De IRS zegt dat Bitcoin eigendom is en onderworpen kan zijn aan vermogenswinstbelasting
Wanneer bitcoin wordt gekocht, verkocht of verhandeld, zijn er fiscale gevolgen. De Internal Revenue Service heeft bepaald dat bitcoin en andere 'converteerbare virtuele valuta' worden 'behandeld als eigendom' en niet worden behandeld als valuta.
Dit klinkt misschien als een ondergeschikt onderscheid, maar dat is het niet. Het bepaalt hoe bitcoins worden belast, welke informatie u nodig heeft om ervoor te zorgen dat uw belastingen correct worden berekend en welke fiscale planningstechnieken u kunt gebruiken om uw belastingen op Bitcoin-transacties te minimaliseren.
De grote afbeelding
U heeft een meerwaarde of een kapitaalverlies als u over bitcoin beschikt, omdat virtuele valuta voor belastingdoeleinden als onroerend goed worden beschouwd. Een winst vertegenwoordigt inkomen en inkomsten zijn belastbaar, zelfs als u in virtuele valuta wordt betaald.
Het uitgeven van virtuele valuta is een andere kwestie. U zou in feite twee transacties in één hebben: u neemt effectief de virtuele valuta weg en besteedt het dollar-equivalent bedrag.
Wat is virtuele valuta vanuit een belastingperspectief?
Volgens de IRS: "Virtuele valuta is een digitale representatie van waarde die fungeert als een ruilmiddel, een rekeneenheid en / of een winkel met waarde. Het heeft geen wettige betaalstatus in geen enkele jurisdictie. een equivalente waarde in reële valuta, of die fungeert als een substituut voor echte valuta, wordt 'converteerbare' virtuele valuta genoemd.
"Bitcoin is een voorbeeld van een converteerbare virtuele valuta omdat het digitaal kan worden verhandeld tussen gebruikers en kan worden gekocht voor, of ingewisseld voor, dollars, euro's en andere echte of virtuele valuta's."
Fiscale behandeling van Bitcoin
De IRS zegt ook in Notice 2014-21: "Voor federale belastingdoeleinden wordt virtuele valuta behandeld als eigendom. Algemene belastingbeginselen die van toepassing zijn op onroerendgoedtransacties zijn van toepassing op transacties die gebruikmaken van virtuele valuta. Een belastingbetaler die virtuele valuta ontvangt als betaling voor goederen of diensten moet , bij het berekenen van het bruto-inkomen, omvat de reële marktwaarde van de virtuele valuta, gemeten in US dollar, vanaf de datum waarop de virtuele valuta werd ontvangen.
"Transacties met behulp van virtuele valuta moeten worden gerapporteerd in Amerikaanse dollars Belastingbetalers moeten de eerlijke marktwaarde van virtuele valuta in USD vaststellen op de datum van betaling of ontvangst Als een virtuele valuta wordt vermeld op een beurs en de wisselkoers wordt bepaald door vraag en aanbod op de markt, de reële marktwaarde van de virtuele valuta wordt bepaald door de virtuele valuta om te zetten in Amerikaanse dollars ... tegen de wisselkoers, op een redelijke manier die consequent wordt toegepast. "
Wanneer Virtuele valuta behandeld als eigenschap
Ja, het klinkt ingewikkeld. Laten we het opsplitsen in gewoon Engels.
"Elke bitcoin-transactie is belastbaar", schrijft Tyson Cross, een belastingadvocaat die gespecialiseerd is in virtuele valuta. "Bitcoin-gebruikers moeten hun winst of verlies berekenen elke keer dat ze goederen of diensten kopen met bitcoin."
Dus wat betekent dat? De IRS zei dat bitcoin en vergelijkbare converteerbare virtuele valuta's eigendom zijn voor belastingdoeleinden. Net als bij andere soorten onroerend goed, verwerft u eerst onroerend goed, vaak door geld in te ruilen voor het onroerend goed, dan bent u eigenaar van het onroerend goed voor een bepaalde periode. Uiteindelijk kunt u het onroerend goed verkopen, weggeven, verhandelen of er anderszins over beschikken.
