Indiening als hoofd van het huishouden vereist een drievoudige test
U kunt aan het einde van het jaar de aanvraag indienen om als gezinshoofd te worden beschouwd als u ongehuwd of "ongehuwd" bent en meer dan de helft van de kosten voor het onderhoud van uw huis voor het jaar hebt betaald en u hebt een of meer in aanmerking komende personen ten laste u voor minstens de helft van het jaar.
Ja, het is een beetje ingewikkeld, en dit zijn slechts de basisregels. Speciale regels zijn ook van toepassing op gescheiden ouders en gehuwde paren die los van elkaar leven.
Hoofd van de tarieven voor gezinsbelasting en standaardaftrek
Uw opslagstatus bepaalt het bedrag van uw standaard aftrekbedrag en welke belastingtarieven u moet gebruiken wanneer u uw federale inkomstenbelasting voor het jaar berekent. Het hoofd van de standaardaftrek voor huishoudelijk gebruik voor 2017 is $ 9.350. Stel dit tegenover afzonderlijke filers en gehuwde personen die afzonderlijke retourneringen indienen; ze kunnen slechts een standaardaftrek van $ 6.350 claimen. Getrouwde belastingbetalers die gezamenlijke aangiften indienen, krijgen een aftrek van $ 12.700, wat neerkomt op één aftrek van $ 6.350 voor elk van hen, nog steeds ruim onder het bedrag van het huishouden.
De onderstaande tabel toont de belastingtarieven die van toepassing zijn op het huishouden van filers voor het jaar 2017.
2017 Gewone belastingtarieven voor Head of Household Filing Status | ||||||||
| Als het belastbaar inkomen is | een | b | c | d | e | f | g | |
| over- | maar niet voorbij | Belastbaar inkomen | Minus | Trek (b) van (a) af | Vermenigvuldigingsbedrag | Vermenigvuldigen (c) met (d) | Extra bedrag | Voeg (e) en (f) toe |
| $ 0 | $ 13.350 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 13.350 | 50.800 | 13.350 | × 15% | 1,335.00 | ||||
| 50.800 | 131.200 | 50.800 | × 25% | 6,952.50 | ||||
| 131.200 | 212.500 | 131.200 | × 28% | 27,052.50 | ||||
| 212.500 | 416.700 | 212.500 | × 33% | 49,816.50 | ||||
| 416.700 | 444.550 | 416.700 | X 35% | 117,202.50 | ||||
| 444.550 | - | 444.550 | × 39,6% | 126,950.00 | ||||
De ongehuwde test
Normaal gesproken moet een belastingbetaler op de laatste dag van het jaar ongehuwd zijn om als gezinshoofd in te schrijven. Dit betekent dat u alleenstaand, gescheiden of wettelijk gescheiden bent onder een afzonderlijk onderhoudsdecreet. U kunt als "ongehuwd" worden beschouwd als u nog steeds wettelijk gehuwd bent, maar u hebt ten minste de laatste zes maanden van het jaar in een afzonderlijke woning van uw echtgenoot gewoond - van 1 juli tot eind december.
U moet een belastingaangifte apart van uw echtgenoot indienen en u moet nog steeds voldoen aan de andere twee criteria voor de status van het hoofd van het huishouden: de ondersteuningstest en de kwalificerende afhankelijke test.
De ondersteuningstest
De ondersteuningstest vereist dat u meer dan de helft van de kosten van het houden van uw huis voor het jaar moet bieden. In aanmerking komende kosten omvatten uitgaven zoals huur of hypotheekbetalingen, onroerendgoedbelasting, eigendomsverzekering, reparaties, hulpprogramma's en boodschappen. Belastingbetalers kunnen werkblad 1 in publicatie 501 gebruiken om te bepalen of ze voldoen aan de ondersteuningstest. Kostengerelateerde kleding, onderwijs, medische zorg, vakanties, levensverzekeringen en transport tellen niet mee.
