Inkomsten verdiend door het verhuren van auto's en vrachtwagens is belastbaar.
Dit is een nieuwe en opkomende manier voor mensen om geld te verdienen, en de IRS heeft slechts een beperkte hoeveelheid informatie over dit onderwerp.
We bekijken alle beschikbare informatie met betrekking tot het genereren van inkomsten door een persoonlijk voertuig te verhuren.
De belangrijkste punten
- Inkomsten worden huurprijzen uit persoonlijke eigendommen genoemd:
- Het is een gewoon inkomen onderworpen aan de federale inkomstenbelasting en de inkomstenbelasting.
- Mogelijk onderworpen aan de belasting op zelfstandigen.
- Dit inkomen wordt ingedeeld als bedrijfsinkomen of als niet-zakelijk inkomen:
- Het bedrijfsinkomen wordt vermeld in bijlage C en is onderworpen aan de belasting op zelfstandigen;
- Niet-bedrijfsinkomsten worden gerapporteerd op regel 21 van formulier 1040;
- Niet-bedrijfsinkomsten worden gesubclassificeerd als een activiteit met winstoogmerk of als een non-profit (hobby) activiteit
- Uitgaven worden in mindering gebracht:
- Als bedrijfskosten, direct gesaldeerd met het bedrijfsresultaat volgens schema C.
- Als niet-zakelijke uitgaven, voer je lijn 36 van formulier 1040 in en identificeer je als 'PPR'.
- Of als non-profit hobby-uitgaven
- op schema Een diverse gespecificeerde aftrek onderworpen aan de 2% AGI-drempel
- Beperkt: uitgaven kunnen niet meer bedragen dan het inkomen dat u rapporteert.
- Wat kun je aftrekken?
- waardevermindering
- Werkelijke uitgaven: pro rata voor huurgebruik
- of de standaard kilometerstand
- Marketingkosten / commissies naar de netwerken
- Interesseren
- Autowasbeurten
- reparaties
- Technische problemen:
- Is dit een handel of bedrijf?
- Als het bedrijf verlies lijdt, is dit verlies dan passief of niet-passief?
- Als de verhuuractiviteit een verlies veroorzaakt, wilt u dan een speciale verkiezing maken om meer tijd te krijgen om te bepalen of uw activiteit voldoet aan de for-profit-test?
In de terminologie van de IRS worden we geconfronteerd met huurprijzen van persoonlijke eigendommen .
Laten we lezen wat de IRS over dit onderwerp te zeggen heeft, en dan zullen we wegspoelen wat het betekent.
Huurprijzen uit persoonlijke eigendom - een uittreksel uit publicatie 17 | ||
"Als u persoonlijke eigendommen, zoals uitrusting of voertuigen, verhuurt, wordt de manier waarop u uw inkomsten en uitgaven rapporteert in de meeste gevallen bepaald door:
"In de meeste gevallen, als uw primaire doel inkomsten of winst is en u bent betrokken bij de verhuuractiviteit met continuïteit en regelmaat, is uw verhuuractiviteit een bedrijf. Zie Publicatie 535, Zakelijke uitgaven, voor details over aftrekkosten voor zowel zakelijke als niet-zakelijke doeleinden. -voor-winst-activiteiten. "Rapportage van bedrijfsinkomsten en -uitgaven.Als u zaken met betrekking tot het huren van persoonlijke eigendommen doet, meldt u uw inkomsten en uitgaven op Schema C of Schema C-EZ (Form 1040) .De instructies voor formulieren bevatten informatie over hoe u ze kunt invullen. "Niet-zakelijk inkomen rapporteren. Als u geen particulier bezit huurt, rapporteer dan uw huurinkomsten op formulier 1040, regel 21. Vermeld het type en bedrag van het inkomen op de stippellijn naast regel 21. "Niet-bedrijfsuitgaven rapporteren: als u persoonlijke eigendommen voor winst huurt, neemt u uw huurkosten op in het totale bedrag dat u invoert op formulier 1040, regel 36, en raadpleegt u de instructies daar. "Als u geen persoonlijke eigendommen verhuurt voor winst, zijn uw aftrekken beperkt en kunt u geen verlies rapporteren om andere inkomsten te compenseren. Zie Activiteit zonder winstoogmerk , onder Overige inkomsten , later." | ||
| IRS.gov, Uw federale inkomstenbelasting (publicatie 17) , hoofdstuk 12 (Overige inkomsten), sectie over huren van persoonlijke eigendommen; pagina's 91-92 in de PDF-versie . | ||
De basis
- Bepaal eerst of uw autoverhuuractiviteit een bedrijf is.
