Contributielimieten voor 2016 en 2017 en hoe de Phase-Out werkt
Dollarlimieten voor bijdragen aan een individuele pensioenrekening
U kunt bijdragen aan een traditionele IRA, een Roth IRA of beide.
Uw totale jaarlijkse bijdragen voor traditionele of Roth IRA's kunnen niet hoger zijn dan het laagste van uw verdiende inkomsten voor het jaar of het jaarlijkse maximumbedrag.
| IRA-premielimieten | ||
| Jaar | 2016 | 2017 |
| Maximale reguliere bijdrage | $ 5.500 | $ 5.500 |
| Maximale inhaalbijdrage | $ 1.000 | $ 1.000 |
| Totale maximale bijdrage | $ 6.500 | $ 6.500 |
| Bijdragen verschuldigd door | 18 april 2017 | 17 april 2018 |
| Bron: | IR-2015-118 | IRS |
Contributie Vereisten
Reguliere bijdragen kunnen worden gedaan door iemand jonger dan 70 jaar, mits hij inkomsten heeft verdiend. Inhaalbijdragen kunnen worden gemaakt door personen van 50 jaar of ouder met een inkomen uit arbeid. Roth IRA's hebben geen leeftijdsbeperkingen.
Alleen voor IRA-doeleinden bestaat het arbeidsinkomen uit lonen die worden gerapporteerd op een W-2, zelfstandige inkomsten uit een bedrijf of boerderij en alimentatie .
De IRS legt uit:
"Om bij te dragen aan een traditionele IRA moet u aan het einde van het belastingjaar minder dan 70½ jaar oud zijn.U moet, en / of uw echtgenoot als u een gezamenlijk aangifte indient, belastbare compensatie hebben, zoals lonen, salarissen, provisies, fooien , bonussen of netto-inkomsten uit werkzaamheden anders dan in loondienst Belaste alimentatie en afzonderlijke onderhoudsuitkeringen ontvangen door een persoon worden behandeld als een vergoeding voor IRA-doeleinden. "
Deadlines voor het maken van bijdragen
U kunt op elk moment van het kalenderjaar geld bijdragen aan uw traditionele of Roth IRA en u kunt ook bijdragen aan een IRA vóór de eerste deadline voor uw belastingaangifte, zonder rekening te houden met eventuele uitbreidingen . IRA-bijdragen voor het belastingjaar 2016 waren uiterlijk 18 april 2017 verschuldigd en de IRA-bijdragen voor het belastingjaar 2017 zijn uiterlijk 17 april 2018 verschuldigd.
De verschuldigde belasting wordt in beide jaren verlengd omdat 15 april valt in een weekend gevolgd door een of meer vakanties.
Waar kunt u de belastingaftrek aanvragen?
Rapporteer uw fiscaal aftrekbare IRA-bijdrage rechtstreeks op de eerste pagina van formulier 1040 of formulier 1040A. U hoeft niet te specificeren om deze aftrek te claimen. Het is een aanpassing aan het inkomen, dus u kunt het opnemen naast het specificeren van of het claimen van de standaardaftrek voor uw archiveringsstatus.
IRA-aftrek kan uitfaseren of wordt geëlimineerd op basis van inkomen
Bijdragen aan een traditionele IRA kunnen volledig aftrekbaar, gedeeltelijk aftrekbaar of volledig niet-aftrekbaar zijn, afhankelijk van het feit of u en / of uw echtgenoot door uw werkgever worden gedekt door een pensioenplan. Als een belastingplichtige wordt gedekt door een pensioenplan op het werk, bepaalt zijn inkomen of zijn IRA-aftrek beperkt is. Pensioenplannen op het werk omvatten 401 (k) plannen, 403 (b) plannen en pensioenen.
Gebruik een aangepaste gecorrigeerde bruto-inkomstenformule om het inkomen te meten met als doel na te gaan hoeveel er kan worden afgetrokken voor traditionele IRA-bijdragen. De IRS verklaart de formule op deze manier:
Gewijzigd aangepast bruto-inkomen is aangepast bruto-inkomen (AGI) bedacht zonder de IRA-aftrek, na het opnemen van belastbare socialezekerheidsuitkeringen, na toepassing van de passieve bewegingsbeperkingen op passief inkomen, en de volgende wijzigingen:
+ Uitsluiting voor rente op spaarobligaties
+ Adoptiebijstand uitgesloten van inkomen
+ Aftrek voor huishoudelijke productieactiviteiten
+ Aftrek voor betaalde rente op studieleningen
+ Aftrek voor collegegeld en kosten
+ Uitsluiting buitenlands loon, uitsluiting van huisvesting en aftrek van woonruimte.
