Minderwaarden op beleggingstransacties kunnen worden uitgesteld
Maar een kapitaalverlies op een belegging kan in sommige omstandigheden worden uitgesteld naar een latere datum. Als een belegger dezelfde of een substantieel identieke zekerheid terugkocht binnen 30 dagen vóór of na de verkoop van het origineel met verlies, komt iets dat de regel voor het verkopen van was wordt genoemd, in het spel.
Een voorbeeld van een wasverkoop
Stel dat Joe een belastbare brokerage-rekening heeft met 50 aandelen XYZ-aandelen met een kostenbasis van $ 500, omdat hij de aandelen kocht toen deze $ 10 per aandeel kostte. De aandelen zijn op 31 juli slechts $ 5 per aandeel waard en hij verkoopt alle 50 aandelen. Het produceert een kapitaalverlies van $ 250.
Als Joe binnen 30 kalenderdagen vóór de verkoop of tot 30 kalenderdagen na de verkoop nieuwe XYZ-aandelen koopt, wordt zijn kapitaalverlies uitgesteld tot hij deze nieuwe, vervangende aandelen verkoopt.
Was verkoopregel gedefinieerd
Een wash-sale bestaat uit twee transacties: een belegging wordt met verlies verkocht en een van de drie aankooptransacties vindt plaats binnen 30 dagen vóór of na de datum van verkoop:
- Het kopen of anderszins verwerven van substantieel identieke aandelen of effecten
- Een contract of optie kopen om substantieel identieke aandelen of effecten te kopen
- Het kopen van substantieel identieke aandelen voor uw individuele pensioenrekening.
De regel voor wash-sale wordt ook geactiveerd als een persoon een investering met verlies verkoopt en de echtgenoot van die persoon of een door hem gecontroleerde onderneming dezelfde investering in de periode van de wasverkoop koopt.
De periode van de wasverkoop is 61 dagen - dag X plus 30 dagen voorafgaand aan die datum en 30 dagen na die datum.
Uitgestelde verliezen tot de vervangingsinvestering is verkocht
Als een belegger dezelfde of een substantieel identieke investering binnen de termijn van 61 dagen voor de verkoop van was koopt, is het verlies van de verkooptransactie niet toegestaan en wordt het bedrag van het verlies toegevoegd aan de kostenbasis van de vervangingsinvestering. Hiermee wordt het verlies uitgesteld tot een latere datum waarop de vervangingsinvestering uiteindelijk wordt verkocht. De vervangingsinvestering behoudt ook dezelfde periode van bewaring als het niet-toegestane verlies.
Laten we zeggen dat Joe die 50 aandelen XYZ-aandelen op 31 juli voor $ 5 per aandeel verkoopt, waardoor het verlies van $ 250 oploopt. Nu koopt hij 50 aandelen XYZ-aandelen op 15 augustus wanneer de aandelen worden verhandeld tegen $ 6 per aandeel. 15 augustus valt binnen de periode van 61 dagen, dus Joe's $ 250 verlies is een wasverkoop. Het is niet toegestaan en de basis van Joe in de vervangende aandelen wordt verhoogd met $ 250. Joe's aangepaste basis in de vervangende aandelen is $ 550: 50 x $ 6 + $ 250. Met andere woorden, Joe's werkelijke basis in de aandelen, die 50 x $ 6 of $ 300 zou zijn, wordt aangepast en verhoogd met het verlies van $ 250 dat niet was toegestaan. In dit voorbeeld is Joe's verlies een 'wasbeurt', net alsof hij zijn originele aandelen had zonder te verkopen.
Rapportage Was verkopen op formulier 8949
Alle verkopen van beleggingen worden gerapporteerd op formulier 8949 en vervolgens samengevat in schema D.
De IRS vereist dat de transactie wordt geïdentificeerd met code "W" in kolom (b) en dat de verliesaanpassing moet worden gerapporteerd in kolom (g) wanneer een bepaalde verkooptransactie een wasverkoop is. Wijzigingen in wash-sale werden gerapporteerd op een tweede regel direct onder de verkoop om de aanpassing vóór 2011 te tonen.
Aanpassen van de kostenbasis
Door het verlies bij de verkoop van de was toe te voegen aan de kostenbasis van de vervangende aandelen, wordt het verlies uitgesteld en kan het worden terugverdiend wanneer de vervangende aandelen worden verkocht. De IRS adviseert: "Als uw verlies niet was toegestaan vanwege de regels voor de verkoop van was, voeg dan het niet-toegestane verlies toe aan de kosten van de nieuwe aandelen of effecten. Het resultaat is uw basis in de nieuwe aandelen of effecten. de beschikking over de nieuwe voorraad of waardepapieren.Uw houdperiode voor de nieuwe aandelen of effecten omvat de houdperiode van de aandelen of de verkochte effecten. "
Dezelfde of substantieel identieke effecten
Twee investeringen zijn hetzelfde als ze exact identiek zijn of als ze "substantieel" identiek zijn. Het is gemakkelijk te zien wanneer u te maken hebt met dezelfde aandelen, beleggingsfondsen of obligaties. Het is een beetje moeilijker om te identificeren wanneer twee beleggingsobligaties sterk op elkaar lijken.
Passief beheerde index beleggingsfondsen op basis van dezelfde onderliggende marktindex kunnen vrijwel identiek zijn aan elkaar, waarschuwt Kaye Thomas in zijn blog "Substantially Identical Securities" op Fairmark.com. Aan de andere kant zijn twee obligaties uitgegeven door dezelfde emittent mogelijk niet substantieel identiek. Obligaties met verschillende vervaldata, rentetarieven of andere kenmerken worden over het algemeen niet beschouwd als in hoofdzaak identiek aan elkaar. "Bij het bepalen of aandelen of effecten in wezen identiek zijn," zegt de IRS, "moet u alle feiten en omstandigheden in uw specifieke geval in overweging nemen."
Wasserverkoop geactiveerd door een investering terug te kopen via een IRA
Het verkopen van een investering met verlies op een belastbare rekening en de aankoop van dezelfde of substantieel identieke investering in een IRA-gebaseerde rekening is een wasverkoop. Dit type transactie zou ook resulteren in de permanente weigering van het kapitaalverlies in plaats van eenvoudig een uitstel naar een latere datum.
Hoe Wash-verkopen te vermijden
Over het algemeen wordt wash-omzet het best vermeden waar mogelijk om het belastingvoordeel van het kapitaalverlies te behouden. Ze kunnen worden voorkomen door simpelweg te wachten tot de 61-daagse periode voor het wassen van de kleding voorbij is voordat u exact dezelfde investering terugkrijgt. Als u wilt blijven investeren in een vergelijkbare belegging, kunt u effecten kopen die vergelijkbaar zijn maar niet substantieel identiek aan de belegging die u heeft verkocht.
Wanneer een wasverkoop mogelijk voordelig is
Soms kan het hebben van een wasbeurt voordelig blijken te zijn. U zou kunnen vaststellen dat uw vermogenswinst momenteel belast zal worden tegen het nulpercentage belastingtarief. In dat geval compenseert een kapitaalverlies dat vermogenswinst geen belastingbesparing zou opleveren. U zou dan dezelfde of substantieel identieke waardepapieren kunnen kopen om het verlies uit te stellen tot een ander jaar, wanneer dit misschien voordeliger voor u is.