De Bipartisan Budget Act van 2018 herstelt deze aftrek
Het is zo geweest met het lesgeld en de aftrek van de kosten.
Het is een boven de lijnaftrek
Belastingbetalers konden aan het einde van 2016 belastingaftrek aanvragen voor de kosten van collegegeld en andere onderwijsgerelateerde kosten en vergoedingen voor hun echtgenoten, hun gezinsleden en zichzelf. Dit collegegeld en de aftrek van de kosten was een aanpassing aan het inkomen dat mogelijk was. rechtstreeks op de eerste pagina van formulier 1040 of de kortere formulier 1040A.
Deze 'above the line'-aftrekkingen zijn bijzonder voordelig omdat je ze niet hoeft te specificeren om ze te claimen. Ze helpen ook om uw aangepast bruto inkomen of AGI te bepalen. Dat is belangrijk omdat verschillende andere belastingvoordelen afhankelijk zijn van uw AGI. Ze worden uitgefaseerd of zelfs geheel geëlimineerd als uw AGI te hoog is.
Het zou eind 2016 vervallen zijn
Het collegegeld en de aftrek van de kosten was volgens de planning gepland om te 'onderbreken' of eind 2016 af te lopen, tenzij het Congres zou handelen om het nieuw leven in te blazen en het Congres niet, althans niet meteen.
Ten eerste was er de Tax Cuts and Jobs Act die in november en december in het Congres werd besproken en uiteindelijk werd ondertekend op 22 december 2017. De Internal Revenue Service dacht dat deze wetgeving het collegegeld en de kostenaftrek zou kunnen verlengen en liet een lijn open daarvoor in de vroege versies van het 2017 formulier 1040 voor het geval dat.
Maar het gebeurde niet.
Daarna ging het Congres na de eerste van het jaar terug naar de tekentafel om de Bipartisan Budget Act van 2018 te saneren. Deze keer werd het collegegeld en de aftrek van de kosten bespaard, minstens nog een jaar. De BBA heeft het met terugwerkende kracht vernieuwd voor het belastingjaar 2017, dus het stierf uiteindelijk niet aan het einde van 2016.
Waar blijft dit collegegeld over - Nu belastingbetalers betalen?
Je kunt deze korting nog steeds claimen voor collegegeld- en onderwijsprijzen die je in 2017 hebt betaald als je daarvoor in aanmerking komt. Vul formulier 8917 in en voer het resulterende nummer in op regel 34 van uw formulier 1040 of regel 19 van formulier 1040A.
Kwalificatieregels
De aftrek is beschikbaar voor belastingbetalers die collegegeld hebben betaald en andere verplichte kosten voor het bijwonen van de universiteit of een andere post-secundaire school. Ouders kunnen het collegegeld voor hun kind aftrekken zolang de student ten laste is. De aftrek kan niet worden opgeëist door gehuwde paren die afzonderlijke belastingaangiften indienen of door een belastingplichtige die kan worden geclaimd als iemand anders's persoon.
Uitgaven voor cursussen met betrekking tot sport, games en hobby's zijn niet aftrekbaar, zelfs als ze door de school worden vereist. Evenmin zijn er vergoedingen voor kost en inwoning, verzekering, vervoer of de kosten van cursussen die niet vereist zijn om een graad te behalen.
Scholen rapporteren uw kwalificerende kosten aan u en aan de IRS op formulier 1098-T.
Het maximale bedrag dat u kunt claimen voor het lesgeld en de aftrek van de kosten is $ 4000 per jaar. De aftrek wordt verder beperkt door de volgende inkomensbereiken op basis van aangepaste aangepaste bruto-inkomsten:
- Maximaal $ 4000 voor inkomsten tot $ 65.000 ($ 130.000 voor gezamenlijke indieners)
- Maximaal $ 2.000 voor inkomsten van meer dan $ 65.000 en tot $ 80.000 ($ 160.000 voor gezamenlijke filters)
Geen aftrek voor inkomsten van meer dan $ 80.000 ($ 160.000 voor gezamenlijke indieners)
Je kunt collegegeld en andere verplichte kosten aftrekken voor het belastingjaar waarin je ze hebt betaald en voor lessen die in de eerste drie maanden van het jaar volgen.
Het collegegeld en kostenaftrek versus opleidingsbelasting
Je kunt in hetzelfde belastingjaar niet zowel het collegegeld als de aftrek van de kosten en een belastingvermindering voor onderwijs aanvragen, dus je kunt je terugkeer graag op beide manieren voorbereiden om te zien welke het meest voordelig voor je is.
En het is misschien makkelijker om deze aftrek te claimen in plaats van een van de credits, afhankelijk van uw persoonlijke situatie.
Een van de grootste voordelen van het lesgeld en de aftrek van kosten is dat het niet onderhevig is aan enkele van de veeleisende regels die de belastingaftrekken voor het onderwijs hebben. Het is niet beperkt op basis van welk jaar van de universiteit u of uw afhankelijk bent en het hangt niet af van of u een part-time of een full-time student bent. Als je zelfs maar een klas neemt, zou je in aanmerking kunnen komen voor deze aftrek.
Een aangepaste terugkeer indienen
Als je je aangifte voor 2017 al hebt ingediend en het collegegeld en de aftrek van de kosten niet hebt betaald omdat deze nog niet is verlengd of als je niet wist dat deze was hersteld, kun je een gewijzigd retourformulier indienen. U kunt uw aangifte wijzigen tot drie jaar nadat u uw oorspronkelijke aangifte hebt ingediend of twee jaar nadat u de belasting voor dat jaar hebt betaald, afhankelijk van wat later is.