Gebruik werkblad 1-1 in publicatie 590-A, bijdragen aan individuele pensioenregelingen , beschikbaar in pdf-formaat op de IRS-website, om uw gewijzigde AGI te berekenen.
U kunt uitzoeken of uw IRA-aftrek mogelijk wordt beperkt door de onderstaande grafieken te gebruiken nadat u uw gewijzigde AGI heeft bepaald.
| 2016 Beperkingen op aftrek voor traditionele IRA's indien gedekt door pensioenplan op het werk | ||
| Filing | Gewijzigde AGI | |
| staat | van | naar |
| single | $ 61.000 | $ 71.000 |
| Hoofd van het huishouden | 61.000 | 71.000 |
| Kwalificerende weduwe / eu | 98.000 | 118.000 |
| Getrouwd als afzonderlijke indiening en de echtgenoten leven niet het hele jaar door | -0- | 10.000 |
| Getrouwd indienen apart en de echtgenoten leven het hele jaar apart | 61.000 | 71.000 |
| Gehuwd gezamenlijk indienen : voor een echtgenoot die gedekt is door een pensioenplan | 98.000 | 118.000 |
| Gehuwd gezamenlijk indienen : voor een echtgenoot die niet gedekt is door een pensioenplan en de andere echtgenoot gedekt is | 183,000 | 193.000 |
| Is uw gewijzigde AGI minder dan het "van" -bedrag? | Tussen deze bedragen? | Meer dan het "tot" -bedrag? |
| ↓ | ↓ | ↓ |
| volledige aftrek | gedeeltelijke aftrek | geen aftrek |
| Beperkingen van 2017 voor aftrek voor traditionele IRA's indien gedekt door pensioenplan op het werk | ||
| Filing | Gewijzigde AGI | |
| staat | van | naar |
| single | $ 62.000 | $ 72.000 |
| Hoofd van het huishouden | 62.000 | 72.000 |
| Kwalificerende weduwe / eu | 99.000 | 119.000 |
| Getrouwd als afzonderlijke indiening en de echtgenoten leven niet het hele jaar door | -0- | 10.000 |
| Getrouwd indienen apart en de echtgenoten leven het hele jaar apart | 62.000 | 72.000 |
| Gehuwd gezamenlijk indienen : voor een echtgenoot die gedekt is door een pensioenplan | 99.000 | 119.000 |
| Gehuwd gezamenlijk indienen : voor een echtgenoot die niet gedekt is door een pensioenplan en de andere echtgenoot gedekt is | 184.000 | 194.000 |
| Is uw gewijzigde AGI minder dan het "van" -bedrag? | Tussen deze bedragen? | Meer dan het "tot" -bedrag? |
| ↓ | ↓ | ↓ |
| volledige aftrek | gedeeltelijke aftrek | geen aftrek |
Fiscale planningstips
- Ga na of het bijdragen aan een traditionele IRA volledig aftrekbaar, gedeeltelijk aftrekbaar of niet aftrekbaar is.
- Als een deel van uw traditionele IRA-bijdrage niet aftrekbaar is, overweeg dan het aftrekbare deel bij te dragen aan een traditionele IRA en het resterende niet-aftrekbare deel aan een Roth IRA als u in aanmerking komt.
- Als al je traditionele IRA-bijdrage niet aftrekbaar is, wil je misschien een bijdrage leveren aan een Roth IRA.
- Als u ook niet in aanmerking komt voor een Roth IRA, overweeg dan of het bijdragen aan niet-aftrekbare fondsen aan een traditionele IRA logisch is voor uw situatie. Niet-aftrekbare IRA's voorzien nog steeds in belastingvrije uitkeringen van de oorspronkelijke inbreng en belastbare winstuitkeringen. In sommige situaties kunnen niet-aftrekbare IRA's belastingvrij worden overgedragen naar een Roth IRA.