De IRS heeft enkele belastingformulieren voor vermogenswinst gewijzigd in 2011
De IRS introduceerde een nieuw belastingformulier voor het rapporteren van meerwaarden en verliezen uit aandelen, obligaties, beleggingsfondsen en vergelijkbare beleggingen tijdens het belastingjaar 2011.
Beleggingstransacties worden nu gerapporteerd op formulier 8949, Verkopen en overige desposities van kapitaalgoederen . De IRS heeft ook schema D en formulier 1099-B herzien om formulier 8949 op te nemen.
De Emergency Economic Stabilization Act
Het Congres heeft de noodsituatie economische stabilisatiewet in 2008 aangenomen, waarbij wordt geëist dat makelaars de kostenbasis van beleggingsproducten beginnen te rapporteren aan beleggers en aan de IRS op formulier 1099-B. In theorie was het hebben van brokers met rapportage van kostenbasis en verkoopopbrengst bedoeld om de belasting van individuele belastingbetalers te verminderen om uitgebreide gegevens over hun investeringen bij te houden. Men dacht dat dit het proces van belastingaangifte zou vereenvoudigen.
Formulier 1099-B
Makelaardijbedrijven zijn verplicht Formulieren 1099-B naar beleggers en de IRS te sturen, waarbij ze verkopen melden van beleggingsproducten zoals aandelen of beleggingsfondsen. Vóór de EESA rapporteerde de 1099-B alleen informatie over de verkoop van de investering, zoals de datum van verkoop en de verkoopopbrengst.
Belastingbetalers moesten vervolgens de aankoopdatum en de aankoopprijs opgeven bij het melden van de transacties op schema D en hun belastingaangiften.
Veel makelaars verstrekten al winst / verliesrapporten als aanvullende informatie bij hun jaarverslagen, maar de informatie over de kostenbasis werd direct in de 1099-B opgenomen in het begin van 2011 als de tussenpersoon die informatie moest verstrekken.
Brokers moesten kostenbasis verschaffen voor aandelen die begin 2011 zijn verworven, voor beleggingsfondsen en aandelen in een herinvesteringsplan voor dividenden dat begin 2012 is verworven, en alle andere beleggingsproducten die begin 2013 zijn verworven.
De IRS heeft Formulier 1099-B substantieel herzien om deze kostenbasisrapportage te vergemakkelijken en Schedule D functioneert nu als een samenvatting van alle transacties met meerwaarden. De individuele verkoop van beleggingen wordt gedetailleerd op formulier 8949.
Formulier 8949
Verkooptransacties voor beleggingen vallen in een van de drie categorieën:
- Verkopen van gedekte waardepapieren waarvoor kostenbasis beschikbaar is
- Verkopen van niet-gedekte waardepapieren waarvoor geen kostenbasis wordt verstrekt
- Verkoop van investeringsactiva waarvoor geen 1099-B is ontvangen
Formulier 8949 geeft deze indeling weer. Voor elk type transactie is een afzonderlijk formulier 8949 vereist, met het juiste selectievakje bovenaan het formulier. Formulier 8949 is verder onderverdeeld in twee pagina's met kortetermijntransacties die op de eerste pagina worden vermeld en langetermijntransacties die op de tweede pagina worden vermeld.
Eén formulier 8949 zou kapitaalwinsten en -verliezen rapporteren op basis van de kostenbasis - selectievakje A - met kortetermijntransacties vermeld op pagina 1 en langetermijntransacties vermeld op pagina 2.
Een apart formulier 8949 zou vereist zijn om kapitaalwinsten en -verliezen te rapporteren als de kostenbasis niet is opgegeven - selectievakje B - met kortetermijntransacties getoond op pagina 1 en langetermijntransacties getoond op pagina 2. Een derde formulier 8949 zou kapitaal rapporteren winsten en verliezen waarbij Formulier 1099-B niet werd ontvangen, selectievakje C.
Je ziet waar dit naartoe gaat. Het is mogelijk dat één belastingbetaler één, twee of drie formulieren 8949 kan hebben, één voor elk selectievakje. Totalen van deze afzonderlijke formulieren 8949 worden vervolgens samengevat in schema D. De structuur van schema D weerspiegelt de structuur van formulier 8949.
Schema D
Formulier 8949 heeft nu twee kolommen die niet aanwezig waren in de vorige versie van schema D. Het bevat een kolom B om een "code" en een kolom G te rapporteren om "aanpassingen aan winst of verlies" te melden. De kolom B-codes worden gebruikt om aan te geven dat een transactie een soort van speciale behandeling heeft, zoals omdat het een wash-verkoop was, een sectie 1202-winst, een winst voor kleine bedrijven, de verkoop van een hoofdwoning of de gerapporteerde basis. door de makelaar is onjuist.
Belastingbetalers kunnen vervolgens de kostenbasis van een bepaalde transactie corrigeren door de basis te rapporteren zoals deze door de makelaar in kolom F is gemeld en eventuele aanpassingen of correcties in kolom G aan te brengen.
Houd je eigen records
Rapportage van kostenbasis door makelaars zal nooit volledig en volledig elimineren dat belastingplichtigen hun eigen gegevens moeten bijhouden omdat de basisrapportage alleen van toepassing is op nieuw verworven aandelen die zijn opgetreden sinds deze wijzigingen werden aangebracht. Als u aandelen hebt gekocht vóór 2011, beleggingsfondsaandelen vóór 2012, of obligaties vóór 2013, wordt de basisrapportage over deze activa niet gerapporteerd op formulier 1099-B. Die informatie zal waarschijnlijk te vinden zijn in andere rapporten of gegevens, zoals brokerage-afschriften, eindejaarsrapporten of handelsbevestigingen .