Lonen en salaris belasten
Federale inkomstenbelasting
De Amerikaanse regering legt inkomstenbelasting op lonen en salarissen op. Dit is de belasting die jaarlijks wordt berekend op Form 1040, 1040EZ of 1040A. Het federale tarief van de inkomstenbelasting wordt geleidelijk hoger naarmate het inkomen stijgt en verschillende aftrekposten, vrijstellingen of belastingkredieten kunnen de federale inkomstenbelasting verlagen.
De federale inkomstenbelasting wordt afgetrokken van de totale beloning van een werknemer in de vorm van loonheffingen op basis van de informatie die hij aan zijn werkgever verstrekt op formulier W-4. Het bedrag aan belasting dat op de lonen wordt ingehouden, kan meer of minder zijn dan het feitelijke bedrag aan federale belasting dat aan de overheid is verschuldigd.
Medewerkers kunnen het bedrag aan federale inkomstenbelasting dat van elk van hun salaris wordt ingehouden, wijzigen door het aantal vrijstellingen van inhouding op formulier W-4 aan te passen . Dit formulier kan op elk moment tijdens uw dienstverband worden gewijzigd.
Aanpassing van uw inhouding heeft alleen invloed op federale en staatelijke belastinginkomsten, maar niet op uw sociale voorzieningen en Medicare-inhoudingen.
Medicare belasting
De Medicare-belasting is een vlaktaks op alle inkomsten uit vergoedingen. Het tarief is 2,9 procent vanaf 2018. De helft van de Medicare belasting of 1,45 procent wordt betaald door de werkgever. De overige 1,45 procent wordt betaald door de werknemer. Medicare belasting wordt in mindering gebracht op de totale beloning van een werknemer als loonlijst inhouding elke betaalperiode.
Sociale zekerheid belasting
De sociale zekerheid belasting is ook een forfaitaire belasting, maar deze heeft een maximale limiet. Het is 12,4 procent van alle compensatie-inkomsten tot een maximum compensatiebedrag van $ 128.400 in belastingjaar 2018. Dit maximum kan jaarlijks worden aangepast door de socialezekerheidsadministratie. Het heet de loonlijst van de sociale zekerheid.
Net als de Medicare-belasting wordt de helft van de socialezekerheidsbelasting betaald door de werkgever en de andere helft door de werknemer - 6,2 procent van de compensatie van de werknemer door iedereen.
Het belastingtarief voor de sociale zekerheid is in 2011 en 2012 verlaagd naar 10,4 procent, terwijl de werkgever 6,2 procent betaalt en werknemers 4,2 procent betalen.
Compensatie Vrijgesteld van sociale zekerheid en Medicare Belastingen
Een handvol soorten vergoedingen zijn vrijgesteld van socialezekerheids- en Medicare-belastingen. Ze bevatten:
- Terugbetalingen van de werkgever aan de werknemer onder een verantwoordingsplan
- Lonen betaald aan kinderen van 17 jaar of jonger in dienst van hun ouder
- Premies voor ziektekostenverzekering (zowel betaalde als betaalde werknemers)
- Werkgeversbijdragen aan een pensioenspaarplan
- Bijdragen aan een healthspaarrekening
- Langdurig ziekteverlof na 6 maanden sinds de werknemer voor het laatst heeft gewerkt
- Bepaalde soorten lonen ontvangen door studenten voor het werken via hun universiteit of hogeschool
- Afhankelijke zorg komt op tot $ 5.000 of $ 2.500 voor belastingplichtigen die getrouwd zijn, maar afzonderlijk indienen
- Educatieve ondersteuning tot $ 5.250
- Transportvoordelen voor voertuigen voor woon-werkverkeer, doorvoerpassen, parkeerplaatsen en reiskosten voor fietsreizen
Overuren, bonussen en andere aanvullende lonen
Bonussen en overuren worden op dezelfde manier belast als de lonen.
Omdat de tabellen voor de inhouding van de loonlijst op basis van inkomen zijn gegradueerd, kunnen overwerk en bonussen hogere federale en staatswinstbelastinginhouding veroorzaken in vergelijking met uw normale loon.
Loon- en salarisinkomsten rapporteren
Er zijn drie meldingsmechanismen voor lonen en lonen. Ten eerste rapporteren werkgevers uw loon en verschillende belastingverminderingen en andere loonheffingen op een loonstrookje, dat wordt uitgegeven aan de werknemer op hetzelfde moment dat de lonen worden betaald.
Ten tweede zal de werkgever het totale bedrag aan looninkomsten en belastingheffing op formulier W-2 rapporteren nadat het jaar voorbij is. Een kopie van de W-2 wordt ook naar de Social Security Administration en naar de IRS gestuurd.
Ten derde zal een werknemer hun looninkomen rapporteren van alle banen op hun jaarlijkse federale en staat belastingaangiften.
Staats- en lokale belastingen
De meeste deelstaatregeringen heffen inkomstenbelasting op lonen en salarissen op ongeveer dezelfde manier als de federale overheid.
Sommige staten hebben een vlak belastingtarief , zoals Pennsylvania op 3,07 procent. Andere staten hebben belastingtarieven zoals die van de federale overheid.
Negen staten hebben helemaal geen inkomstenbelasting op verdiende inkomsten: Alaska, Florida, Nevada, New Hampshire, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington en Wyoming. Tennessee en New Hampshire belasten alleen dividenden en rente, en Tennessee zal deze inkomsten niet eens belasten na 2021.
Steden en plaatsen in het land leggen ook hun eigen inkomstenbelastingen op . New York City is misschien wel het beroemdste voorbeeld van een stadsinkomstenbelasting. Sommige lokale belastingen worden op stadsniveau opgelegd, zoals in Ohio, terwijl andere belastingen worden opgelegd op provinciaal niveau, zoals in Indiana. Nog andere belastingen worden vastgesteld door een schooldistrict. Dit is het geval in Iowa.