Werkblad 1. Simple Capital Gains Werkblad
Kapitaalwinsten werkblad voor XYZ-aandelen | |||||||||||
# aandelen | Datum gekocht | Koop prijs | Commissie | Kosten basis | # aandelen | Datum verkocht | Verkoop prijs | Commissie | Winst / verlies | ||
100 | 01/03/15 | 1200 | 25 | 1225 | 100 | 01/10/16 | 1400 | 25 | 150 | ||
In dit voorbeeld organiseren we twee stukken investeringsgegevens. We hebben een enkele transactie waarbij 100 aandelen XYZ-aandelen zijn gekocht; en een tweede transactie waarbij 100 aandelen XYZ-aandelen werden verkocht. In dit voorbeeld zijn er geen andere investeringsaankopen of -verkopen. Het is dus eenvoudig voor ons om de verkoop te koppelen aan de aankoop. Wij organiseren de gegevens, die afkomstig zijn van verslagen of verklaringen van de beursvennootschap. En dan berekenen we in de laatste kolom winst of verlies. Hier is de positieve winst gelijk aan de verkoopprijs minus de koopprijs minus de koopprovisie minus de verkoopprovisie = 1400 - 1200 - 25 - 25 = 150. De persoon maakte een winst (een winst) van $ 25 op deze investering.
Laten we nu verder gaan met een ingewikkelder scenario. Hier organiseren we gegevens van meerdere kooptransacties.
Werkblad 2. Werkblad Kapitaalwinst: meerdere aankopen
Kapitaalwinsten werkblad voor XYZ-aandelen | |||||||||||
# aandelen | Datum gekocht | Koop prijs | Commissie | Kosten basis | # aandelen | Datum verkocht | Verkoop prijs | Commissie | Winst / verlies | ||
100 | 01/03/15 | 1200 | 25 | 1225 | 150 | 01/10/16 | 2100 | 25 | |||
100 | 02/03/15 | 1225 | 25 | 1250 | |||||||
Merk op dat we de winst / verlies-kolom voorlopig leeg hebben gelaten. De winst of het verlies is precies wat we proberen te achterhalen. Wat merken we hier op? Deze persoon heeft geïnvesteerd in XYZ aandelen, 100 aandelen gekocht in januari en nog eens 100 aandelen in februari. De volgende januari verkocht de persoon 150 aandelen. Dus wat is de vraag?
De vraag is: welke aandelen heeft deze persoon verkocht? Heeft zij alle 100 van de januari-aandelen plus 50 van de februari-aandelen verkocht; of 100 van de februari-aandelen en 50 van de januari-aandelen; of 75 aandelen van elk lot; of een andere combinatie?
Dit is wat de IRS zegt te doen:
"De basis van aandelen of obligaties die u in het algemeen bezit, is de aankoopprijs plus de kosten van aankoop, zoals commissies en registratierechten of overdrachtskosten ..."
Tot nu toe goed: we hebben de aankoopprijs plus de kosten van aankoop, in dit geval commissies georganiseerd in ons werkblad.
De IRS gaat verder:
" Identificatie van verkochte aandelen of obligaties.Als u de aandelen in aandelen of de door u verkochte obligaties adequaat kunt identificeren, is hun basis de kostprijs of andere basis van de specifieke aandelen in aandelen of obligaties ..."
En later zegt de IRS:
" Identificatie niet mogelijk. Als u effecten op verschillende tijdstippen in verschillende hoeveelheden koopt en verkoopt en u de aandelen die u verkoopt niet voldoende kunt identificeren, is de basis van de door u verkochte effecten de basis van de effecten die u eerst hebt verworven. , later besproken, kunt u de gemiddelde prijs per aandeel niet gebruiken om de winst of het verlies op de verkoop van de aandelen te berekenen. "
Deze noteringen zijn ontleend aan de aandelen en obligaties onder Basis van beleggingen in hoofdstuk 4 van publicatie 550.
Laten we dit uitzoeken. Als we onze makelaar hadden verteld: "Verkoop deze specifieke aandelen", dan zijn dit de aandelen waarvan we de basis zouden gebruiken om onze meerwaarden te berekenen. Als we bijvoorbeeld de makelaar hebben verteld om alle 100 aandelen die we in februari hebben gekocht en 50 van de aandelen die we in januari kochten, te verkopen, zou onze winst 2100 - (1225/100 * 50) - 1250 = $ 225 zijn.
Zie je wat we met de wiskunde hebben gedaan? We willen de basis van 50 aandelen berekenen vanaf de aankoop van januari. We hebben de kostenbasis van (1225, inclusief de commissie) genomen, gedeeld door het aantal gekochte aandelen (dit resulteert in een kosten per aandeel) en vermenigvuldigd met 50 (het aantal aandelen dat we hebben verkocht). Dat resulteert in een basis van 612,50. Trek de 612.50 en de $ 1250 basis van alle 100 aandelen die we in februari kochten af en de resulterende winst is $ 225.
Oké, zo bouwen we een formule op met behulp van specifieke identificatie. Maar wat als we onze makelaar niet hebben verteld om specifieke aandelen te verkopen? In die situatie, aldus de IRS, gebruiken we de first-in, first-out methode: "de basis van de effecten die u verkoopt, is de basis van de effecten die u eerst hebt verworven." Hoe ziet dit eruit in termen van een formule voor het berekenen van de winst? Nou, we zien aan de rechterkant van het werkblad dat we 150 aandelen hebben verkocht. Aan de linkerkant zien we dat we eerst 100 aandelen hebben gekocht en vervolgens nog eens 100 aandelen hebben gekocht. We nemen de basis van de aandelen die we eerst hebben verworven: met andere woorden alle 100 aandelen van de januari-aankoop, met een kostenbasis van $ 1,225. Dus nu hebben we de basis voor 100 aandelen geïdentificeerd van de 150 aandelen die we hebben verkocht. Daarna gaan we verder naar de effectenaankoop. We hebben alleen basis nodig voor 50 aandelen, maar de aankoop in februari was voor 100 aandelen. Dus delen we de kostenbasis voor februari. Dus hier is onze formule voor winst met behulp van de first-in, first-out methode:
2100 - 1225 - (1250/100 * 50) = 2100 - 1225 - 625 = $ 250.
Implicaties voor het bouwen van uw werkblad
- Maak een werkblad voor elke voorraad, obligatie of andere investering die u heeft.
- Bewaar alle aankopen aan de linkerkant.
- Bestel de aankopen in chronologische volgorde van het begin tot het einde.
- Houd alle verkooptransacties aan de rechterkant.
- Als u spreadsheet-software gebruikt, gebruikt u formules om de winst of het verlies te berekenen met behulp van de gegevens in de andere cellen.