- Ten tweede, als uw verhuuractiviteit een bedrijf is, bepaal dan of u daadwerkelijk deelneemt aan het bedrijf.
- Ten derde, als uw verhuuractiviteit geen bedrijf is, bepaal dan of uw autoverhuuractiviteit wordt uitgevoerd met winstoogmerk.
Uit deze drie vragen kunnen we afleiden hoe het inkomen wordt belast en hoe uw belastingaangifte wordt gerapporteerd.
Als verhuren van een persoonlijk voertuig een handelsactiviteit is, worden de huurinkomsten belast net zoals andere bedrijfsinkomsten. U rapporteert de bruto huurprijzen op schema C. U trekt ook alle uitgaven af die direct verband houden met uw autoverhuurbedrijf; dit wordt ook gerapporteerd over Schedule C. Het nettoresultaat (na aftrek) is onderworpen aan de federale inkomstenbelasting, belasting op zelfstandigen en alle belastingen van de staat.
Als u een verlies lijdt in uw verhuurbedrijf, moeten we nagaan wanneer en hoeveel van die verliezen kunnen worden afgetrokken.
Wat er aan het werk is, zijn de beperkingen van het passieve bewegingsverlies . De passieve beperkingen van het bewegingsverlies bepalen wanneer (in welk belastingjaar) en hoeveel (in de mate van andere passieve inkomsten) verliezen zijn toegestaan. Er zijn met name drie regels waaraan we aandacht moeten schenken. De algemene regel luidt: "Een verhuuractiviteit is een passieve activiteit, zelfs als u materieel aan die activiteit hebt deelgenomen" (Publicatie 925, passieve activiteit en risicoregels, sectie over passieve activiteiten, pagina 3 van de pdf-versie ). Er zijn echter twee speciale regels die uitzonderingen bieden: de vijf uitzonderingen voor verhuuractiviteiten en de materiële deelnametest. Door deze speciale regels te doorlopen, bepalen we hoe we eventuele verliezen in een autoverhuurbedrijf moeten aanpakken.
We hebben een tweevoudige manier om te bepalen wanneer en in welke mate verliezen van een verhuurbedrijf aftrekbaar zijn. De eerste manier kijkt naar de uitzonderingen op de regels voor huuractiviteit. De tweede manier kijkt of u 'materieel deelnam' aan de verhuur.
Als verhuur van een persoonlijk voertuig echter geen bedrijf is , worden de huurinkomsten belast als gewoon inkomen. U rapporteert de bruto huur op lijn 21 (ander inkomen) van formulier 1040; uitgaven worden gerapporteerd op regel 36. Geef aan dat het inkomen afkomstig is van de verhuur van persoonlijke eigendommen, dus de IRS zal weten welk type inkomsten u daar rapporteert. Geef de kosten op de stippellijn weer voor formulier 1040 Lijn 36. U zult zien dat lijn 36 de lijn is waar we alle aanpassingen aan het inkomen subtotaal weergeven. U zult ook opmerken dat er geen regelitem is van regel 23 tot 35 voor dit soort uitgaven. Dienovereenkomstig instrueert de IRS ons: "Voer op de stippellijn naast regel 36 het bedrag van uw aftrek in en identificeer het zoals aangegeven." En in het bijzonder zegt de IRS verder: "Aftrekbare kosten met betrekking tot de inkomsten die op regel 21 worden gerapporteerd uit de verhuur van persoonlijk onroerend goed dat voor winst wordt gebruikt." Identificeer als 'PPR'. "( Instructies voor formulier 1040 , editie 2015, pagina 38) .
