Enkele belangrijke wijzigingen in de belastingwetgeving worden van kracht in 2017
Je zou misschien niet denken dat belastingheffing een veranderlijk en vluchtig probleem is - de regels zijn tenslotte de regels en ze lijken al een eeuwigheid te gelden voor degenen onder ons die al een tijdje belasting betalen. Maar ze veranderen regelmatig, en soms doen ze het in een vlaag. Dit was het geval aan het einde van 2016, en sommige wetten zijn nog steeds in het ongewisse vanaf 2017.
01 Aan inflatie gerelateerde aanpassingen
Laten we beginnen met de eenvoudige aanpassingen die vrijwel elk jaar plaatsvinden. Veel federale belastingbepalingen zijn geïndexeerd voor inflatie, wat betekent dat ze automatisch kunnen stijgen of dalen als het ene jaar overgaat naar het volgende. Anderen veranderen wanneer het Congres ingrijpt om ze bij te stellen om gelijke tred te houden met het huidige economische klimaat. In beide gevallen zijn dit de basisaanpassingen voor 2017.
De ingrijpende belastingwijzigingen van president Trump met betrekking tot belastingschijven en de standaardaftrek waren halverwege het jaar nog niet gebeurd. Belastingen blijven gelijk op 10, 15, 25, 28, 33, 35 en 39,6 procent. De enige echt belangrijke verandering hier heeft betrekking op wie valt in die 39,6 procent belastingschijf. Vanaf 2017 stijgen de inkomenslimieten van $ 415.050 tot $ 418.400 voor alleenstaande belastingbetalers, en van $ 466.950 tot $ 470.700 voor gehuwde belastingplichtigen die gezamenlijke aangiften indienen. Belastingbetalers met inkomens over deze drempels vallen in de huidige hoogste belastingschijf. De limieten voor de andere belastingschijven blijven in het bereik van $ 50 dankzij een bescheiden inflatiepercentage en $ 100 voor degenen die getrouwd zijn en gezamenlijk indienen.
De standaardaftrekbedragen nemen ook marginaal toe, in de meeste gevallen letterlijk slechts $ 50. Ze zijn ingesteld op $ 6.350 voor alleenstaande belastingbetalers en getrouwde belastingplichtigen die afzonderlijke aangiften indienen, voor $ 12.700 voor degenen die getrouwd zijn en gezamenlijk indienen, en voor $ 9.350 voor degenen die in aanmerking komen als hoofd van het huishouden.
Het bedrag van de persoonlijke vrijstelling blijft in 2017 steken op $ 4.050, hoewel de inkomensdrempels om in aanmerking te komen voor het kunnen worden overgenomen, zijn gewijzigd. De eliminatie begint in 2017 met een aangepast bruto inkomen van $ 261.500 - als u zoveel inkomsten hebt, kunt u niet de volledige vrijstelling claimen. Het is volledig geëlimineerd voor mensen met AGI's van $ 384.000 of meer.
02 De Obamacare-belastingstraf
Vroeger moest de belastingplichtige op regel 61 van zijn 1040 belastingaangifte aangeven of hij tijdens het belastingjaar een verzekering had gehad of dat hij in aanmerking kwam voor een vrijstelling. De IRS was van plan om ontvangen retouren automatisch in 2017 te weigeren als deze regel niet werd ingevuld. Met andere woorden, adresseren was verplicht.
Dat gaat nu niet gebeuren dankzij het uitvoerend bevel van president Trump, waarbij regeringsinstanties "autoriteit en discretie ter beschikking stellen om hun potentiële last te verminderen ..." De IRS reageerde door een verklaring af te geven dat het niet automatisch aangiften met lege regels 61 zou weigeren, hoewel het waarschuwde dat diegenen die geen verzekering dragen de straf nog steeds verschuldigd zijn. Het grote verschil is dat de IRS harder zal moeten werken om uit te zoeken wie een verzekering had en wie niet. Het invullen van regel 61 is nu "optioneel".
03 De gespecificeerde drempel voor medische kostenaftrek
Het Congres stuurde House Bill 3590 eind 2016 in een poging om dit te voorkomen. Bovendien zou HR 3590 ook alle anderen hebben teruggestuurd naar het 7,5 procentpercentage. Helaas, het wetsvoorstel is door het Huis gehaald maar niet door de Senaat. Vanaf 2017 is iedereen onderworpen aan die drempel van 10 procent.
04 De premiekorting van de hypotheekverzekering
05 Het collegegeld en kostenaftrek boven de lei
Het collegegeld en de aftrek van de kosten is een andere die eind 2016 is verlopen en dit was een bijzonder mooie. U hoefde het niet te specificeren om het te claimen - het kwam van uw belastbare inkomen als een aanpassing aan het inkomen "boven de streep" op de eerste pagina van uw 1040 belastingaangifte. Je zou het kunnen nemen en de standaardaftrek kunnen nemen of andere aftrekposten kunnen noemen. Het hielp bij het bepalen van uw AGI, waaraan een aantal belastingonderbrekingen zijn opgeschort.
Helaas is het vanaf begin 2017 geëlimineerd. Je kunt geen aftrek meer doen voor collegegeld of gekwalificeerde kosten die je betaalt namens jezelf of de personen die van je afhankelijk zijn. De Amerikaanse belastingkredieten en de Lifetime Learning-belastingvermindering zijn nog steeds beschikbaar, maar zijn onderhevig aan eliminatielimieten en enkele andere beperkingen die beletten dat alle belastingbetalers ze claimen. Iedereen kon het collegegeld en de kostenaftrek wel opeisen, ook al kwamen ze niet in aanmerking voor de credits - maar niet meer.
06 Ontslag van schuldenlastschuld
De uitsluiting van gekwalificeerde hoofdverblijfplaatsschuld belette dit. Het stond belastingbetalers toe om tot $ 2 miljoen kwijt te schelden in kwijtgescholden schulden op basis van de omvang van hun insolventie vlak voor afscherming - de mate waarin hun totale schuldenlast de totale waarde van hun activa overschreed.
Vanaf medio 2017 is ook dit belastingvoordeel verdwenen, althans voor het grootste deel. Als u in 2016 een bindende schriftelijke executieverklaring hebt gesloten, kunt u de uitsluiting voor dit bedrag nog steeds claimen in 2017, maar niet daarna.
07 Het verdiende inkomstenbelastingkrediet
Het goede nieuws is dat de maximale EITC in 2017 omhoog gaat naar $ 6.318 voor gehuwde belastingbetalers met drie of meer in aanmerking komende kinderen als ze een gezamenlijk rendement indienen, en andere in aanmerking komende belastingbetalers zullen ook in 2017 een lichte stijging zien.