Een volwassen persoon moet verschillende tests ondergaan
Dependents en de Tax Cuts and Jobs Act
De Tax Cuts and Jobs Act neemt de persoonlijke vrijstellingen weg die u ooit voor uzelf en voor elk van uw personen ten laste zou kunnen nemen: $ 4,050 per persoon vanaf uw belastbare inkomen vanaf 2017.
Ze zijn echter gepland om terug te keren in het belastingjaar 2026.
In de tussentijd kun je alsnog profiteren van het claimen van personen ten laste, omdat ze je in aanmerking kunnen laten komen voor andere belastingvoordelen, waaronder de voordelige regeling van de hoofdingang van het huishouden en het belastingkrediet voor kinderen en afhankelijke zorg. En de TCJA voegt een nieuwe belastingvermindering toe voor niet-kinderen ten laste van 2018 tot 2025.
Sommige van deze credits veranderen de exacte vereisten voor afhankelijken enigszins, maar deze algemene regels zijn meestal van toepassing.
De relatieregel
Ten eerste moet u een kwalificerende relatie hebben met uw potentiële partner. Hij is een naast familielid of hij woont bij jou.
Gekwalificeerde familieleden zijn broers en zussen, halfbroers en zusters en stiefbroers en -zussen. Ze omvatten ook je ouders, stiefouders, grootouders en zelfs overgrootouders. Nieces, neven, tantes en ooms kunnen allemaal afhankelijk zijn van u, en uw schoonouders vallen ook onder deze regel.
Schoonouders verliezen niet hun potentiële status als uw gezinsleden als uw echtgenoot sterft of u scheidt.
Je volwassen zoon of dochter kan ook kwalificeren als je afhankelijke persoon als je hem blijft steunen - hij is gewoon niet langer je 'in aanmerking komende kind'. In plaats daarvan wordt hij een 'in aanmerking komende familielid'.
Al deze verwante personen kunnen uw afhankelijke personen zijn zonder daadwerkelijk met u te leven, maar andere niet-verwante volwassenen moeten bij u thuis wonen.
Als u samen met uw partner een gezamenlijk terugkeerformulier indient, kan de relatie met u beiden zijn.
Uw relatie met een niet-verwante persoon ten laste kan niet tegen de wet in uw staat zijn. Je zou met je vriendin kunnen leven en aan alle andere regels voldoen, maar als ze met iemand anders getrouwd is, kan je levensovereenkomst als illegaal worden beschouwd. Je kon haar niet als afhankelijk als resultaat opeisen.
De inkomstenregel
Er moet ook een goede reden zijn waarom je aspirant-afhankelijke persoon je zoveel geld kost, namelijk dat hij heel weinig eigen geld verdient. Zijn totale belastbare inkomen uit alle bronnen moet lager zijn dan de persoonlijke vrijstelling voor het jaar waarin u hem wilt opeisen. Dat is $ 4.050 voor 2017, dus u kunt verwachten dat dit in 2018 minstens zo veel zal zijn, hoewel persoonlijke vrijstellingen tijdelijk uit de belastingcode zijn verwijderd.
Je moet kijken naar het bruto inkomen van je mogelijke afhankelijke persoon - wat hij verdiende voor belastingen - en het omvat werkloosheidscompensatie, hoewel niet het inkomen uit sociale zekerheid dat niet wordt belast.
De ondersteuningsregel
Zelfs uitgaande van het feit dat uw afhankelijke persoon voldoet aan de inkomensregel, doet ook wat hij doet met zijn geld. De ondersteuningsregel vereist dat u ten minste 51 procent van zijn ondersteuning biedt.
Laten we aannemen dat je broer $ 4000 heeft verdiend, dus hij komt net onder de draad van de inkomenstest. Hij huurt een kamer in iemands huis en zijn hele maandelijkse woonlasten zijn $ 500, of $ 6.000 per jaar. Hij gebruikt zijn volledige inkomen om deze kosten te betalen en je schopt het saldo van $ 2.000 in.
Hij is niet je afhankelijk. Hij kan zich niet kwalificeren, ook al is hij een familielid die niet met je hoeft te leven en hoewel hij minder verdient dan de persoonlijke vrijstelling voor het jaar omdat je maar een derde hebt bijgedragen aan zijn ondersteuning.
Als u de cijfers echter wijzigt, werkt het. Als zijn maandelijkse woonlasten $ 1.000 per maand zijn of $ 12.000 per jaar, en als hij zijn volledige inkomen van $ 4.000 bijdraagt en u de rest betaalt, komt uw bijdrage uit op $ 8.000 per jaar, meer dan de helft. Tot nu toe, zo goed. Hij kwalificeert zich nog steeds als uw afhankelijke persoon.
Bewaar inkomsten voor andere uitgaven waarvoor u rechtstreeks namens hem betaalt. In aanvulling op logies en boodschappen, omvatten uitgaven die gelden als ondersteuning onder de IRS-regel medische zorg, tandheelkundige zorg, transport, kleding en onderwijs.
Meerdere ondersteuningsovereenkomsten
De steun die uw aspirant-afhankelijke ontvangt van anderen telt ook. Misschien heb je twee broers en zussen en krijgen ze allebei elke maand wat geld om de broeder te helpen die het moeilijk heeft. Je persoonlijke bijdrage moet nog steeds 51 procent of meer zijn, tenzij ze iets ondertekenen dat een Multiple Support Agreement wordt genoemd, waardoor je hem als een afhankelijke partij kunt claimen.
Een Multiple Support Agreement komt vaak in het spel wanneer broers en zussen hun geld bundelen om oudere ouders te ondersteunen. De overeenkomst vermeldt eenvoudigweg de toestemming van de ander om de persoon in kwestie niet als afhankelijk te claimen. Je moet nog steeds een minimum van 10 procent bijdragen aan zijn ondersteuning, maar dit is aanzienlijk minder dan de 51-procentregel.
Een paar andere regels
Als uw persoon ten laste een aangifte moet indienen, kan hij geen aanspraak maken op een persoonlijke vrijstelling voor zichzelf in 2017 wanneer persoonlijke vrijstellingen nog steeds beschikbaar zijn. Als uw potentiële partner toevallig getrouwd is, kan hij geen gezamenlijke aangifte indienen bij zijn echtgenoot, tenzij het enige doel van het indienen van de aangifte het terugvorderen van te veel betaalde belastingen is.
Hij moet een Amerikaans staatsburger zijn, een inwonende alien of een staatsburger. Hij moet een sofinummer hebben dat u kunt vermelden in uw belastingaangifte. Er zijn speciale regels voor afhankelijke personen die een deel van het jaar in Mexico of Canada wonen. Raadpleeg een belastingadviseur als uw afhankelijk valt in deze laatste smalle demografische.