Hier zijn enkele tips voor mensen die overwegen om zich vroeg uit hun individuele pensioenaccount te distantiëren.
De basisregels voor het opnemen van vroege uitkeringen van individuele pensioenrekeningen
- Uitkeringen van een individuele pensioenrekening (IRA) voordat een persoon de leeftijd van 59,5 jaar heeft bereikt, zijn onderworpen aan een premie-uitkering van 10%, tenzij een uitzondering van toepassing is.
- De 10% surtax is van toepassing op het belastbare deel van de IRA-verdeling.
Uitzonderingen op de 10% vroege verrekeningsprovisie
- U had een "directe rollover" naar uw nieuwe pensioenrekening.
Als uw pensioenspaarregelingen rechtstreeks van uw oude pensioenrekening naar een nieuwe pensioenrekening in een overdracht door een trustee worden overgeheveld, telt die rollover niet als een uitbetaling. Dit is een niet-belastbaar feit en de 10% surtax is niet van toepassing.
- U ontving een forfaitaire betaling, maar het geld werd binnen 60 dagen overgeschreven naar een gekwalificeerde pensioenrekening.
Als u onrechtstreeks spaargeld van uw oude pensioenspaarrekening rollover door zelf in bezit te nemen en vervolgens dat geld opnieuw in een andere pensioenrekening te storten, telt deze indirecte rollover niet als een uitkering.
Het is een niet-belastbaar feit en de 10% surtax is niet van toepassing. Houd er rekening mee dat een persoon 60 dagen de tijd heeft om een indirecte rollover af te ronden. En de beheerder van de oude pensioenregeling zal waarschijnlijk belastingen inhouden, wat betekent dat u minder dan het bruto bedrag ontvangt. Als u het volledige bruto bedrag wilt omwisselen (om belastingen en surtaxes te vermijden), moet u andere fondsen gebruiken om het verschil te compenseren.
U hebt bijvoorbeeld $ 10.000 in IRA1 en wilt een indirecte rollover naar IRA2 uitvoeren. De beheerder van het plan houdt 20% federale belasting in ($ 2.000) en verlaagt je cheque van $ 8.000. Als je alleen het bedrag van $ 8000 binnen het tijdsbestek van 60 dagen omverwerpt, vermijd je belasting en de 10% surtax voor die $ 8000, maar de resterende $ 2000 zou belastbaar zijn. Om te voorkomen dat het volledige bedrag van $ 10.000 wordt belast, moet u andere fondsen gebruiken om het verschil te compenseren. (U krijgt de $ 2.000 ingehouden terug als een tegoed voor prepaid belasting wanneer u uw belastingaangifte indient.)
- Je was permanent of volledig uitgeschakeld.
De 10% surtax is niet van toepassing als een persoon gehandicapt is. "U wordt als gehandicapt beschouwd," zegt de IRS, "als u het bewijs kunt leveren dat u wegens uw lichamelijke of geestelijke toestand geen substantiële winstgevende activiteit kunt verrichten." Een arts moet vaststellen dat uw toestand naar verwachting zal resulteren in de dood of te zijn. van lange, voortgezette en onbepaalde duur "(Publicatie 590-B, Uitkeringen van individuele pensioneringsarrangementen, sectie over uitgeschakeld).
- U was werkloos en betaalde ziektekostenpremies.
Er zijn vier criteria om in aanmerking te komen voor de uitzondering voor de ziektekostenverzekering tegen de 10% surtax.
- Je bent je baan kwijt.
- U hebt gedurende minstens 12 achtereenvolgende weken een werkloosheidsuitkering ontvangen.
- U hebt geld uit uw IRA verdeeld in hetzelfde jaar dat u de werkloosheidscompensatie ontving of in het jaar erna.
- U hebt binnen 60 dagen nadat u opnieuw bent aangenomen geld uit uw IRA verdeeld.
