Verantwoordingsplannen en uw huurtoeslag helpen om de belastingen onder controle te houden
Als het gaat om belastingen, stellen ministers dezelfde vraag die zowat iedereen doet: "Wat kan ik aftrekken om wat geld te sparen?" Maar Dr. John Stancil, een gecertificeerde openbare accountant die is gespecialiseerd in het voorbereiden van belastingaangiften voor geestelijken en ministers, zegt dat dit niet de juiste vraag is.
In plaats daarvan moeten geestelijken zich afvragen hoe ze hun best mogelijke belastingsituaties in het algemeen kunnen bereiken in plaats van zich alleen te concentreren op inhoudingen.
Er zijn een paar bewegende, in elkaar grijpende componenten als het gaat om het voorbereiden van uw belastingen wanneer u in dit beroep bent. Is uw compensatiepakket ingesteld om uw belastingplicht te minimaliseren?
Uw reiskosten
"Sommige kerken gebruiken gewoon een reiskostenvergoeding, zeg $ 500 per maand," vertelde Stancil ons. "Als de minister geen verantwoording hoeft af te leggen aan de kerk voor dat geld, dan is die uitkering van $ 500 opgenomen in het belastbaar inkomen van de minister." We zouden de reiskosten moeten aftrekken als een aftrekpost op schema A om dat in evenwicht te brengen. "
Diverse aftrekposten op schema A zijn beperkt tot het deel dat hoger is dan 2 procent van uw aangepast bruto-inkomen, dus het is misschien niet in uw beste belang om dit te doen. U kunt er beter aan doen om de standaardaftrek voor uw archiveringsstatus te claimen, wat voor veel belastingbetalers meer het geval is.
Bovendien kan deze gespecificeerde aftrek alleen het bedrag van uw inkomen verminderen dat onderworpen is aan inkomstenbelasting.
Een minister moet nog steeds belasting op zelfstandigen betalen over het bedrag van de vergoeding.
Er is een betere manier
"Verander het vaste bedrag in een verantwoord vergoedingsplan," stelde John voor. "Verander het van een reiskostenvergoeding in een professionele onkostenvergoeding, nu kan de minister het aan iets anders besteden dan reizen."
Met een verantwoord vergoedingsplan zou de minister de congregatie bonnen en andere documenten moeten voorleggen om zijn onkosten te compenseren. Kortom, als u uw bonnen overhandigt en u de gemeente fatsoenlijk verantwoordt, wordt de vergoeding belastingvrij. Het wordt niet toegevoegd aan uw loon of salaris, en het is niet onderworpen aan inkomstenbelasting of zelfstandige belasting.
Het voordeel hiervan is dat de minister volledig wordt vergoed voor contante uitgaven. De congregatie kan nog steeds een limiet instellen op basis van het budget, maar de $ 500 per maand gaat veel verder als belastingen niet in de weg zitten. Een verantwoordelijk plan doet ook iets anders. Het dwingt de minister - en de congregatie - om de ministeriële uitgaven correct af te boeken met bonnetjes. "We kijken deels hoe de minister wordt vergoed en hoe hij of zij wordt vergoed," zei Stancil.
Maar diezelfde uitgaven kunnen ook niet worden afgetrokken van schema A als u besluit deze te specificeren. Dat zou dubbel dopen.
Uw huurtoeslag
"Een ander aspect van compensatie is de huurtoeslag, die onderworpen is aan de belasting op zelfstandigen, maar niet aan de inkomstenbelasting, en die we tot 100 procent van het salaris kunnen opleggen," legt Stancil uit.
"Als we de huurtoeslag te hoog leggen, wordt het extra bedrag als belastbaar inkomen behandeld, maar dat zou sowieso gebeurd zijn. Het doel is dus om de huurtoeslag hoog te houden en niet meer dan de redelijke huurwaarde van de pastorie. huurtoeslag heeft geen enkele invloed op de kerk - het is gewoon huurtoeslag of salaris.Er is geen belastingverschil voor de kerk, maar er is een belastingverschil voor de klant. '
Er zijn regels en limieten voor de huurtoeslag. "Het is grens is 100 procent van het salaris. Het moet redelijk zijn, het kan niet meer zijn dan het bedrag dat daadwerkelijk wordt besteed aan huisvesting, en het kan niet meer zijn dan een eerlijke huurmarkt. Hypotheekbetalingen, onroerende voorheffing, verzekering, onderhoud, routinematige schoonmaak en voorzieningen kunnen allemaal worden opgenomen in de huurtoeslag - vrijwel alles wat met het huis te maken heeft. '
Het belangrijkste voordeel van de huurtoeslag is dat het vrijgesteld is van federale en staat inkomstenbelasting. "Hoe meer geld een minister kan verplaatsen naar zijn huurtoeslag, hoe meer geld zal ontsnappen aan federale en staat inkomstenbelasting, maar het is nog steeds onderworpen aan de belasting op zelfstandigen ," zei Stancil.
Over de belasting op zelfstandigen gesproken
De ministers bekleden een vrij unieke positie in de belastingwetgeving als het gaat om de belasting voor zelfstandigen, die socialezekerheids- en Medicare-belastingen vertegenwoordigt. Normaal zou een werknemer de helft van deze belasting betalen en zijn werkgever zou dat bedrag evenaren. Maar als een predikant wordt voorgedragen, in licentie wordt gegeven of in dienst wordt gesteld, wordt hij als zelfstandige beschouwd voor sociale zekerheid, ook al wordt hij voor de inkomstenbelasting als werknemer beschouwd.
