Belastingen die van toepassing zijn op zelfstandigen
De belastinggrondslag voor zelfstandigen
Zelfstandigen worden belast op hun netto-inkomen voor zelfstandigen, in tegenstelling tot werknemers die voor het grootste deel worden belast op hun brutoloon vóór enige werkgerelateerde aftrek.
Diverse zakelijke uitgaven kunnen direct worden afgetrokken van het inkomen van een zelfstandige, zoals uitgaven voor reclame, kantoorbenodigdheden en apparatuur. Het netto bedrag van het zelfstandige inkomen, dat wil zeggen na aftrek van aftrekposten, is afgetrokken, is onderworpen aan de volgende federale en nationale belastingen.
Federale inkomstenbelasting
De Amerikaanse federale overheid legt inkomstenbelasting op het netto-inkomen voor zelfstandigen. Deze belasting wordt elk jaar berekend op Formulier 1040. Het inkomstenbelastingtarief wordt geleidelijk hoger naarmate het inkomen stijgt. De federale inkomstenbelasting wordt niet automatisch afgetrokken van de vergoedingsinkomsten die klanten en klanten ontvangen. In plaats daarvan betalen zelfstandigen hun belastingbetalingen op basis van het geschatte belastingstelsel .
Sociale zekerheid belasting
De sociale zekerheid belasting is een vlaktaks met een maximale belasting. De sociale zekerheid belasting is een platte 12,4 procent van alle compensatie-inkomsten, tot een maximum compensatiebedrag van $ 118,500.
Dit bedrag van $ 118.500 wordt de sociale basisloongrond genoemd. Het loongrondslagbedrag wordt elk jaar vastgesteld door de sociale zekerheid. De sociale zekerheid belasting wordt betaald voor de helft door de werkgever en de helft door de werknemer. De zelfstandige betaalt beide helften van de sociale zekerheid, maar neemt ook een aftrek voor het werkgeversdeel van de sociale zekerheid als een extra aftrek van de inkomstenbelasting.
Medicare belasting
De Medicare-belasting is een vlaktaks van 2,9% op alle compensatie-inkomsten. De helft van de Medicare-belasting, oftewel 1,45 procent, wordt betaald door de werkgever. De andere helft van de Medicare-belasting, ook 1,45 procent, wordt betaald door de werknemer. De zelfstandige betaalt beide helften, maar neemt een aftrek voor het werkgeversdeel van Medicare in aftrek van de inkomstenbelasting.
De belasting op zelfstandigen
De belasting voor zelfstandigen is de gecombineerde belasting op sociale zekerheid en Medicare die verschuldigd is over het netto-inkomen uit zelfstandige activiteiten. Zelfstandigen nemen een aftrek voor het deel van de werkgever van de zelfstandige belasting als een aftrekpost op pagina 1 van hun formulier 1040. De zelfstandigenbelasting zelf en de aftrek voor het gedeelte van de werkgever worden berekend op schema SE.
Staat inkomstenbelasting
De inkomstenbelastingtarieven van de staten zijn van toepassing op netto-inkomsten uit zelfstandige arbeid. Sommige staten hebben een vlak belastingtarief (zoals het percentage van 5,3 procent van Massachusetts ), andere staten hebben progressieve of progressieve belastingtarieven en nog andere landen hebben helemaal geen inkomstenbelasting.
Stad en lokale belastingen
Steden en plaatsen in het land leggen hun eigen inkomstenbelastingen op. New York City is misschien wel het beroemdste voorbeeld van een stadsinkomstenbelasting.
Sommige lokale belastingen worden opgelegd op stadsniveau (zoals in Ohio), andere belastingen worden op provinciaal niveau (zoals Indiana) opgelegd, terwijl andere belastingen door het schooldistrict worden ingesteld (zoals in Iowa).
Meer over stads- en lokale belastingen .
Diverse lokale bedrijfsbelastingen
Overheids- en provincieregeringen kunnen bedrijfsbelastingen opleggen aan zelfstandigen, zoals een stadslicentie of gemeentelijke loonheffingen. New York City legt bijvoorbeeld een bedrijfsbelasting zonder rechtspersoonlijkheid op voor zelfstandigen. En San Francisco past zijn gemeentelijke loonheffing toe op inkomsten uit werkzaamheden anders dan in loondienst.
Federale en staat loonheffingen
In tegenstelling tot loon- en salarisinkomsten is het inkomen voor zelfstandigen niet onderworpen aan federale en nationale werkloosheidsverzekeringstaksen en is het ook niet onderworpen aan staatsverzekeringsfondsen zoals het Californische invaliditeitsverzekeringsprogramma van Californië.
Sommige staten staan zelfstandigen echter toe vrijwillig deel te nemen aan verzekeringsprogramma's van de staat.
Inkomensrapportage voor zelfstandigen
Uw klanten en klanten kunnen vragen dat een zelfstandige leverancier een formulier W-9 invult. De informatie op dit formulier zal worden gebruikt om de zelfstandige een formulier 1099-MISC te bezorgen nadat het jaar voorbij is om terugbetalingen te rapporteren gedurende het jaar dat in totaal $ 600 of meer bedroeg. Formulier 1099-MISC wordt ook naar de IRS verzonden.
De zelfstandige kan eveneens W-9-formulieren van leveranciers en onderaannemers aanvragen en op zijn beurt 1099-MISC uitgeven als ze $ 600 of meer aan een enkele leverancier hebben betaald.
Bovendien rapporteert de zelfstandige zijn totale bruto inkomen voor het jaar op formulier 1040 met behulp van hetzij Schedule F als ze een boerderij runnen, hetzij Schedule C als ze een niet-bedrijfsgerelateerd bedrijf runnen.
Werk zowel als werknemer als als zelfstandige
Sommige zelfstandigen werken ook als werknemers. In deze situatie zal hun totale sociale zekerheid belasting worden gecoördineerd met behulp van Schedule SE bij het berekenen van hun sociale zekerheid en Medicare belastingen. Een enkele basis voor de sociale zekerheid, momenteel $ 118.500, wordt gebruikt voor compensatie-inkomsten, hetzij als werknemer of als zelfstandige. Bovendien zou de zelfstandige in staat kunnen zijn om hun inhouding op hun looninkomen aan te passen om meer belastingen te laten opnemen, in plaats van het verzenden van geschatte betalingen.
Wat als u niet echt ZZP'er bent
Sommige werkgevers kwalificeren hun werknemers ten onrechte als zelfstandige contractanten. Dit heeft (voor de werkgever) het voordeel dat het de administratieve en financiële kosten van de inhouding van de loonlijst niet hoeft te maken. Maar dit kan een enorme belastingimpact hebben op de werknemer, die nu twee keer zoveel socialezekerheids- en Medicare-belastingen moet betalen als hij normaal zou betalen. Werknemers die denken dat ze ten onrechte zijn geclassificeerd als een onafhankelijke contractant, kunnen contact opnemen met de IRS om te vragen dat het bureau de zaak onderzoekt. Om dit IRS-onderzoek mogelijk te maken, moet de werknemer formulier SS-8 gebruiken en de IRS vragen om te bepalen of de werknemer een zelfstandige of een werknemer is.