Federale belastingtarieven kunnen elk jaar worden toegepast op verschillende inkomensdrempels
Niet alle belastingplichtigen worden belast tegen hetzelfde tarief. De Amerikaanse belastingcode is zo ingesteld dat een persoon die $ 30.000 per jaar verdient, niet hetzelfde percentage van zijn inkomen betaalt als iemand die $ 150.000 verdient. Het inkomen is onderverdeeld in "belastingschijven" en voor elke schijf is een percentage van toepassing.
Vanaf het belastingjaar 2016 beginnen deze percentages met 10 procent en worden geleidelijk verhoogd tot 15 procent, 25 procent, 28 procent, 33 procent, 35 procent en uiteindelijk tot een toppercentage van 39,6 procent.
Waar elk van deze belastingschijven begint en eindigt, hangt af van uw archiveringsstatus . Het congres past de belastingtarieven periodiek aan of, meer specifiek, de inkomens die met hen corresponderen.
Belastingtarieven kunnen ook variëren, afhankelijk van het soort inkomen dat u heeft. Voor inkomsten uit langetermijnmeerwaarden en gekwalificeerde dividenden is een apart belastingtariefschema van toepassing.
De belastingaangiften van 2016
Deze haakjes zijn van toepassing op inkomsten die u in 2016 hebt verdiend, waarvoor u in 2017 een belastingaangifte zou indienen. De grafiek hieronder toont de gewone belastingtarieven in de eerste kolom en de tarieven voor langetermijnwinst en gekwalificeerde dividenden in de tweede kolom. De rest van de kolommen tonen de begin- en eindinkomsten van elke belastingschijf die is gegroepeerd op de status van indiening. Deze dollarbedragen zijn van toepassing op uw belastbare inkomen - wat er overblijft nadat u de standaardaftrek hebt genomen of uw aftrek hebt gespecificeerd en u hebt andere aftrekken gevorderd waarop u mogelijk recht hebt, zoals voor personen ten laste.
Belastingtarieven 2016 | |||||||||
| Belastingtarief | single | Hoofd van het huishouden | Gehuwd apart indienen | Gehuwd samen indienen en kwalificerende weduwe of weduwnaar | |||||
| Gewoon inkomen | Lange termijn meerwaarden en gekwalificeerde dividenden | Belastbaar inkomen meer dan | naar | Belastbaar inkomen meer dan | naar | Belastbaar inkomen meer dan | naar | Belastbaar inkomen meer dan | naar |
| 10% | 0% | $ 0 | $ 9275 | $ 0 | $ 13.250 | $ 0 | $ 9275 | $ 0 | $ 18.550 |
| 15% | 0% | 9275 | 37.650 | 13.250 | 50.400 | 9275 | 37.650 | 18.550 | 75.300 |
| 25% | 15% | 37.650 | 91.150 | 50.400 | 130.150 | 37.650 | 75.950 | 75.300 | 151.900 |
| 28% | 15% | 91.150 | 190.150 | 130.150 | 210.800 | 75.950 | 115.725 | 151.900 | 231.450 |
| 33% | 15% | 190.150 | 413.350 | 210.800 | 413.350 | 115.725 | 206.675 | 231.450 | 413.350 |
| 35% | 15% | 413.350 | 415.050 | 413.350 | 441.000 | 206.675 | 233.475 | 413.350 | 466.950 |
| 39,6% | 20% | 415.050 | - | 441.000 | - | 233.475 | - | 466.950 | - |
Als u één persoon bent en u verdient $ 90.000 per jaar, dan valt u in de belastingschijf van 25 procent. Dat is het makkelijke gedeelte - vanaf daar wordt het iets gecompliceerder.
