Echtgenoten moeten de wetten van hun staat volgen om te bepalen of een bepaald inkomenselement afzonderlijk is of een gemeenschapsinkomen. Federale belastingwetten respecteren over het algemeen de staatswetten bij het bepalen of een item van het inkomen gemeenschapsinkomen is en of eigendom gemeenschaps- of afzonderlijke eigendom is, met enkele opmerkelijke uitzonderingen.
Algemene regels voor het identificeren van communautair inkomen
Gemeenschapsgoederen zijn eigendommen die tijdens het huwelijk zijn verkregen en die in een gemeenschapseigendomsstaat verblijven, en het onroerend goed kan niet anderszins als afzonderlijk eigendom worden geïdentificeerd. Gemeenschapsinkomen is het inkomen gegenereerd door dergelijk gemeenschapseigendom.
Algemene regels voor het identificeren van afzonderlijke inkomsten
Afzonderlijke eigendommen zijn eigendommen die afzonderlijk werden gehouden vóór het huwelijk, eigendommen gekocht met afzonderlijke fondsen of geruild voor afzonderlijke eigendommen, en eigendommen die beide echtgenoten hebben overeengekomen om van gemeenschapseigendom te converteren naar afzonderlijke eigendommen via een rechtsgeldige huwelijkse overeenkomst (een proces dat transmutatie wordt genoemd).
Afzonderlijk inkomen is inkomen dat door een dergelijk afzonderlijk eigendom wordt gegenereerd.
Er zijn speciale regels voor compensatie-inkomsten en pensioeninkomen.
Lonen, salarissen en inkomsten uit zelfstandige arbeid zijn communautair inkomen
Compensatie in de vorm van lonen, salarissen, commissies en zelfstandig ondernemerschap wordt altijd behandeld als inkomen behorend tot de echtelijke gemeenschap.
Als echtgenoten afzonderlijke federale belastingaangiften indienen, rapporteert elke echtgenoot de helft van het totale compensatie-inkomen en de helft van de inhouding op dat compensatie-inkomen.
Investeringsinkomen kan communautair inkomen zijn of kan een afzonderlijk inkomen zijn
Rente, dividenden, huur, meerwaarden en andere inkomsten uit beleggingen kunnen gemeenschaps- of afzonderlijke inkomsten zijn. Het antwoord hangt af van het karakter van het onroerend goed dat het inkomen genereert. Als het onroerend goed een afzonderlijk onroerend goed is, is het inkomen dat door dat afzonderlijke object wordt gegenereerd, een afzonderlijk inkomen. Als de eigenschap gemeenschapseigendom is, dan is het inkomen gemeenschapsinkomen. Een eigenschap kan een combinatie zijn van afzonderlijke en gemeenschapseigendommen, in welk geval de inkomsten worden toegewezen als communityeigendom in dezelfde verhouding als de onderliggende eigenschap gemeenschapseigendom is.
Gemeenschappelijke bezitsregels voor pensioen en pensioeninkomen
Inkomsten uit individuele pensioenrekeningen (IRA's) en op IRA gebaseerde plannen zoals SEP-IRA's en SIMPLE-IRA's zijn altijd afzonderlijke inkomsten en worden toegewezen aan de echtgenoot die eigenaar is van de IRA.
Evenzo zijn sociale uitkeringen altijd een afzonderlijk inkomen en worden deze toegekend aan de echtgenoot die de uitkering ontvangt.
Inkomsten uit 401 (k) -plannen, 403 (b) plannen en andere soorten pensioenen kunnen een combinatie zijn van afzonderlijk en gemeenschapsinkomen.
Uitkeringen van een ander pensioenplan dan een IRA "worden gekarakteriseerd als een gemeenschapsinkomen of een afzonderlijk inkomen, afhankelijk van de respectieve periodes van deelname aan het pensioen tijdens het huwelijk ... en gedomicilieerd in een gemeenschapseigendomsstaat" ( Publicatie 555 , pagina 5). U ontwikkelt een ratio op basis van tijd die deelneemt aan een pensioenplan of pensioen.
Als u een forfaitaire betaling ontvangt van een pensioenregeling, komt u mogelijk in aanmerking voor de facultatieve 10-jarige belastingberekeningsmethode die rekening houdt met gemeenschapseigendommen. Raadpleeg publicatie 575, pensioen- en lijfrenteverzekeringen en de instructies voor formulier 4972 .
Alimentatie en gemeenschapsgoederen
Als een echtgenoot alimentatie of afzonderlijk onderhoud aan een andere echtgenoot betaalt voordat zijn scheiding is afgerond, is de alimentatie belastbaar voor zover de betalingen meer dan 50% bedragen van het toegerekende gemeenschapsinkomen van de echtgenoot.
De reden hiervoor is dat elke echtgenoot wordt beschouwd als eigenaar van de helft van het gemeenschapsinkomen, dus overdrachten van die bedragen zijn niet-belastbaar. Bedragen die de inkomensgelden voor gemeenschap overschrijden zijn inkomsten voor de ontvangende echtgenoot en aftrekbaar voor de betalende echtgenoot. (Zie bladzijden 5 en 6 van publicatie 555.)
Inkomsten uit afzonderlijke eigendommen zijn soms gemeenschapsinkomsten
In Idaho, Louisiana, Wisconsin en Texas worden inkomsten die door afzonderlijke eigendommen worden gegenereerd nog steeds beschouwd als gemeenschapsinkomen. In deze staten zijn de enige inkomsten die als afzonderlijk inkomen worden geclassificeerd, distributies van een IRA, sociale uitkeringsuitkeringen en alimentatie.
In Arizona, Nevada, New Mexico en Washington daarentegen worden inkomsten uit afzonderlijke gebouwen beschouwd als afzonderlijke inkomsten.