Wat is aangepaste basis voor belastingdoeleinden?

Aangepaste basisafhankelijkheid Bepaalde kosten en factoren toevoegen en aftrekken

De aangepaste basis van een actief is de kostprijs nadat u hebt gecorrigeerd voor verschillende belastingaangelegenheden. Dit is vaak een goede zaak, want hoe hoger uw basis in een actief, hoe minder u zult betalen in vermogenswinstbelasting wanneer u het verkoopt. Natuurlijk kan het ook de andere kant op werken. Net zoals sommige aanpassingen uw basis in een actief kunnen vergroten, verlagen anderen het en is dit in het algemeen niet goed voor belastingdoeleinden. U betaalt vermogenswinstbelasting of een kapitaalverlies op basis van het verschil tussen uw aangepaste basis en het bedrag waarvoor u het actief verkoopt.

Hoe aangepaste basis te berekenen

Het berekenen van de aangepaste basis in een actief begint met de oorspronkelijke aankoopprijs. U kunt uw basis van daaruit verhogen door het bedrag dat u heeft besteed aan de verbetering van het activum, te verhogen, evenals door bedragen die u mogelijk hebt betaald voor juridische kosten of verkoopkosten.

Uw basis neemt af als u bedragen die u eerder hebt geclaimd, moet aftrekken als belastingaftrek, zoals afschrijvingen, ongevallenverlies of diefstalverliezen.

Hier is een voorbeeld

Stel dat u onroerend goed verkoopt waar u niet het vereiste aantal jaren woonde om u in aanmerking te laten komen voor uitsluiting van vermogenswinstbelasting. Uw basis zou het bedrag zijn dat u in eerste instantie voor het onroerend goed hebt betaald. U kunt dan de kosten toevoegen van eventuele kapitaalverbeteringen die u mogelijk hebt aangebracht, evenals provisiekosten en andere verkoopkosten.

Maar je bent nog niet klaar. Als u de eigenschap op uw belastingaangifte heeft afgeschreven, omdat u de eigendom ervan hebt gehad, moet u deze aftrekken effectief terugnemen door ze af te trekken van uw basis nadat u de bovenstaande kosten hebt toegevoegd.

De volgende tabel belicht de belangrijkste componenten van basisberekeningen, evenals welke items kunnen worden toegevoegd om de aangepaste basis te bereiken en wat moet worden afgetrokken.

Kosten basis

De basis van onroerend goed dat u koopt, is meestal de prijs. De kosten zijn het bedrag dat u contant betaalt, obligaties, andere eigendommen of diensten. Uw kosten omvatten ook bedragen die u betaalt voor de volgende artikelen: Btw vracht Installatie en testen Accijnzen Juridische en boekhoudkundige kosten wanneer ze moeten worden gekapitaliseerd Inkomstenzegels Registratiekosten Onroerendgoedbelasting als ze worden aangenomen voor de verkoper

Bron: kostenbasis sectie van Pub. 551.

Verhoogt naar basis

Verhoog de basis van elke eigenschap door alle items die correct zijn toegevoegd aan een hoofdrekening. Hieronder vallen de kosten van eventuele verbeteringen waarvan wordt verwacht dat ze een levensduur hebben van meer dan een jaar.

Rehabilitatiekosten verhogen ook de basis, maar u moet alle rehabilitatiekredieten aftrekken die voor deze uitgaven zijn toegestaan ​​voordat u ze aan uw basis toevoegt. Als je het tegoed moet heroveren, verhoog je je basis met het heroverde bedrag.

Als u toevoegingen of verbeteringen aanbrengt in bedrijfseigendom, houd dan afzonderlijke rekeningen voor hen. Ook moet u de basis van elk afschrijven volgens de afschrijvingsregels die van toepassing zijn op de onderliggende eigenschap als u deze in gebruik had gesteld op het moment dat u de toevoeging of verbetering in de service plaatste. Zie Publicatie 946 voor meer informatie.

De volgende items verhogen de basis van eigendom:

De kosten voor het verlengen van servicelijnen voor nutsvoorzieningen naar de accommodatie

Impact fees

Juridische kosten, zoals de kosten van het verdedigen en perfectioneren van de titel

Juridische kosten voor het verkrijgen van een afname van een beoordeling die wordt geheven op onroerend goed om te betalen voor lokale verbeteringen

Bestemmingskosten

De geactiveerde waarde van een aflosbare grondhuur

Verlaagt naar basis

Hierna volgen enkele items die de basis van eigendom verminderen:

Artikel 179 aftrek

Niet-belastbare bedrijfsdistributies

Inhoudingen die eerder toegestaan ​​(of toegestaan) waren voor afschrijvingen, waardeverminderingen en uitputting

Uitsluiting van subsidies voor maatregelen voor energiebesparing

Bepaalde voertuigcredits

Residentiële energiecredits

Uitgestelde winst uit de verkoop van thuis

Investeringskrediet (deel of alles) genomen

Slacht- en dievenverliezen en verzekeringsuitkeringen

Bepaalde geannuleerde schulden zijn uitgesloten van inkomsten

Kortingen die worden behandeld als aanpassingen aan de verkoopprijs

erfdienstbaarheden

Gaszuchtige belasting

Adoptiebelastingvoordelen

Krediet voor door de werkgever verstrekte kinderopvang.

Bron: aangepast basisgedeelte van Pub. 551.

De IRS bespreekt basis en aangepaste basis in detail in publicatie 551, Basis of Assets.

Opmerking: raadpleeg altijd een belastingprofessional voor de meest recente informatie en trends. Fiscale wetten en regels kunnen periodiek veranderen. Dit artikel is geen belastingadvies en is niet bedoeld als belastingadvies.