De belasting van 15,3 procent voor zelfstandigen is samengesteld uit een belasting van 12,4 procent sociale zekerheid op de eerste 127.200 $ netto eigen bijdrage-inkomsten voor het jaar 2017, en een Medicare-belasting van 2,9 procent op alle netto inkomsten uit zelfstandige activiteiten. Het bedrag van $ 127.200 wordt de loongrondslag van de sociale zekerheid genoemd en vertegenwoordigt het maximale bedrag aan inkomsten uit lonen en netto-inkomsten uit zelfstandige arbeid die onderworpen zijn aan de socialezekerheidsbelasting. Voor loonlimieten voor sociale zekerheid voor andere jaren, zie het artikel Overzicht van socialezekerheidsbelastingen.
Netto-inkomen uit zelfstandige activiteiten bestaat uit inkomsten uit zelfstandige bedrijfsactiviteiten (Schedule C), landbouw (Schedule F), de zelfstandige inkomsten van een partner (Schedule E), en geestelijkheid en medewerkers van kerken en religieuze organisaties. Het bedrag is inkomen na aftrek van bedrijfskosten, zoals meubilair, reparaties aan gebouwen en aangekochte inventaris.
Vervolgens past u de hoeveelheid aan door deze te vermenigvuldigen met 92,35 procent.
Deze factor van 92,35 procent houdt rekening met het feit dat een deel van de socialezekerheids- en Medicare-belastingen aftrekbare bedrijfskosten zijn. Het is werkgevers toegestaan om het deel van de werkgever van de sociale zekerheid en de Medicare-belasting af te trekken (7,65 procent). Je komt op 92,35 procent door 7,65 procent van 100 procent af te trekken, wat resulteert in 92,35 procent.
Deze verlaging van het basisbedrag waarop de belasting op zelfstandigen van toepassing is, samen met de bovenvermelde aftrek voor het werkgeversdeel van de belasting op zelfstandigen, helpt de fiscale behandeling van zelfstandigen en werknemers gelijk te trekken.
Strategieën voor het verlagen van de belasting op zelfstandigen
De belasting op zelfstandigen is in feite een percentage van uw netto inkomen uit werkzaamheden anders dan in loondienst. De enige manier om uw belasting op zelfstandige bedrijven te verminderen, is uw bedrijfsuitgaven te verhogen, omdat dit uw netto-inkomen zal verminderen en dienovereenkomstig uw belasting op zelfstandigen zal verlagen. Regelmatige aftrekposten, zoals de standaardaftrek of gespecificeerde aftrekposten, zullen uw belasting op zelfstandige werkzaamheden niet verminderen.
Evenzo zullen bovenmatige lijnaftrekken voor ziektekostenverzekering, SEP-IRA-bijdragen of solo 401 (k) -bijdragen uw belasting op zelfstan dering ook niet verminderen; deze aftrekkingen verlagen alleen de federale inkomstenbelasting. Eén tactiek om te onderzoeken bij het voorbereiden van uw belastingaangifte: de impact van het nemen van de aftrek of bonusafschrijving van rubriek 179 voor vaste activa. Dit heeft gevolgen voor zowel de inkomstenbelasting als de belasting voor zelfstandigen.
Verhoog de zelfstandigenbelasting tijdens jaren met verliezen of een laag inkomen
Soms wil iemand zijn belasting als zelfstandige verhogen om in aanmerking te blijven komen voor uitkeringen bij sociale zekerheid of invaliditeit.
Over het algemeen hebben mensen tijdens hun leven ten minste veertig socialezekerheidsleningen nodig om in aanmerking te komen voor pensioenuitkeringen, en ten minste vijf jaar van de kredieten op tien om in aanmerking te komen voor arbeidsongeschiktheidsuitkeringen.
Zelfstandigen die geconfronteerd worden met een jaar waarin ze geld verloren hebben (uitgaven die hoger zijn dan het inkomen) of jaren waarin hun inkomen aanzienlijk lager is, en die nog steeds socialezekerheidsbijdragen willen opbouwen voor hun pensioen of arbeidsongeschiktheidsuitkeringen, kunnen gebruiken een speciale methode om hun zelfstandige belasting te verhogen. Dit wordt de "Optionele methode" genoemd en de regels worden beschreven in de Instructies voor Schema SE (pdf-bestand).
Wat belangrijk is om te onthouden is dit: zelfstandigen die geen boeren of visser zijn, zijn beperkt tot het gebruik van deze optionele methode slechts vijf keer in hun leven.