Formulier W-8BEN gebruiken om Amerikaanse belastingverdragsvoordelen te claimen
Residency regels
U bent een inwoner van het land waar u een 'permanent huis' heeft. Als uw permanente woning in Canada is, dan bent u inwoner van Canada.
Artikel IV van het verdrag verduidelijkt uw verblijfsstatus als u een andere woonsituatie heeft.
Vastgelegde bedrijfsregels
Uw bedrijf heeft mogelijk een of meer bedrijfslocaties. Uw vaste bedrijfslocatie is een permanente vestiging waar uw onderneming geheel of gedeeltelijk wordt voortgezet. Artikel V van het belastingverdrag verduidelijkt de betekenis van de vaste inrichting.
U hebt bijvoorbeeld slechts één kantoor en het bevindt zich in Canada. Canada is uw vaste bedrijf. Als u echter twee kantoren hebt (Canada en de Verenigde Staten), heeft u twee vaste vestigingen en moet u elk kantoor anders behandelen voor inkomstenbelasting.
Ook al werk je via of met verschillende Amerikaanse bedrijven, dat betekent niet dat de VS je vaste vestigingsplaats zijn. Dit wordt verduidelijkt in artikel V, leden 6, 7 en 8 van het belastingverdrag.
Dubbele belasting vermijden
Als u voldoet aan de regels voor residentie en de vaste bedrijfsregels, kunt u voorkomen dat uw onderneming tweemaal inkomsten moet betalen (door de VS en Canada).
Artikel VII van het belastingverdrag bepaalt dat bedrijfswinsten die in de Verenigde Staten door Canadese ingezetenen worden verdiend, in de VS alleen worden belast voor zover de winst verband houdt met een vaste inrichting in de VS.
roerende
Normaal gesproken moeten Amerikaanse bedrijven "30% inhouden van elke betaling van een bedrag afhankelijk van inhouding tegenover een begunstigde die een buitenlandse persoon is" (Instructies voor formulier W-8BEN).
Inhouding is in wezen een vooruitbetaling van belasting. Het ingehouden bedrag kan precies voor elke VS betalen
Formulier W-8BEN invullen
Geef uw naam op in regel 1 en vink "individu" in regel 3 aan. Als u echter onder een bedrijfsnaam werkt, geeft u uw bedrijfsnaam op regel 1 op en controleert u het juiste type entiteit in regel 3.
On-Line 6 schrijf in uw Amerikaanse belastingidentificatienummer (zoals een sofinummer, individueel belastingbetaleridentificatienummer of werkgeversidentificatienummer). Als u niet beschikt over een van deze belastingnummers, laat u lijn 6 leeg. Als u een Amerikaans belastingnummer opgeeft, blijft uw formulier W-8BEN van kracht tot alle informatie op het formulier onjuist is. Als u het BTW-nummer leeg laat, blijft het formulier van kracht tot de laatste dag van het derde jaar na ondertekening van het formulier. (Dus als u het formulier op 13 juli 2009 ondertekent, verloopt uw formulier W-8BEN op 31 december 2012.)
Geef uw Canadian Social Insurance-nummer op op lijn 7.
Op regel 9 en 10 geeft u aan welke belastingverdragsregels op u van toepassing zijn. Controleer regel 9a en schrijf in "Canada". Vink eventuele andere vakjes aan als ze op u van toepassing zijn.
Als u onder een bedrijfsnaam werkt, geef dan uw Canadees belastingnummer voor bedrijfsbelasting op in vak 7, vink de juiste vakjes aan op regel 9.
Een terugbetaling claimen van uw Amerikaanse inkomstenbelastingen
Uw Amerikaanse klanten zullen waarschijnlijk een deel van uw inkomen achterhouden. U kunt dit geld terugkrijgen door een niet-ingezetene Amerikaanse aangifte inkomstenbelasting 1040NR (PDF) samen met Formulier 8833 (PDF) in te dienen om uw positie onder het Belastingverdrag VS-Canada te vermelden. Zorg ervoor dat u de instructies voor formulier 1040NR zorgvuldig volgt, of zoek een belastingaccountant die ervaring heeft met belastingaangiften voor niet-ingezetenen.