Je zou eigenlijk maar 10 procent betalen voor het deel van je inkomen dat tussen $ 0 en $ 9.275 ligt, en je zou 15 procent betalen op het deel tussen $ 9.276 en $ 37.650. Dat belastingtarief van 25 procent zou alleen van toepassing zijn op het saldo van uw inkomen. Elk percentage komt overeen met dat deel van uw inkomsten.
| 2016 Gewone belastingtarieven voor Single Filing-status [Belastingtariefschema X, Internal Revenue Code, sectie 1 (c)] | ||||||||
| Als het belastbaar inkomen is | een | b | c | d | e | f | g | |
| over- | maar niet voorbij | Belastbaar inkomen | Minus | Trek (b) van (a) af | Vermenigvuldigingsbedrag | Vermenigvuldigen (c) met (d) | Extra bedrag | Voeg (e) en (f) toe |
| $ 0 | $ 9275 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9275 | 37.650 | 9275 | × 15% | 927,50 | ||||
| 37.650 | 91.150 | 37.650 | × 25% | 5,183.75 | ||||
| 91.150 | 190.150 | 91.150 | × 28% | 18,558.75 | ||||
| 190.150 | 413.350 | 190.150 | × 33% | 46,278.75 | ||||
| 413.350 | 415.050 | 413.350 | X 35% | 119,934.75 | ||||
| 415.050 | - | 415.050 | × 39,6% | 120,529.75 | ||||
President Donald Trump heeft voorgesteld om deze belastingplafonds te verlagen tot slechts drie: 10 procent, 25 procent en 35 procent, maar dat is nog niet halverwege 2017 gebeurd.
Bereken uw effectieve belastingtarief
Als u cijfers wilt berekenen en de wiskunde wilt uitvoeren, werkt het als volgt: neem uw belastbaar inkomen en trek het bedrag af waar de relevante belastingschijf begint, wat Kolommen A en B zou zijn.
Dit laat alleen het belastbare inkomen binnen die belastingschijf in kolom C liggen. Vervolgens vermenigvuldigt u dit bedrag met het belastingtarief voor die schijf - kolommen D en E.
Dit is het bedrag aan belasting dat verschuldigd zou zijn over het inkomen binnen die belastingschijf. Voeg vervolgens aan dit bedrag de cumulatieve federale belasting op inkomsten toe die valt onder de lagere belastingtarieven, weergegeven in kolom F. Dit geeft het totaalbedrag aan federale inkomstenbelasting verschuldigd in kolom G.
Hier is een voorbeeld. Stel dat Edith, één persoon, een belastbaar inkomen heeft van $ 100.000. Dit valt in de belastingschijf van 28 procent, die varieert van $ 91.150 tot $ 190.150 aan belastbaar inkomen voor haar indieningsstatus. Ervan uitgaande dat al het inkomen van Edith onderworpen is aan gewone belastingtarieven, zouden we haar federale inkomstenbelasting als volgt berekenen:
| Voorbeeld | ||||||||
| Als het belastbaar inkomen is | een | b | c | d | e | f | g | |
| over- | maar niet voorbij | Belastbaar inkomen | Minus | Trek (b) van (a) af | Vermenigvuldigingsbedrag | Vermenigvuldigen (c) met (d) | Extra bedrag | Voeg (e) en (f) toe |
| 91.150 | 190.150 | $ 100.000 | 91.150 | 8850 | × 28% | 2478 | 18,558.75 | 21,036.75 |
Edith is verantwoordelijk voor het betalen van $ 21.036,75 aan federale inkomstenbelasting op belastbaar inkomen van $ 100.000. Haar inkomen boven $ 91.150 wordt belast tegen het tarief van 28 procent. De rest van haar inkomen wordt belast tegen de lagere percentages van 10 procent, 15 procent en 25 procent. Edith's "effectieve" of gemiddelde belastingtarief is haar belastingplicht gedeeld door haar belastbaar inkomen: $ 21.036,75 gedeeld door $ 100.000, of 21.03675 procent. Het effectieve belastingtarief is een combinatie van alle belastingtarieven die van toepassing zijn op uw inkomsten, dus het is doorgaans minder dan uw belastingtarief.
