Overlevende echtgenoten ontvangen veel van dezelfde belastingvoordelen als gehuwde belastingbetalers
De kwalificerende weduwe / weduwnaar met afhankelijke status van kindarchivering
Een langstlevende echtgenoot kan ervoor kiezen om samen met haar overleden echtgenote een bestand in te dienen of om een afzonderlijk gehuwd inkomen in te dienen voor het belastingjaar waarin hij stierf.
In de twee daaropvolgende jaren kan de langstlevende echtgenoot dan mogelijk de weduwe / weduwnaar met een afhankelijke kinderopvangstatus gebruiken als zij een huishouden onderhoudt voor de kinderen of kinderen van het koppel.
De voordelen
Er zijn twee belangrijke voordelen bij het gebruik van de kwalificerende weduwe / weduwnaarstatus. Het standaard aftrekbedrag blijft hetzelfde als dat voor gehuwde paren die gezamenlijk indienen, wat voordelig kan zijn, en aan het einde van 2017 zijn de belastingschijven precies hetzelfde als die voor gehuwde paren die ook gezamenlijk indienen. Dit biedt weduwen en weduwnaars die zich kwalificeren met een periode van twee jaar om over te stappen van hun status van gezamenlijke indieners naar hun nieuwe status als alleenstaande, ongehuwde belastingbetaler.
De onderstaande tabel toont de belastingtarieven die van toepassing zijn op in aanmerking komende weduwen en weduwnaars vanaf 2017 .
2017 Gewone belastingtarieven voor kwalificerende weduwe- of weduwschaparchiveringstatus | ||||||||
| Als het belastbaar inkomen is | een | b | c | d | e | f | g | |
| over- | maar niet voorbij | Belastbaar inkomen | Minus | Trek (b) van (a) af | Vermenigvuldigingsbedrag | Vermenigvuldigen (c) met (d) | Extra bedrag | Voeg (e) en (f) toe |
| $ 0 | $ 18.650 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 18.650 | 75.900 | 18.650 | × 15% | 1,865.00 | ||||
| 75.900 | 153.100 | 75.900 | × 25% | 10,452.50 | ||||
| 153.100 | 233.350 | 153.100 | × 28% | 29,752.50 | ||||
| 233.350 | 416.700 | 233.350 | × 33% | 52,222.50 | ||||
| 416.700 | 470.700 | 416.700 | X 35% | 112,728.00 | ||||
| 470.700 | - | 470.700 | × 39,6% | 131,628.00 | ||||
2018 Belastingen
Fiscale schijven voor 2018 zijn vanaf december 2017 enigszins in de lucht, dankzij de Tax Cuts and Jobs Act waar het Congres over piekert. Zowel het Huis als de Senaat hebben hun eigen versie van het wetsvoorstel gestemd en deze is nu voor hen om een compromisversie te bereiken die de president kan ondertekenen in de wet.
De House-versie zou een dramatisch effect hebben op de belastingschijven, en de Senaatsversie zou ook van invloed zijn, hoewel niet zo aanzienlijk. U bent gebleven, maar de bovenstaande randen blijven in de tussentijd actief.
Criteria voor weduwe / weduwnaar met afhankelijke kindstatus
Er zijn vier criteria om deze archiveringsstatus te kunnen claimen:
- De belastingplichtige kwam in aanmerking om samen met zijn of haar echtgenote een gezamenlijk rendement te boeken voor het jaar waarin de echtgenoot stierf, ongeacht of een gezamenlijke terugkeer daadwerkelijk werd ingediend.
- De echtgenoot van de belastingplichtige stierf tijdens een van de twee onmiddellijk voorafgaande belastingjaren.
- De belastingbetaler is tijdens het huidige belastingjaar niet hertrouwd.
- De belastingbetaler onderhoudt een huis voor ten minste één kind ten laste dat een zoon, dochter, stiefdochter of stiefdochter is door bloed of door adoptie. Deze afhankelijk moet bij de belastingbetaler blijven voor het hele belastingjaar, behalve voor tijdelijke afwezigheden zoals het gedurende een bepaalde periode in het jaar op school wonen.
Hoe de tweejarige regel werkt
Stel dat een echtgenoot in 2017 overlijdt. De langstlevende echtgenoot kan samen met haar overleden echtgenote een gezamenlijke aangifte indienen voor het jaar van zijn overlijden, dat zou 2017 zijn. De overlevende echtgenoot kan zich dan voor de belastingjaren 2018 en de kwalificerende weduwe / weduwnaarstatus aanmelden 2019 als ze in aanmerking komt.
De belastingbetaler zou moeten kiezen voor een andere aanvraagstatus, zoals single of head of household, afhankelijk van haar omstandigheden, voor belastingjaar 2020 en volgende.
Soorten afhankelijken
De langstlevende echtgenoot moet in aanmerking komen om zijn of haar zoon, dochter, stiefzoon of stiefdochter als afhankelijk in elk van deze kwalificerende jaren te claimen. Dit is waar, ongeacht of het kind verwant is aan bloed of adoptie. Pleegkinderen zijn niet opgenomen in de definitie, noch zijn er andere soorten personen ten laste, maar dat betekent niet dat de langstlevende echtgenoot ze niet kan opeisen als personen ten laste voor andere belastingdoeleinden. Deze regel voor afhankelijke personen heeft alleen betrekking op de kwalificerende status van weduwe / weduwnaar.
Een huis voor een afhankelijk kind onderhouden
De belastingbetaler moet ook een huis houden voor haar zoon, dochter, stiefzoon of stiefdochter. Het houden van een woning betekent dat de belastingbetaler meer dan de helft van de kosten van het houden van de woning tijdens het belastingjaar heeft geleverd.
Kosten om een huis bij te houden zijn onder meer huur- of hypotheekbetalingen, onroerendgoedbelasting, hulpprogramma's en boodschappen.
Het kind moet het hele jaar in hetzelfde huishouden wonen als de belastingbetaler, behalve 'tijdelijke afwezigheden', waaronder ziekte, opleiding, zaken, vakantie of militaire dienst. Deze gebeurtenissen zullen de belastingbetaler niet diskwalificeren voor kwalificerende weduwe / weduwnaarstatus zolang het "redelijk is om aan te nemen dat de afwezige persoon na de tijdelijke afwezigheid naar huis terugkeert." U moet doorgaan met het houden van het huis tijdens de afwezigheid, "volgens IRS-publicatie 501.