Geld dat wordt ontvangen van openbare hulpprogramma's zoals tijdelijke hulp voor behoeftige gezinnen, telt niet als financiële ondersteuning door een belastingbetaler die in aanmerking wil komen voor de status van hoofd van een huishouden. Als je geld van een van deze bronnen hebt gebruikt, kun je het niet opnemen als geld dat je persoonlijk hebt betaald voor het ondersteunen van je huishouden. Het heeft niet veel weg van het leven met een ander persoon die ook geld in de kosten heeft gestoken.
De kwalificerende afhankelijke test
Een gekwalificeerde persoon moet meer dan een half jaar bij u thuis wonen, en dit is de meest gecompliceerde regel.
Alleen bepaalde soorten nauw verwante familieleden kunnen in aanmerking komende personen zijn voor het hoofd van de status van huishoudens. Ze bevatten:
- Uw kind, stiefkind, geadopteerd kind, pleegkind, broer, zus of een afstammeling van een van deze personen waarvan u beweert afhankelijk te zijn onder de kwalificerende kinderregels ;
- Uw kind, stiefkind, geadopteerd kind, pleegkind, broer, zus of een afstammeling van een van deze personen die u in aanmerking zou kunnen nemen als afhankelijk onder de in aanmerking komende kinderregels, maar ervoor hebt gekozen om niet als afhankelijk te claimen omdat u bent vrijgelaten de vrijstelling van de persoon ten laste van de ouder die het gezag niet uitoefent;
- Je moeder of vader die kan worden geclaimd als je afhankelijke onder de kwalificerende relatieve regels;
- Je broer, zus, grootouder, nicht of neef die je kunt claimen als afhankelijk onder de relevante relatieve regels.
De IRS biedt een overzichtelijke tabel met betrekking tot kwalificerende personen in Tabel 4 van publicatie 501.
Twee uitzonderingen op de Residency-regel
Een belastingbetaler en zijn in aanmerking komende persoon worden nog steeds beschouwd als woonachtig in hetzelfde huishouden tijdens perioden van tijdelijke afwezigheid wegens "ziekte, opleiding, zaken, vakantie of militaire dienst", aldus de IRS. De regel is dat het "redelijk is om aan te nemen dat de afwezige persoon na de tijdelijke afwezigheid naar huis terugkeert, je moet tijdens de afwezigheid doorgaan met het huishouden." Met andere woorden, als uw kind een deel van het jaar op school leeft, kwalificeert hij zich nog steeds.
Er is ook een speciale uitzondering voor mensen die hun afhankelijke ouders ondersteunen. Een ouder kan een in aanmerking komende persoon zijn om aan de residency-test te voldoen, zelfs als ze niet bij u in huis woont, zolang u haar als uw ten laste komende persoon kunt claimen en u de ondersteuningstest hebt doorlopen. "Als uw in aanmerking komende persoon uw vader of moeder is, komt u mogelijk in aanmerking om als gezinshoofd in te schrijven, zelfs als uw vader of moeder niet bij u woont. U moet echter wel een vrijstelling voor uw vader of moeder kunnen aanvragen. , je moet meer betalen dan de helft van de kosten van het houden van een huis dat het hoofdhuis was voor je vader of moeder, het hele jaar door. Je onderhoudt een hoofdhuis voor je vader of moeder als je meer dan de helft van de kosten betaalt het houden van uw ouder in een rusthuis of thuis voor ouderen, "volgens de IRS in publicatie 501.
Hulpmiddelen voor het bepalen van de archiveringsstatus
De IRS heeft een opslagstatusapplicatie op hun website genaamd What is My Filing Status? Het duurt ongeveer vijf minuten om deze webtoepassing te voltooien en kan u helpen de bestandsstatus te bepalen waarvoor u in aanmerking komt. De IRS biedt ook een beslissingsboom voor de status van de archiefstatus op pagina B-1 van publicatie 4012 .