Uitkeringen van IRA's, 401 (k) s en andere pensioenplannen kunnen twee keer worden belast
De basis
De boete-belasting treedt in werking wanneer u een uitkering neemt voordat u een bepaalde leeftijd bereikt, meestal 59,5, hoewel er enkele uitzonderingen op deze extra belasting zijn.
De boete is 10 procent van de belastbare hoeveelheid wanneer u een vroege uitkering neemt van een individuele pensioenrekening (IRA), een Roth IRA, een 401 (k) , een 403 (b) of een andere gekwalificeerde pensioenregeling voordat u de leeftijd van 59,5 bereikt. De maatstaf van heffing moet ook worden opgenomen in uw belastbaar inkomen.
De extra belasting wordt verhoogd naar 25 procent als u de distributie van een EENVOUDIGE IRA binnen twee jaar na de datum waarop u voor het eerst aan het plan bent begonnen, gebruikt.
Uitzonderingen
Er zijn twee sets uitzonderingen op deze regels. De eerste is van toepassing op individuele pensioenrekeningen, zowel traditionele als Roth IRA's. De tweede heeft betrekking op 401 (k) en 403 (b) pensioenplannen.
Uitzonderingen voor vroege uitkeringen van IRA's zijn onder meer:
- U had een "directe rollover" naar uw nieuwe pensioenrekening via een overdracht van trustee naar trustee.
- U heeft een betaling ontvangen, maar het geld is binnen 60 dagen overgeschreven naar een andere gekwalificeerde afboekingsrekening.
- Je was permanent of volledig uitgeschakeld.
- U was werkloos en hebt het geld gebruikt om ziektekostenpremies te betalen.
- Je hebt collegegeld betaald voor jezelf of een afhankelijk of een kleinkind.
- U hebt de verdeling ontvangen als onderdeel van 'vrijwel gelijke betalingen' gedurende uw hele leven.
- Gekwalificeerde first-time huizenkopers kunnen distributies tot $ 10.000 nemen.
- U hebt medische kosten betaald die hoger zijn dan 10 procent van uw aangepast bruto-inkomen.
- De IRS heeft uw pensioenrekening geheven om belastingschulden af te betalen.
- De verdeling vertegenwoordigt een terugkeer van niet-aftrekbare bijdragen.
- Het was een niet-gekwalificeerde distributie van een Roth IRA.
Uitzonderingen voor vroege uitkeringen uit een gekwalificeerde pensioenregeling zoals een 401 (k) of 403 (b) -plan zijn onder meer:
- Uitkeringen die worden gedaan bij overlijden of invaliditeit van de deelnemer aan het plan.
- Je was 55 jaar of ouder en je bent met pensioen of je baan is verlaten.
- Je was 50 jaar of ouder en je ging met pensioen of verliet je baan als een medewerker van de openbare veiligheid van een deelstaatregering.
- U hebt de verdeling ontvangen als onderdeel van 'vrijwel gelijke betalingen' gedurende uw hele leven.
- U hebt medische kosten betaald die hoger zijn dan 10 procent van uw aangepast bruto-inkomen.
- De uitkeringen waren vereist door een echtscheidingsakte of scheidingsovereenkomst onder de voorwaarden van een "gekwalificeerde binnenlandse verhoudings rechterlijke uitspraak".
- U ontving dividendenuitkeringen van een aandelenplan voor werknemers.
- Het waren hulpverleningsuitkeringen.
- Het waren gekwalificeerde reservist-distributies.
- Het waren uitkeringen van federale plannen in het kader van een gefaseerd pensioenprogramma.
- Het waren toegestane opnames van een abonnement met automatische inschrijvingsfuncties.
- Het waren corrigerende uitkeringen en / of inkomsten die verband hielden met een te hoge bijdrage.
Je kunt de afgelopen twee jaar geen huis hebben gehad om je te kwalificeren voor de uitsluiting van thuis kopen, en slechts 10.000 dollar van de pensioendistributie zal de belastingboete vermijden.
U hoeft uw belastingaangifte niet te specificeren om de uitzondering voor medische kosten te claimen.
Sommige regels zijn in 2016 gewijzigd
Bepaalde overheidsmedewerkers hebben vanaf hun vijftigste leeftijd toegang tot hun pensioensparen als ze met pensioen gaan of hun baan verlaten in plaats van te wachten tot ze 55 zijn. Hieronder vallen nucleair materiaal koeriers, Capitool van de Verenigde Staten, politie van het Hooggerechtshof en speciale agenten voor diplomatieke veiligheid. Dit is van toepassing op uitkeringen uit hoofde van toegezegd-pensioenregelingen door de overheid en toegezegde-bijdrageregelingen voor werknemers die zich na hun 50e verjaardag van de dienst afscheiden.
Deze wijziging is in 2016 van kracht geworden als onderdeel van de Protecting Americans from Tax Hikes Act van 2015 .
Rapportering van de vroege distributiestraf
U kunt de extra belasting rechtstreeks op uw formulier 1040 berekenen, of u kunt formulier 5329 gebruiken. Uw beste optie hangt af van uw specifieke belastingsituatie. Over het algemeen berekent u de extra belastingboete op formulier 5329 als u in aanmerking komt voor een van de uitzonderingen en uw pensioenplan heeft de uitzondering op formulier 1099-R niet in vak 7 gerapporteerd. Als de uitzondering correct is gecodeerd in vak 7 van uw 1099 - R-formulier, u hoeft formulier 5329 niet in te vullen.