Niet-bedrijfsinkomsten zijn onderworpen aan de federale inkomstenbelasting en eventuele staatstaksen; het is niet onderworpen aan de belasting op zelfstandigen.
Als de autoverhuuractiviteit geen bedrijf is en niet wordt uitgevoerd met winst, worden de huurinkomsten en -uitgaven behandeld als een non-profit hobby. De huuropbrengsten worden gerapporteerd op lijn 21 (Overige inkomsten) van formulier 1040. Uitgaven gerelateerd aan de huuractiviteit worden gerapporteerd op schema A als diverse aftrekken onder de 2% van de aangepaste bruto-inkomensgrens. Het bedrag aan uitgaven dat u rapporteert, kan niet hoger zijn dan het bedrag van de huurinkomsten die u hebt gemeld. Bovendien worden de huurkosten, bij toevoeging van andere diverse gespecificeerde verminderingen, verminderd met 2% van het gecorrigeerde bruto inkomen. De huurinkomsten zijn gewone inkomsten onderworpen aan de federale inkomstenbelasting en eventuele staatsplafonds; het is niet onderworpen aan de belasting op zelfstandigen. Deze beperking lijkt specifiek te zijn voor activiteiten zonder winstoogmerk. Als de uitgaven hoger zijn dan het bruto-inkomen van de activiteit, zijn er procedures om te bepalen in welke volgorde de inhoudingen moeten worden verwerkt. ( Zie publicatie 535, Bedrijfskosten, sectie over beperking van kortingen, pagina 6 van de PDF-versie .)
Stel bijvoorbeeld dat Sallie haar auto verhuurt en $ 5.000 aan bruto huur verdient. Haar uitgaven in verband met de verhuuractiviteit zijn $ 2.500. En haar aangepast bruto inkomen is $ 100.000. Als deze verhuuractiviteit geen bedrijf is en niet wordt uitgevoerd voor winst, worden haar kosten gerapporteerd op schema A-regel 23. Als Sallie geen andere aftrekposten heeft, telt haar subtotaal aftrekken op tot $ 2.500, en dit wordt verminderd met 2% van haar aangepast bruto-inkomen van $ 100.000, of een vermindering van $ 2.000. Het netto bedrag van haar aftrekposten, na deze "2% korting", is $ 500. Dat is het bedrag dat fiscaal aftrekbaar is van haar huurkosten. De rest is niet aftrekbaar.
| flowchart | |||||
Hoe wordt het inkomen uit het verhuren van een auto belast? | |||||
Is het een handel of een bedrijf? | |||||
Ja. | Verslag inkomsten en uitgaven op schema C. | ||||
Heb je winst gemaakt? | |||||
Ja. | Nettowinst onderworpen aan federale inkomstenbelasting + ZZP + inkomstenbelasting | ||||
Nee. | Maak je kennis met een van de vijf uitzonderingen voor verhuuractiviteit? | ||||
Ja. | Verliezen op Schedule C worden niet beperkt door de Passieve Verlies Beperkingen (PALL). Trek het verlies volledig af. | ||||
Nee. | Heb je echt deelgenomen? | ||||
Ja. | Behandeld als niet-passief bedrijf. Verliezen op schema C niet beperkt door PALL. Trek het verlies volledig af. | ||||
Nee. | Passieve zaken. Verliezen op Schedule C worden beperkt door PALL. Vul formulier 8582 in om erachter te komen hoe de verliezen worden afgehandeld. | ||||
Nee. | Wordt de activiteit uitgevoerd voor winst? (Beoordeel 9 factoren.) | ||||
Ja. | Onderworpen aan federale inkomstenbelasting + staat inkomstenbelasting. Rapporteer de inkomsten op regel 21 als "Persoonlijke eigendommen." Verslagkosten op lijn 36 als "PPR." | ||||
Nee. | Onderworpen aan federale inkomstenbelasting + staat inkomstenbelasting. Rapporteer de inkomsten op regel 21 als "Persoonlijke eigendommen." Rapporteer uitgaven op schema A, regel 23 als 'Hobbyuitgaven'. | ||||
Is uw autoverhuuractiviteit een bedrijf of niet?
