De Tax Cuts and Jobs Act elimineert deze regel vanaf 2019
De Tax Cuts and Jobs Act, ondertekend in de wet op 22 december 2017, heeft een aantal belangrijke wijzigingen aangebracht aan de alimentatie. In de toekomst zijn alimentatiebetalingen niet langer aftrekbaar - auw! - en hoeft de ontvanger dit niet als inkomen te rapporteren.
De Belastingwet 2018 geeft een nieuwe betekenis aan "belastingplanning" en echtscheiding
De datum van uw echtscheidingsdecreet of -overeenkomst is cruciaal in de zin van de Tax Cuts and Jobs Act.
Als je in 2018 bent gescheiden, zijn de oude regels nog steeds van toepassing. Maar als je echtscheiding definitief is op 2 januari 2019, zijn ze uit het raam ... tenzij je specifiek een eerdere verordening of echtscheidingsovereenkomst wijzigt om de voorwaarden van de TCJA goed te keuren. Dit zou de wederzijdse instemming van beide ex-echtgenoten vereisen.
Misschien wil je je best doen om alles tegen het einde van het jaar in te pakken, met name op 31 december 2018, als je een echtscheidingsprocedure ondergaat en het lijkt erop dat je uiteindelijk alimentatie gaat betalen. De keerzijde is dat je veel beter af zal zijn als de procedures verder gaan dan de eerste van het jaar als je waarschijnlijk alimentatie ontvangt,
Over belastingplanning gesproken.
Alimentatie melden die u hebt ontvangen
Ervan uitgaande dat je echtscheiding voor het einde van 2018 definitief is , blijven de regels voor het melden van het inkomen ongewijzigd ten opzichte van voorgaande jaren.
U moet het volledige bedrag aan alimentatie invoeren dat u gedurende het jaar op regel 11 van formulier 1040 heeft ontvangen .
Voor belastingdoeleinden omvat alimentatie wat soms 'afzonderlijk onderhoud' wordt genoemd -inkomen als u wettelijk gescheiden bent maar niet technisch gescheiden. Het omvat niet betalingen die zijn ontvangen onder de voorwaarden van een tijdelijke ondersteuningsopdracht die mogelijk op zijn plaats is terwijl uw echtscheiding in behandeling is.
U hoeft geen bedragen te rapporteren die u ontvangt voor kinderbijstand.
Kinderbegeleiding wordt beschouwd als een niet-belastbare gebeurtenis. Het is niet gerapporteerd over uw federale belastingaangifte en de ouder die het betaalt, kan het niet als een belastingaftrek claimen.
Een uitzondering op de regel
Als uw ex geen aanspraak maakt op een aftrek voor de alimentatie of apart onderhoud dat aan u wordt betaald, hoeft u dit niet als inkomsten te melden. De IRS wil gewoon dat iemand belasting over dit geld betaalt. Als uw ex-partner dit niet doet, moet u dat doen. Als uw ex het in zijn belastbare inkomen opneemt, wordt u bespaard om het als inkomen te claimen.
Anders dragen uw alimentatiebetalingen bij tot uw totale belastbare inkomen ... ten minste tot 2018. Daarna zegt het Congres dat u het belastingvrij kunt accepteren. Dat geld wordt belast naar de persoon die het verdiend heeft in de eerste plaats - je ex.
Alimentatie melden die u hebt betaald
Als u alimentatie of afzonderlijk onderhoud hebt betaald aan uw ex-partner, rapporteer dan het totale bedrag op regel 31 (a) van formulier 1040 en voer vervolgens het sofinummer van uw ex-partner in op regel 31 (b). Maak je geen zorgen als hij of zij het je niet zal geven en je het niet kunt vinden op de gezamenlijk ingediende aangiften van voorgaande jaren. U kunt de IRS op de hoogte stellen van het probleem en uw ex kan een boete van $ 50 in rekening worden gebracht voor het niet leveren aan u.