Als aan al deze vier voorwaarden is voldaan, is de 10% surtax niet van toepassing op het bedrag van de vroege uitkeringen, tot het volledige bedrag van de ziektekostenverzekering voor uzelf en uw gezin gedurende het jaar. (Publicatie 590-B, sectie over medische verzekering.)
- Je hebt collegegeld betaald voor jezelf of een ten laste komend.
Vroegtijdige uitkeringen tot het bedrag van de gekwalificeerde uitgaven voor hoger onderwijs zijn niet onderworpen aan de 10% surtax. De uitgaven voor hoger onderwijs omvatten de kosten van collegegeld, boeken en andere noodzakelijke benodigdheden en apparatuur voor postsecundair onderwijs zoals hogescholen, universiteiten en handelsscholen.
(Publicatie 590-B, sectie over uitgaven voor het hoger onderwijs.)
- Je hebt voor de eerste keer een huis gekocht.
Nieuwe huizenkopers kunnen een vroege distributie van maximaal $ 10.000 van hun IRA aanvragen zonder de 10% surtax te hoeven betalen. Er zijn drie criteria om te kwalificeren:
- Het bedrag dat wordt gedistribueerd via de IRA wordt gebruikt om kosten te betalen die verband houden met het kopen, bouwen of opnieuw bouwen van een huis, of eventuele sluitingskosten.
- Een first-time homebuyer is iemand die geen hoofdverblijf heeft gehad in de periode van twee jaar eindigend op de datum van aankoop. (Ouders of grootouders kunnen ook de eerste uitzondering op een homebuyer gebruiken om hun kinderen of kleinkinderen te helpen een huis te kopen.)
- Er is een levenslange limiet van $ 10.000 voor alle first-time homebuyer-uitkeringen per persoon.
Als ze getrouwd zijn, kunnen beide echtgenoten $ 10.000 van hun IRA's nemen zonder de 10% surtax.
- U heeft medische kosten betaald die hoger zijn dan 10% van uw aangepast bruto-inkomen.
Personen met aanzienlijke niet-vergoede medische kosten kunnen een vroege uitkering aanvragen zonder de 10% surtax te betalen. De 10% surtax is niet van toepassing op het bedrag aan vervroegde uitkeringen dat niet hoger is dan het bedrag dat uit eigen zak betaald wordt voor medische kosten gedurende het jaar verminderd met 10% van uw aangepast bruto-inkomen. Opmerking: belastbare uitkeringen zullen het gecorrigeerde bruto inkomen verhogen.
- De IRS heeft uw pensioenrekening geheven om belastingschulden af te betalen.
Als de Internal Revenue Service uw IRA belast met het betalen van uitstaande belastingschulden, is die uitkering niet onderworpen aan de 10% surtax. De IRS is op de hoogte van deze uitzondering.
- Je bent als reservist opgeroepen tot actieve dienst.
Mensen die dienen in de Nationale Garde van het Leger, de Reserve van het Leger, het Marinebeschermingsgebied, het Korps Mariniersreservaat, de Nationale Luchtwacht, de Reserve van de Luchtmacht, de Reserve van de Kustwacht of het Reserve Korps van de Openbare Gezondheidsdienst kunnen vroege distributies van hun IRAs zonder de 10% surtax nemen als de volgende vier voorwaarden zijn vervuld:
- De persoon wordt na 11 september 2011 tot actieve dienst geroepen.
- De persoon wordt opgeroepen tot actieve dienst gedurende meer dan 179 dagen of een onbepaalde periode als lid van een reservecomponent.
- De vroege verspreiding is afkomstig van een IRA of de optionele uitstelcomponent van een 401 (k) of 403 (b) of vergelijkbaar groepsplan.
- De vroege distributie vindt plaats tussen de datum van de bestelling of oproep tot actieve dienst en het einde van de actieve dienstperiode. (Met andere woorden, de verdeling gebeurt niet vóór of na dat tijdsbestek.)