De eerste cruciale vraag die u moet stellen, is of uw activiteit van het verhuren van onze persoonlijke auto of vrachtwagen een zaak is. Dit maakt een aanzienlijk verschil in de manier waarop het inkomen wordt belast en waar de inkomsten en uitgaven worden vermeld op de belastingaangifte. Laten we eens kijken wat de IRS over deze kwestie te zeggen heeft.
- "In de meeste gevallen, als uw primaire doel inkomsten of winst is en u bent betrokken bij de verhuuractiviteit met continuïteit en regelmaat, is uw verhuuractiviteit een bedrijf. Zie Publicatie 535, Zakelijke uitgaven, voor details over aftrekkosten voor zowel zakelijke als niet-zakelijke doeleinden. -winst-activiteiten "(Publicatie 17, Uw federale inkomstenbelasting).
Let hier op wat de IRS zegt:
- Als uw primaire doel het genereren van inkomsten of winst is
- en je bent betrokken bij de verhuuractiviteit met continuïteit en regelmaat ,
- dan is uw verhuuractiviteit een zaak.
Welke andere hulpmiddelen en criteria hebben we om te bepalen of een activiteit een handelsactiviteit is of een bedrijf? De vraag hoe je precies kunt definiëren wat een handel of bedrijf vormt, is een kwestie waar de IRS historisch over zwijgt. Zie bijvoorbeeld de discussie van Joe Kristan over de vraag of het verhuren van onroerend goed een handel of een bedrijf is. (Opmerking: dit is niet hetzelfde probleem, maar een gerelateerd probleem.)
Hier zijn de problemen zoals wij die zien:
Wordt uw autoverhuuractiviteit voortgezet voor winst?
- "Bij het bepalen of u een activiteit uitoefent voor winst, worden verschillende factoren in aanmerking genomen. Geen enkele factor alleen is doorslaggevend. Onder de te overwegen factoren zijn of: ..." (Publicatie 535, Bedrijfskosten, sectie over for-Profit-activiteiten, pagina 5 van de PDF-versie ).
Het is veel gemakkelijker om te zien of een activiteit wordt uitgevoerd met het oog op winst. Je kunt het tenslotte zien door te kijken of de verhuuractiviteit winst genereert door het bruto-inkomen te meten, gerelateerde kosten af te trekken en dan te kijken of er nog winst overblijft.
De IRS beschrijft negen factoren om te testen of een activiteit wordt uitgevoerd voor winst.
- "Je voert de activiteit op een zakelijke manier uit,
- "De tijd en moeite die je in de activiteit stopt, geven aan dat je het rendabel wilt maken,
- "Je bent afhankelijk van het inkomen voor je levensonderhoud,
- "Uw verliezen zijn te wijten aan omstandigheden waarover u geen controle hebt (of die normaal zijn in de startfase van uw type bedrijf),
- "U wijzigt uw manier van werken in een poging om de winstgevendheid te verbeteren,
- "U (of uw adviseurs) beschikken over de kennis die nodig is om de activiteit voort te zetten als succesvol bedrijf,
- "Je was succesvol in het maken van winst in soortgelijke activiteiten in het verleden,
- "De activiteit maakt winst in enkele jaren, en
- "U kunt een toekomstige winst verwachten van de waardering van de activa die in de activiteit worden gebruikt" (publicatie 535).
Rule of Thumb: ben jij winstgevend in 3 van de 5 jaar?
De IRS gaan ervan uit dat een activiteit wordt uitgevoerd met winst als de activiteit winst oplevert in ten minste drie jaar van de afgelopen vijf jaar, inclusief het lopende jaar (publicatie 535).