U kunt alimentatie betaald als een "boven de lijn" aftrek op pagina één van formulier 1040, ten minste tot 2018.
U hoeft uw aftrek niet te specificeren om het te claimen. U kunt ook zowel de aftrek voor alimentatie als de standaardaftrek claimen, of u kunt het claimen en andere aftrekposten specificeren.
Vereisten voor het aftrekken van alimentatiebetalingen
Het is waarschijnlijk niet zo'n verrassing dat het aftrekken van alimentatie die je hebt betaald komt met een hele lijst van vereisten en regels.
- U kunt geen gezamenlijke belastingaangifte indienen bij uw echtgenoot, ervan uitgaande dat u dit kunt doen omdat uw scheiding nog niet definitief is.
- U moet alimentatie contant betalen, inclusief cheques of postwissels. Als u bezittingen of een aanwinst afgeeft in plaats van alimentatie, is deze niet aftrekbaar.
- De betaling moet zijn ontvangen door of namens uw echtgenoot of voormalige echtgenoot, bijvoorbeeld als uw echtscheiding of afzonderlijk onderhoudsdecreet zegt dat u haar hypotheekbetalingen voor haar als een vorm van alimentatie moet doen.
- Uw echtscheidingsdecreet, afzonderlijk onderhoudsdecreet of schriftelijke scheidingsovereenkomst kan niet aangeven dat de betaling iets anders is dan alimentatie. In feite moet in het document duidelijk worden vermeld dat het om alimentatie of afzonderlijk onderhoud gaat, niet om kinderbijslag of een aspect van eigendomsregeling. Kinderbijslag en betalingen voor bezitsafhankelijke bezittingen tellen niet mee als alimentatie.
- U en uw ex-partner kunnen niet in hetzelfde huishouden wonen als u betaalt.
- U bent niet aansprakelijk om betalingen te blijven doen na het overlijden van uw voormalige echtgenoot. Idealiter moet je echtscheidingsverordening of aparte onderhoudsovereenkomst dit ook duidelijk vermelden.
De heroveringregel
De Internal Revenue Service behoudt zich het recht voor om uw aftrek te " recupereren " als deze bepaalt dat de betalingen feitelijk in de vorm van bezitsafhandeling of kinderbijslag waren. Dit betekent dat het bedrag van de alimentatie dat u hebt afgetrokken, moet worden toegevoegd aan uw belastbaar inkomen in toekomstige belastingjaren, op welk moment het belastbaar wordt.
Dit kan gebeuren als het bedrag van uw betalingen aanzienlijk daalt binnen een of twee jaar na uw echtscheiding, of als uw alimentatiebetalingen volledig binnen drie jaar na uw scheiding eindigen. Het kan ook gebeuren als de betalingen eindigen zodra uw jongste kind het nest verlaat. De IRS zal uw situatie beoordelen om te bepalen of de betalingen inderdaad alimentatie of afzonderlijk onderhoud waren.
Concreet kunnen uw betalingen in het derde jaar niet met $ 15.000 of meer worden verlaagd in vergelijking met wat ze in het tweede jaar waren, of de betalingen van de laatste twee jaar kunnen niet "aanzienlijk minder" zijn dan wat ze in het eerste jaar waren.
Er is geen dollarbedrag gekoppeld aan de "substantieel minder" regel - het staat open voor IRS-interpretatie. Het idee is om te voorkomen dat echtgenoten eigendommen verhullen als alimentatie. Vastgoedafspraken worden vaak afgerond binnen de eerste drie jaar na de echtscheiding.
De IRS maakt uitzonderingen voor omstandigheden waarover u geen controle hebt, zoals wanneer de alimentatie door de rechtbank naar beneden is gewijzigd als gevolg van een onvoorziene financiële crisis.
OPMERKING: Fiscale wetten veranderen periodiek en u moet een belastingprofessional raadplegen voor het meest actuele advies. De informatie in dit artikel is niet bedoeld als belastingadvies en is geen vervanging voor belastingadvies.