Deze dubbele status, deels als werknemer en deels als zelfstandige, heeft aanzienlijke fiscale gevolgen. Net als werknemers krijgen ministers een W-2 die hun inkomsten rapporteert. Ze moeten dit inkomen rapporteren op regel 7 van formulier 1040, net als andere lonen. Alle directe ministeriële kosten die zij claimen, zijn dan diverse gespecificeerde aftrekken op schema A.
Maar hun W-2-inkomen is ook onderworpen aan de belasting op zelfstandigen, ervan uitgaande dat de gemeente geen socialezekerheids- of Medicare-belastingen heeft betaald of inhouden van die inkomsten. Dat wil zeggen, ministers betalen beide helften van de sociale zekerheid en Medicare, een gecombineerde 15,3% bovenop hun inkomstenbelasting vanaf 2018.
Een bijkomend inkomen gaat op schema C, dat zelfstandig inkomen berekent. Dit kan een inkomen zijn van een zijministerie, zoals het uitvoeren van bruiloften. Aanvullend inkomen is ook onderworpen aan de federale en staat inkomstenbelasting en de zelfstandige belasting.
De Opt-Out Optie
Ministers kunnen zich echter afmelden voor de belasting op zelfstandigen. "Ze moeten afzien van het tweede jaar waarin ze $ 400 of meer van de ministeriële inkomsten hebben," vertelde Stancil ons. "Je hebt geen ministerieel inkomen tot je bent gewijd of een licentie hebt gekregen. Het is wanneer je bent verordonneerd of een licentie hebt gekregen dat het tweejarige venster wordt geopend."
Een woord van waarschuwing hier: ministers kunnen afzien van sociale zekerheid en Medicare vanwege een bezwaar tegen het ontvangen van publieke verzekering met betrekking tot ministeriële inkomsten. Alleen al het willen vermijden van het betalen van een zelfstandige belasting is niet voldoende reden.
Ministers weigeren soms vroeg in hun loopbaan vanwege die twee jaar durende periode om dat te doen, en velen betreuren later de beslissing. Uw ministeriële inkomsten tellen niet mee voor toekomstige voordelen van de sociale zekerheid en Medicare als u zich afmeldt. Ministers zouden uiteindelijk minder kunnen ontvangen in de vorm van pensioen of arbeidsongeschiktheidsuitkeringen van de sociale zekerheid, en ze zouden in de loop van hun loopbaan misschien zelfs niet voldoende sociale zekerheidskredieten verdienen om in aanmerking te komen voor deze voordelen.
Planning voor pensioen
Maar niet alles is verloren. "Seculiere werkgelegenheid verdient sociale zekerheidskredieten," zei Stancil. "Dit is een manier om te helpen zorgen voor uw pensioen." Een bijbaan krijgen, zoals lesgeven op een school of parttime werken op kantoor, levert looninkomen op dat onderhevig is aan socialezekerheids- en Medicare-belastingen, zelfs als u voor deze ministeriële inkomsten geen belasting hebt betaald. Dit helpt de minister om jaarlijkse sociale zekerheidsleningen te verzamelen voor toekomstige pensionering en voor arbeidsongeschiktheidsuitkeringen.
Geld storten in de IRA of pensioenregeling is ook een belangrijke financiële planningstactiek, vooral voor ministers die zich hebben afgemeld voor de sociale zekerheid. De meeste kerken onderbetalen hun pensioenplannen, maar ministers kunnen ook hun pensioengeld besparen door middel van voor de belastingen aftrekbare traditionele IRA 's of een niet-aftrekbare maar mogelijk belastingvrije Roth IRA . Als ze een aanvullend inkomen hebben op schema C, komen ze mogelijk in aanmerking voor een SEP-IRA.
Ministers zouden ook moeten nadenken over het kopen van een huis als onderdeel van hun pensioendoelen. Als de minister in een pastorie leeft die door zijn kerk wordt verstrekt, "moedig ik hen aan om een aantal huisvestingsplannen te maken voor wanneer zij met pensioen gaan, anders zullen ze na dat moment geen thuis hebben." Maak plannen voor die mogelijkheid, "adviseerde Stancil.
Een belastingplanningschecklist voor geestelijken
- Uw huurtoeslag moet van tevoren worden vastgesteld door de gemeente en het bedrag kan alleen prospectief worden verhoogd.
- Onderhandelen over het toewijzen van eventuele verhogingen tussen het salaris en uw huurtoeslag.
- Bewaar uw kassabonnen en andere documentatie ter ondersteuning van out-of-pocket bediening van het ministerie.
- Stel een aanspreekbaar vergoedingsplan op als u momenteel een plan hebt dat niet moet worden verantwoord.
- Beslis of u de sociale zekerheid niet wilt opnemen in de ministeriële inkomsten binnen twee jaar nadat u bent voorgedragen of een licentie hebt gekregen.
- Sparen voor pensionering.
- Koop een huis, vooral als je in een pastorie leeft die door de gemeente wordt verstrekt.
- Bewaar een kopie van formulier 4361 als u zich afmeldt voor de belasting voor zelfstandigen. U wilt een kopie die is gemarkeerd als goedgekeurd door de IRS. Bewaar het in uw permanente administratie en maak een kopie aan uw accountant.
Bron: Dr. John Stancil is een gecertificeerde openbare accountant in de privépraktijk in Lakeland, Florida. Hij is gespecialiseerd in het voorbereiden van belastingaangiften voor ministers en geestelijken. Hij heeft ChurchTaxSolutions.com gelanceerd om kerken en non-profitorganisaties te helpen hun belastingsverantwoordelijkheden te begrijpen.