In het kader van een autoverhuuractiviteit betekent dit dat de IRS veronderstelt dat het waar is dat een autoverhuuractiviteit wordt uitgevoerd met winst als de autoverhuuractiviteit winstgevend is ten minste drie jaar na een testperiode van vijf jaar. Zoals we hierboven hebben gezien, wordt de verhuur van persoonlijke eigendommen die worden uitgevoerd voor winst, hetzij belast als bedrijfsinkomsten onderworpen aan de belasting op zelfstandigen of als gewone inkomsten die niet onderworpen zijn aan de belasting voor zelfstandigen met volledig aftrekbare kosten als aanpassingen aan het inkomen.
Als de autoverhuuractiviteit niet zou slagen voor deze 3-uit-5-jaars test, zou de IRS zich kunnen afvragen of de autoverhuuractiviteit echt een activiteit zonder winstoogmerk is. Activiteiten zonder winstoogmerk worden behandeld als hobby's: het inkomen is volledig belast tegen de gewone tarieven en de kosten zijn aftrekbaar als diverse aftrekken op schema A en mogen het bedrag van de inkomsten uit autoverhuur op de voorkant van formulier 1040 niet overschrijden. Afhankelijk van de belastingsituatie van een persoon kan het hebben van een autoverhuuractiviteit als een non-profit hobby leiden tot hogere belastingen. Dat komt omdat niet iedereen er baat bij heeft hun aftrek te specificeren, ofwel omdat ze niet voldoende aftrekposten hebben om te specificeren of omdat hun gespecificeerde aftrekken zo drastisch zijn uitgefaseerd dat het nemen van de standaardaftrek beter is.
U kunt de IRS vragen af te zien van het nemen van een beslissing over de vraag of uw autoverhuur activiteit wordt uitgevoerd voor winst. In technisch jargon wordt dit het maken van verkiezingen genoemd. Onder deze verkiezingen vraag je de IRS om te wachten tot je vijf jaar actief bent. Vervolgens kunnen u en de IRS de volledige vijf jaar bekijken om te zien of de autoverhuuractiviteit winst heeft gegenereerd in ten minste drie van die vijf jaar. Deze verkiezing wordt gedaan door Formulier 5213 in te dienen bij uw belastingaangifte. Wat u krijgt door deze keuze te maken, is dat "de IRS niet meteen vraagtekens plaatst bij uw activiteiten voor winst, en daarom uw inhouding niet zal beperken", legt de IRS uit in publicatie 535. In ruil daarvoor geeft u op of doet u afstand van de normale driejarige verjaringstermijnen voor audits , en dit uit te breiden tot twee jaar na de vervaldatum van de aangifte voor het laatste jaar in de periode van vijf jaar. Dit uitgebreide verrekeningsstatuut van beperkingen is echter alleen van toepassing met betrekking tot aftrekkingen met betrekking tot de autoverhuuractiviteit en alle gerelateerde aftrekkingen die wiskundig zouden kunnen worden beïnvloed door het wijzigen van de aftrek voor autoverhuur. De rest van onze belastingaangifte wordt nog steeds beschermd volgens de normale driejarige wettelijke verjaringstermijn.
Zie voor meer informatie over deze speciale verkiezing het activiteitengebied zonder winstoogmerk van publicatie 535 (pagina 5 van de PDF-versie ).
Is uw bedrijf een passieve activiteit?
Als de bedrijfseigenaar niet materieel deelneemt aan de autoverhuuractiviteit van het bedrijf en het bedrijf voor het jaar verlies boekt, kan dat verlies worden opgeschort volgens de passieve regels voor verlies van bewegingsbeperkingen (PALL). Deze regels zijn gedetailleerd beschreven in Publicatie 925, Passieve activiteit en At-Risk regels.
Maar laten we duidelijk zijn over de situatie. U hebt al vastgesteld dat uw autoverhuuractiviteit een bedrijf is en wordt uitgevoerd voor winst. U rapporteert de inkomsten en uitgaven op schema C. Na aftrek van alle kosten met betrekking tot de autoverhuuractiviteit, heeft u een negatief nettoresultaat (een verlies). Op dit punt moet u zich afvragen: wordt dit verlies beperkt door de regels voor passieve activiteiten?