Als Edith kwalificeert als gezinshoofd of als ze getrouwd is, zijn de volgende grafieken van toepassing:
| 2016 Gewone belastingtarieven voor hoofd van de status van het indienen van huishoudens [Belastingtarief Schema Z, Internal Revenue Code, sectie 1 (b)] | ||||||||
| Als het belastbaar inkomen is | een | b | c | d | e | f | g | |
| over- | maar niet voorbij | Belastbaar inkomen | Minus | Trek (b) van (a) af | Vermenigvuldigingsbedrag | Vermenigvuldigen (c) met (d) | Extra bedrag | Voeg (e) en (f) toe |
| $ 0 | $ 13.250 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 13.250 | 50.400 | 13.250 | × 15% | 1325 | ||||
| 50.400 | 130.150 | 50.400 | × 25% | 6,897.50 | ||||
| 130.150 | 210.800 | 130.150 | × 28% | 26,835.00 | ||||
| 210.800 | 413.350 | 210.800 | × 33% | 49,417.00 | ||||
| 413.350 | 441.000 | 413.350 | X 35% | 116,258.50 | ||||
| 441.000 | - | 441.000 | × 39,6% | 125,936.00 | ||||
| 2016 Gewone belastingtarieven voor het afzonderlijk indienen van gehuwde documenten [BTW-tariefschema Y-2, Internal Revenue Code, sectie 1 (d)] | ||||||||
| Als het belastbaar inkomen is | een | b | c | d | e | f | g | |
| over- | maar niet voorbij | Belastbaar inkomen | Minus | Trek (b) van (a) af | Vermenigvuldigingsbedrag | Vermenigvuldigen (c) met (d) | Extra bedrag | Voeg (e) en (f) toe |
| $ 0 | $ 9275 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9275 | 37.650 | 9275 | × 15% | 927,50 | ||||
| 37.650 | 75.950 | 37.650 | × 25% | 5,183.75 | ||||
| 75.950 | 115.725 | 75.950 | × 28% | 14,758.75 | ||||
| 115.725 | 206.675 | 115.725 | × 33% | 25,895.75 | ||||
| 206.675 | 233.475 | 206.675 | X 35% | 55,909.25 | ||||
| 233.475 | - | 233.475 | × 39,6% | 65,289.25 | ||||
| 2016 Gewone belastingtarieven voor samengevoegde en kwalificerende weduwe of status van samenvattingen van gehuwde partijen [BTW-tariefschema Y-1, Internal Revenue Code, sectie 1 (a)] | ||||||||
| Als het belastbaar inkomen is | een | b | c | d | e | f | g | |
| over- | maar niet voorbij | Belastbaar inkomen | Minus | Trek (b) van (a) af | Vermenigvuldigingsbedrag | Vermenigvuldigen (c) met (d) | Extra bedrag | Voeg (e) en (f) toe |
| $ 0 | $ 18.550 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 18.550 | 75.300 | 18.550 | × 15% | 1,855.00 | ||||
| 75.300 | 151.900 | 75.300 | × 25% | 10,367.50 | ||||
| 151.900 | 231.450 | 151.900 | × 28% | 29,517.50 | ||||
| 231.450 | 413.350 | 231.450 | × 33% | 51,791.50 | ||||
| 413.350 | 466.950 | 413.350 | X 35% | 111,818.50 | ||||
| 466.950 | - | 466.950 | × 39,6% | 130,578.50 | ||||
Sociale zekerheid en Medicare belastingtarieven
Helaas betalen we niet alleen inkomstenbelasting over onze inkomsten en inkomsten. Deze belastingen zijn ook van toepassing:
- Sociale zekerheid belasting wordt opgelegd met een percentage van 12,4 procent op de lonen en op zelfstandigheid inkomen tot de jaarlijkse sociale zekerheid loon basis van $ 118,500. Deze loonsom neemt in 2017 toe tot $ 127.200. Alleen de inkomsten die u tot dit bedrag verdient, zijn onderworpen aan de socialezekerheidsbelasting.
- Medicare belasting met een percentage van 2,9 procent op lonen en zelfstandige inkomsten
Deze belastingen gelden vrijwel voor alle verdieners, maar de zelfstandigen moeten dit volledige percentage van beide belastingen betalen. Gezamenlijk wordt dit de zelfstandige belasting genoemd. Belastingbetalers die in dienst zijn van anderen betalen slechts de helft van deze percentages. Hun werkgevers moeten de andere helft betalen.
