"Over het algemeen is het woon-werkverkeer een niet af te leggen persoonlijke uitgave, maar er zijn uitzonderingen wanneer de belastingbetaler tijdelijk buiten zijn of haar grootstedelijk gebied moet reizen", zegt Kris Siolka, EA van de National Association of Tax professionals.
Weg van huis reizen
Wat aftrekbaar is en wat niet begint, begint met uw 'tax home'.
"Over het algemeen is uw belastinghuis uw normale vestigingsplaats of postdienst, ongeacht waar u uw gezinswoning bewoont.Het omvat de hele stad of het algemene gebied waarin uw bedrijf of werk zich bevindt," legt de IRS uit in Publicatie 463 .
In gewone taal kan het woon-werkverkeer kwalificeren als een gespecificeerde aftrek als uw werkgever vereist dat u van de ene bedrijfslocatie naar de andere reist, zoals van uw vaste werkplek naar een filiaal, een kantoor van een klant of ergens anders met het doel zaken te doen namens uw werkgever. Uw werkgever kan u echter niet vergoeden voor kilometers, of de kosten worden niet-aftrekbaar. U kunt geen kosten in verband met reizen van uw eigen huis naar uw belastinghuis aftrekken.
Als u in aanmerking komt, kunt u deze aftrek als personeelskosten declareren met behulp van Form 2106 en Schedule A.
U moet een specificatie maken in plaats van de standaardaftrek, en uw totale bedrijfskosten voor werknemers moeten hoger zijn dan 2 procent van uw gecorrigeerde bruto-inkomen. U kunt aanspraak maken op een aftrek voor het saldo van dit bedrag.
Wanneer u bent toegewezen aan tijdelijk werk
De IRS staat ook een aftrek voor kilometerstand toe wanneer een belastingbetaler "op reis gaat van huis" voor een tijdelijke toewijzing.
Nogmaals, "weg van huis" betekent uw belastinghuis, niet noodzakelijk waar u woont. Als u van huis naar uw vaste werkplek rijdt, is deze niet aftrekbaar, maar als uw werkgever vereist dat u ergens anders werkt, kan deze kilometerstand aftrekbaar zijn.
"Een tijdelijke toewijzing op een enkele locatie is een realistisch verwachte duur (en is in feite de laatste) voor een jaar of minder", aldus publicatie 463. Deze tijdelijke locatie is uw nieuwe werkplek gedurende een periode van tijd.
Het komt neer op
Als u 800 mijl per maand van huis naar werk op een offshore booreiland reist, komt dit niet in aanmerking. Zelfs als de locatie van de rig verandert, zijn uw reiskosten voor woon-werkverkeer een niet-aftrekbare persoonlijke kosten, omdat elke rig uw vaste werkplek is en het uw belastinghuis is.
Maar als uw werkgever u een tijdje op kantoor zet in zijn kantoor aan huis, met dien verstande dat u binnen een jaar weer aan het werk zult gaan, komt de reis naar deze locatie in aanmerking. Als u van het thuiskantoor naar het tuig moet rijden om een boodschap voor uw werkgever te doen, komt dit in aanmerking, evenals het rijden vanuit het kantoor - of van het tuig - naar de locatie van een klant of klant of een zakelijke bijeenkomst.
Dus wat kun je precies aftrekken? De standaard kilometerstand is 53,5 cent per mijl vanaf 1 januari 2017. U kunt in plaats daarvan een percentage van uw werkelijke voertuiguitgaven claimen, inclusief gas, verzekering, parkeren, tolgelden, reparaties en afschrijvingen. Het percentage is uw zakelijke mijlen versus persoonlijke mijlen. Met andere woorden, als u jaarlijks 36.000 mijlen rijdt met 18.000 mijlen voor zakelijk gebruik en 18.000 mijlen voor persoonlijk reizen, kunt u 50 procent van uw werkelijke uitgaven aftrekken.
Zelfstandig ondernemerschap
De regels veranderen drastisch als u als zelfstandige werkt. Wanneer u uw bedrijfslocatie verlaat, of u nu thuis werkt of elders een bedrijfslocatie onderhoudt, kunt u beginnen met het bijspijkeren van uw miles en kosten op het moment dat u die plaats verlaat, zolang u reist voor zakelijke doeleinden.
Maar de regel "zakelijk gebruik" is nog steeds van toepassing. Als u een klant op 20 mijl afstand van uw bedrijf bezoekt, kunt u een aftrek berekenen op basis van 40 mijl voor de heen- en terugreis. Maar als u op weg naar huis een uitstapje maakt om te stoppen voor het diner met vrienden, en als het restaurant 10 mijl uit de weg ligt, is uw aftrek nog steeds gebaseerd op 40 mijl. Die extra 20 mijl tellen niet mee, tenzij je natuurlijk voor zakelijke doeleinden samenkomt.
OPMERKING: Fiscale wetten veranderen periodiek en u moet een belastingprofessional raadplegen voor het meest actuele advies. De informatie in dit artikel is niet bedoeld als belastingadvies en is geen vervanging voor belastingadvies.