Zo niet, dan wordt het volledige bedrag van het verlies naar de voorzijde van het formulier 1040 gebracht, waar het verlies andere inkomsten compenseert die op dat formulier zijn vermeld.
Zo ja, dan is het verlies opgeschort. Het verlies wordt niet naar de voorzijde van het formulier 1040 getransporteerd. In plaats daarvan wordt het bedrag van het verlies overgedragen (overgedragen) naar de belastingaangifte van volgend jaar, waarbij het een netto positief inkomen compenseert voor de autoverhuurplan C van volgend jaar.
Dus hoe bepalen we of een autoverhuurbedrijf een passieve activiteit is? We moeten beslissen of u, de persoon die zijn auto verhuurt, daadwerkelijk deelneemt aan het bedrijf. En om dat te beslissen, bekijken we de 7 tests voor materiaaldeelname, die worden beschreven in Publicatie 925 (pagina 5 van de PDF-versie ). De test die de meeste belastingprofessionals zich herinneren, is de eerste test: "U hebt meer dan 500 uur aan de activiteit deelgenomen" tijdens het belastingjaar. Vijfhonderd uur is misschien een behoorlijk hoog doelwit om te ontmoeten voor mensen die hun auto verhuren via een platform voor delen van de economie.
Gelukkig hoeven belastingbetalers slechts ÉÉN van de zeven testen voor materiële deelname te ontmoeten. Vijfhonderd uur activiteit is één test. In de derde test wordt gevraagd of de belastingbetaler meer dan 100 uur aan activiteiten heeft deelgenomen gedurende het jaar EN het niveau van deelname van de belastingbetaler ten minste even hoog was als die van een andere persoon, inclusief eventuele niet-eigenaars. Deze derde test zou een meer haalbaar doelwit kunnen zijn voor mensen die hun auto verhuren.
Wat als de persoon geen honderd uur participatie heeft? Laten we naar de tweede test kijken. Dit vraagt of de deelname van de belastingbetaler aan de activiteit voor het jaar vrijwel de gehele deelname aan de activiteit van alle individuen (inclusief eventuele niet-eigenaars) voor het jaar was. Met andere woorden, deze test vraagt of de belastingbetaler substantieel al het werk van het verhuren van de auto heeft gedaan. Als dat zo is, dan neemt de belastingbetaler materieel deel aan het bedrijf.
Daarom raden we klanten aan het aantal uren bij te houden van elke persoon (eigenaar, personeel, aannemers) die in het bedrijf werkt.
Let op de volgende logica:
- "Een verhuuractiviteit is een passieve activiteit, zelfs als je materieel hebt deelgenomen aan de activiteit"
- "Een activiteit is een verhuuractiviteit als materiële zaken (reëel of persoonlijk) door klanten worden gebruikt of worden gehouden voor gebruik door klanten en het bruto-inkomen (of verwachte bruto-inkomen) van de activiteit staat voor betaalde bedragen (of te betalen) hoofdzakelijk voor de gebruik van het onroerend goed. "
- Van toepassing op tastbare persoonlijke eigendommen, zoals auto's
- BEHALVE
- "De gemiddelde periode van gebruik door de klant is
- "7 dagen of minder, OF
- "30 dagen of minder en er werden belangrijke persoonlijke diensten aangeboden om de woning beschikbaar te maken voor gebruik door de klant
- "Buitengewone persoonlijke diensten werden aangeboden om het huurobject beschikbaar te maken voor gebruik door de klant.
- "Verhuur van het onroerend goed is een bijkomstigheid van een niet-actieve activiteit.
- "U maakt de woning tijdens kantooruren gewoonlijk beschikbaar voor niet-exclusief gebruik door verschillende klanten.
- "U verstrekt onroerend goed voor gebruik in een niet-bestaande activiteit van een partnerschap, S-bedrijf of een joint venture in uw hoedanigheid als eigenaar ..."
