek ten goede kan komen aan uw vermogen
Citizenship Counts, Too
Alle inwoners van de VS kunnen deze aftrek gebruiken voor eigendom dat wordt overgedragen aan een echtgenoot die ook Amerikaans staatsburger is, maar de regels veranderen voor niet-burger-echtgenoten.
De aftrek is niet toegestaan als de echtgenoot van de persoon die het geschenk maakt geen Amerikaans staatsburger is, maar de schenkende echtgenoot kan haar vanaf 2016 $ 148.000 geven zonder gevolgen voor de schenkingsbelasting. Dit bedrag is geïndexeerd voor inflatie, dus het zal periodiek stijgen om gelijke tred te houden met de economie.
Enkele andere regels
De onbeperkte echtelijke aftrek is alleen beschikbaar tot de tweede echtgenoot sterft. Als ze het tijdens haar leven niet uitgeeft of uitput, kan de waarde van haar nalatenschap onderworpen zijn aan successierechten wanneer ze het eigendom overdraagt aan haar eigen erfgenamen. Als ze het geld of eigendom aan iemand anders dan een echtgenoot geeft, kan ze een schenkingsbelasting betalen.
Een overlevende echtgenoot kan de onbeperkte echtelijke aftrek met haar nieuwe echtgenoot delen, echter, als zij hertrouwt. Ze kon erven van haar eerste echtgeno (o) t (e) en geschenk of het eigendom aan haar tweede echtgenoot zonder belasting overlaten, maar het zou belast worden als ze het aan andere begunstigden, zoals haar kinderen, overlaat.
Met ingang van 2016 bedroeg de vrijstelling van goederen- en schenkingsrechten $ 5,45 miljoen. Onroerend goed dat voor dit bedrag aan de meeste personen of entiteiten buiten een echtgenoot wordt doorgegeven, is onderworpen aan vermogensbelasting of schenkingsrechten. De IRS overschrijdt bovendien een jaarlijkse schenkingsbelastinguitsluiting van $ 14.000. De langstlevende echtgenoot kan dit bedrag per persoon per jaar weggeven tijdens haar leven zonder een schenkingsbelasting te betalen, ongeacht de echtelijke aftrek.
De ongelimiteerde echtelijke aftrek en levende vertrouwensrelaties
Dit alles kan een ingewikkelde nalatenschapplanning vereisen omdat bepaalde levende trusts de gebruikelijke regels kunnen ontwijken.
Als een overledene het eigendom verlaat ten voordele van zijn overlevende niet-burgerlijke echtgenoot in een correct opgesteld "Gekwalificeerd Binnenlands Vertrouwen", komt de "QDOT" in aanmerking voor de aftrek.
Eigendom die overgaat op andere soorten trusts die door een van de echtgenoten zijn gecreëerd ten voordele van de ander, komt ook in aanmerking voor de onbeperkte echtelijke aftrek. Deze omvatten een echtscheidingsvertrouwen of een gekwalificeerde, opzegbare rente-eigendomsvertrouwens, soms een QTIP-vertrouwensrelatie genoemd . Dit is de "A" Trust in een AB-trustplan . Inter vivos kwalificeren terminitable interest property trusts, ook wel interivivo's QTIP trusts genoemd, komen in aanmerking. Deze worden gemaakt ten behoeve van een echtgenoot tijdens het leven van de vertrouwennemer - de echtgenoot die het vertrouwen schept.
Belasting op onroerende goederen op staatsniveau
Staten die zelf een successierecht incasseren, maken ook onbeperkte echtelijke aftrekposten mogelijk. In staten die een QTIP-verkiezing alleen door de staat toestaan door het gebruik van een ABC Trust- plan, zijn de "A" -vertrouwen en de "C" -vertrouwen QTIP-trusts die in aanmerking komen voor de onbeperkte huwelijksvermindering van de staat.
OPMERKING: Staats- en federale wetten veranderen vaak en de bovenstaande informatie geeft mogelijk niet de meest recente wijzigingen weer. Raadpleeg een advocaat voor het meest actuele advies als u overweegt een grote overschrijving te doen, met name naar een niet-burger-partner. De informatie in dit artikel is geen juridisch of fiscaal advies en is geen vervanging voor juridisch of fiscaal advies .