De aanvullende Medicare-belasting
Deze belasting is 0,9 procent van het inkomen uit lonen en zelfstandigen over de volgende drempels:
- Gehuwd samen indienen: $ 250.000
- Alleenstaand of hoofd van het huishouden of kwalificerende weduwe (er): $ 200.000
- Gehuwd apart indienen: $ 125.000
De alternatieve minimum belasting of AMT
Als u getrouwd bent, afzonderlijk deponeren:
- 26 procent op belastbaar inkomen zoals herberekend onder de AMT-regels onder $ 93.150
- 28 procent op AMT belastbaar inkomen boven $ 93.150
Voor alleenstaand, hoofd van het huishouden, gezamenlijk getrouwd stellen en kwalificerende weduwe (er):
- 26 procent op AMT belastbaar inkomen onder $ 186.300
- 28 procent op AMT belastbaar inkomen boven $ 186.300
De nettobelastingen inkomensbelasting
Een belasting van 3,8 procent is van toepassing op de laagste van de netto-inkomsten uit beleggingen of aangepast aangepast bruto-inkomen over de volgende drempels:
- Gehuwd samen indienen of kwalificerende weduwe (er): $ 250.000
- Alleenstaand of hoofd van het huishouden: $ 200.000
- Gehuwd apart indienen: $ 125.000
Vermogenswinstbelasting
De belastingstarieven voor vermogenswinst zijn verschuldigd wanneer u een actief verkoopt voor meer dan uw belastinggrondslag, wat u ervoor hebt betaald plus eventuele verkoopkosten of verbeteringen die u hebt aangebracht. Met andere woorden, uw winst wordt belast tegen speciale tarieven. De vermogensbelastingtarieven zijn afhankelijk van het feit of uw winsten van korte of lange duur waren. Kortetermijnwinsten zijn van toepassing wanneer u het activum slechts één jaar of korter bezat en ze worden belast tegen de normale inkomstenbelastingtarieven - uw belastingschijven. Lange termijnwinsten zijn van toepassing op goederen die u langer dan een jaar had. Deze winsten en gekwalificeerde dividenden worden belast op:
- 0 procent als het belastbaar inkomen daalt in de marginale belastingschijven van 10 procent of 15 procent
- 15 procent als het belastbaar inkomen daalt in de 25, 28, 33 of 35 procent marginale belastingschijven
- 20 procent als het belastbaar inkomen daalt in de marginale belastingschijf van 39,6 procent
- 25 procent op terugname van afschrijving
- 28 procent op verzamelobjecten
- 28 procent op gekwalificeerde aandelen voor kleine bedrijven na uitsluiting
Als u langetermijnmeerwaarden of gekwalificeerde dividenden hebt, gebruikt u werkblad 2-7 in combinatie met de belastingtarieftabellen (werkblad 1-6), die beide te vinden zijn in IRS-publicatie 505.
Hoe u uw marginale belastingtarieven gebruikt
U kunt deze belastingtariefschema's en uw marginale belastingtarief gebruiken om uw financiën op een aantal manieren te plannen. Ze zullen u vertellen hoeveel belasting u betaalt over extra inkomsten die u verdient, bijvoorbeeld als u besluit een tweede baan aan te nemen die uw algehele inkomen verhoogt naar een hogere belastingschijf. Ze vertellen u ook hoeveel belasting u bespaart als u uw aftrek kunt verhogen. Als u bijvoorbeeld in een belastingschijf van 28 procent valt, bespaart u 28 cent aan federale belasting voor elke dollar die u uitgeeft aan een fiscaal aftrekbare uitgave, zoals hypotheekrente of liefdadigheid.
Fiscale wetten en tarieven kunnen periodiek veranderen. Raadpleeg altijd een belastingprofessional voor de meest recente cijfers, percentages en regels. Dit artikel is geen belastingadvies en is niet bedoeld als belastingadvies.