- Uit de Instructies voor Formulier 8582 (pdf)
- "De gemiddelde periode van gebruik door de klant is
- Conclusie,
- de verhuur van persoonlijke eigendommen (auto's) als een bedrijf met winstoogmerk is onderhevig aan de passieve activiteitsverliezen
- zelfs als de eigenaar wezenlijk deelneemt,
- en dus worden eventuele verliezen beperkt door PALL;
- BEHALVE als een van de uitspraken 1 - 5 (hierboven) waar is, dan wordt de activiteit niet behandeld als een verhuuractiviteit en dus worden eventuele verliezen niet beperkt door PALL.
- Uitzondering 1 ziet er hier veelbelovend uit.
- de verhuur van persoonlijke eigendommen (auto's) als een bedrijf met winstoogmerk is onderhevig aan de passieve activiteitsverliezen
ADVISEUR: Houd het aantal dagen bij voor elke huur en houd aan het eind van het jaar het gemiddelde om te kijken of dit minder dan 7 dagen is. Als dit het geval is, worden eventuele verliezen voor het autoverhuurbedrijf niet beperkt door de beperkingen van het passieve bewegingsverlies. Dat betekent dat het nettoverlies uit Schedule C naar de voorkant van Form 1040 zou vloeien, waar dat verlies andere soorten inkomsten zal compenseren.
"Als de activiteit buiten de huurdefinitie valt, is deze passief of niet-passief op basis van de vraag of de belastingbetaler materieel deelneemt." (IRS.gov, Passive Activity Loss Audit Technique Guide , februari 2005, PDF, pagina 2-3.)
"Reg. § 1.469-1T (e) (3) (ii) (A) - (F): Zes uitzonderingen op de definitie van huur. Als een uitzondering van toepassing is, wordt de huuractiviteit behandeld als een bedrijf en de regels voor materiële deelname van toepassing zijn." (pagina 2-8)
Passieve verliezen compenseren positief passief inkomen.
Record houden
- Logboek van werkuren - naam van de persoon en aantal gewerkte uren
- Gebruik: totaal aantal gewerkte uren voor elke persoon
- Voor de eigenaar, zijn ze meer dan 500? Meer dan 100 en minstens zoveel als elke andere persoon? Vrijwel alles?
- Log van verhuur,
- het aantal dagen dat de auto wordt verhuurd, elke keer meten.
- Gebruik: neem een gemiddelde aan het einde van het jaar.
- En het meten van het aantal afgelegde kilometers per keer
- Gebruik: voor de standaard kilometerstand
- En het meten van totale mijlen de auto reed voor het jaar
- Gebruik: om het totale aantal mijlen te meten
- Om het huurgebruik te meten (als u de werkelijke kosten neemt)
- het aantal dagen dat de auto wordt verhuurd, elke keer meten.
- Bruto ontvangsten (inkomsten)
- Uitgaven, gesorteerd op type, zoals
- Autokosten, zoals
- basis en afschrijving
- Financieringskosten (rente)
- Of leasebetalingen
- Benzine
- reparaties
- Banden
- Oliewissels en ander routine-onderhoud
- Autoverzekering
- Autowasbeurten / detaillering
- Parkeren / tol (indien van toepassing)
- Citaten / tickets zijn niet aftrekbaar.
- Commissies (betaald aan de autodelennetwerken)
- Maandelijkse servicekosten of toegangsprijzen of kosten voor gegevensservice
- Installatiekosten voor apparatuur
- Kosten van extra sleutels nodig voor de huur
- Professionele fotografie (om een foto van een auto te maken)
- Speciale uitrusting of diensten (satellietradio, GPS, enz.)
- Beroepskosten (advocaten en accountants)
- Alle andere kosten die redelijk en gebruikelijk zijn gezien de aard van het bedrijf.
- Autokosten, zoals
Voor het eerst gepubliceerd op 31 december 2015. Herzien op 23 februari 2016. Versie 1.1. Vragen? Opmerkingen? U kunt de auteur een e-mail sturen of een bericht sturen via Twitter.