We hebben dus drie momenten in de tijd die van cruciaal belang zijn voor de belasting van elk type eigendom, inclusief converteerbare virtuele valuta's: wanneer u deze aanschaft, hoelang u deze in bezit hebt en wanneer u deze weggooit. De belastingambtenaar komt als je hem weggooit.
Wanneer Bitcoin is verkocht
Er gebeuren vier dingen als het eigendom wordt verwijderd:
- Inkomsten worden gerealiseerd uit elke winst.
- De winst wordt gemeten door de verandering in de dollarwaarde tussen de kostenbasis (de aankoopprijs) en de brutoopbrengst die van de beschikking wordt ontvangen (de verkoopprijs).
- De belastingtarieven die van toepassing zijn, zijn afhankelijk van het feit of het onroerend goed werd aangehouden voor een korte of een lange periode.
- Eigendom wordt gerapporteerd op uw belastingaangifte met behulp van schema D en formulier 8949 of formulier 4797. Voor deze formulieren moet u "uw berekening tonen" wanneer u een winst of verlies berekent.
Laten we aannemen dat je bitcoin koopt voor $ 30.000. Je verkoopt het dan voor $ 50.000, dus je hebt een winst van $ 20.000. Als u de bitcoin een jaar of korter hebt gehouden, is dit een kortetermijnwinst, zodat deze wordt belast als gewoon inkomen volgens uw belastingschijf. Als u de bitcoin langer dan een jaar vasthoudt, wordt de langetermijnwinst belast met een percentage van 0, 15 of 20 procent, afhankelijk van uw totale inkomen.
Fiscale tips voor informele Bitcoin-gebruikers, investeerders en speculanten
Breng een systeem voor het bijhouden van documenten tot stand voor al uw transacties en houd bij wanneer u iets koopt en wanneer u over bitcoin beschikt. Identificeer uw kostenbasismethode en uw wisselkoers. Noteer vervolgens de disposities van bitcoin op Schedule D en Form 8949.
Het bijhouden van gedetailleerde records van transacties in virtuele valuta zorgt ervoor dat het inkomen nauwkeurig wordt gemeten. "Het belangrijkste is dat er records worden bijgehouden, grotendeels vergelijkbaar met aandelen", zegt Jason Tyra, een gecertificeerde openbare accountant in Texas die gespecialiseerd is in bitcoin. "Onvolledige records kunnen evengoed geen records zijn."
Casual bitcoin-gebruikers kunnen overwegen om een gerenommeerde bitcoin-portemonnee-aanbieder te gebruiken. Aanbieders van portefeuilles hebben risicobeheersingstools geïmplementeerd om het kopen, verhandelen en verkopen van bitcoin veiliger en gebruiksvriendelijker te maken. Afgezien van belastingoverwegingen, moeten beleggers portefeuilleproviders of geregistreerde beleggingsvehikels bekijken met het soort beveiligingsfuncties dat van een bankinstelling mag worden verwacht. Sommige platformen bieden aan "bedrijven veilig te houden of hun bedrijf in een kluis op te slaan", zegt David Berger.
Normale vermogenswinststrategieën zijn van toepassing: compensatiewinsten met verliezen, tijd uw beschikkingen om in aanmerking te komen voor een langetermijnbehandeling, uw verliezen te oogsten en uw winst te oogsten . Een belastingprofessional kan u helpen met deze concepten.
En houd de belastingtarieven in de gaten. Winsten zijn onderworpen aan de 3,8 procent netto-inkomstenbelasting .
Als u markt-naar-markt handel kiest, zou dit betekenen dat al uw winsten van korte duur zijn en u zou ze daarom op formulier 4797 rapporteren. Eventuele aan bitcoin gerelateerde uitgaven zouden aftrekbaar zijn op schema C.
Software Tools voor het volgen van Bitcoin
Deze hulpprogramma's kunnen ook van pas komen bij het afhandelen van transacties en het plannen van belastingen.
- LibraTax: webgebaseerde software voor het importeren van bitcoin-transacties en het berekenen van winsten / verliezen.
- BitcoinTaxes: webgebaseerde software voor het importeren van gegevens en het berekenen van winsten / verliezen.
- PayByCoin-invoegtoepassing voor klanten van Quickbooks Online voor verkopers om betalingen via bitcoin te accepteren en de gegevens in de online versie van Quickbooks met elkaar te verzoenen.