Winsten zijn belastbaar en verliezen kunnen worden afgetrokken
- Inkomsten uit inzetten en weddenschappen
- Inkomsten van loterijen, loterijen en loterijen
- Inkomsten uit prijzen, onderscheidingen en prijsvragen.
Het volledige bedrag aan gokinkomsten, verminderd met de kosten van de winnende gok, is opgenomen in de aangifte. "Het bedrag van de inkomsten uit een winnende weddenschap of weddenschap is het volledige bedrag van de winst minus de kosten van het plaatsen van die winnende weddenschap of weddenschap," meldt Robert McKenzie in zijn diepgaande artikel over "Gokken en belastingen." De kosten van het verliezen van weddenschappen worden elders in de belastingaangifte vermeld als gokverliezen.
Waar kunt u het gokinkomen melden?
Personen die geen professionele gokkers zijn, rapporteren gokinkomsten als andere inkomsten op formulier 1040 , regel 21.
Gokkosten
De kosten van weddenschappen, weddenschappen, loten en soortgelijke gokverliezen worden afgetrokken als een verschillende gespecificeerde aftrek op schema A. "Verliezen van weddenschapstransacties zijn echter alleen toegestaan voor zover de winsten uit dergelijke transacties." (Internal Revenue Code, sectie 165 (d), zie ook sectie 1.165-10 van de Treasury Regulations.) Gokverliezen worden gerapporteerd op schema A als overige aftrekkingen die niet beperkt zijn tot de 2% van de aangepaste bruto-inkomendrempel. Op schema 2014 van het jaar 2014 staat deze op lijn 28.
Professionele gokkers
"Een gokker wordt geacht betrokken te zijn bij het gokken als hij of zij full-time gokt om een inkomen te verdienen en niet alleen als een hobby", zegt JK Lasser's Your Income Tax .
Professionele gokkers rapporteren hun gokinkomen en gerelateerde uitgaven op schema C als inkomsten voor zelfstandigen. Netto Schema C inkomen is onderworpen aan de federale inkomstenbelasting en de zelfstandigenbelasting , plus eventuele inkomstenbelasting.
Het bijhouden van gegevens voor gokactiviteiten
De IRS verwacht van gokkers dat ze hun weddenschappen en winsten bijhouden:
"U moet een nauwkeurig dagboek bijhouden of een soortgelijk overzicht van uw verliezen en winsten.Uw dagboek moet ten minste de volgende informatie bevatten."Bewijs van winst en verlies Naast je dagboek moet je ook andere documentatie hebben Je kunt over het algemeen je winst en verlies bewijzen via formulier W-2G, bepaalde gokwinsten, formulier 5754, verklaring van persoon (s) die gokwinsten ontvangt , weddenschapstickets, geannuleerde cheques, vervangende cheques, kredietregisters, bankopnames en overzichten van werkelijke winsten of betalingsbonnen die aan u zijn verstrekt door de kansspelinrichting.
- "De datum en het type van uw specifieke inzet of inzetactiviteit.
- "De naam en het adres of de locatie van het gokbedrijf.
- "De namen van andere personen die aanwezig zijn bij u in het casino.
- "De hoeveelheid (en) die je hebt gewonnen of verloren.
"Voor specifieke inzettransacties kunt u de volgende items gebruiken om uw winsten en verliezen te ondersteunen ....
Kenia Kopies van de Keno-tickets die u hebt gekocht en die door het casino zijn gevalideerd, kopieën van uw casinotegoedrecords en kopieën van uw verzilveringscertificaten voor uw casinocheck.
"Slotmachines: een registratie van het machinenummer en alle winsten op datum en tijd waarop de machine werd gespeeld.
"Tafelspellen (eenentwintig (blackjack), craps, poker, baccarat, roulette, rad van fortuin, enz.) .Het nummer van de tafel waarop u speelde. Casino-creditcardgegevens die aangeven of het tegoed in de put of bij de kooi van de kassier.
Bingo: een overzicht van het aantal gespeelde games, de kosten van gekochte tickets en verzamelde bedragen op winnende tickets. Aanvullende records omvatten alle ontvangsten van het casino, de salon, enz.
"Racen (paard, harnas, hond, enz.).) Een overzicht van de races, hoeveelheden inzetten, bedragen verzameld op winnende tickets en verloren bedragen bij het verliezen van tickets. Aanvullende records omvatten niet-ingewisselde tickets en betalingsrecords van de renbaan.
"Loterijen: een overzicht van kaartaankopen, datums, winsten en verliezen." Aanvullende gegevens zijn niet-ingewisselde tickets, betalingsbewijzen en winstbewijzen. "
(van Publicatie 529, Diverse aftrekkingen, IRS.gov)
Inhouding op gokwinsten
Gokwinsten zijn onderhevig aan inhouding voor federale inkomstenbelasting tegen een tarief van 25% in de volgende omstandigheden. Voor gokwinningen waarbij het bedrag van de winst minus de inzetten meer dan $ 5000 is en de winsten van
- Sweepstakes
- Zwervende zwembaden
- loterijen
- Andere weddenschaptransacties als de winst ten minste 300 keer het ingezette bedrag is. (Uit de Instructies voor Formulier W-2G)
Het casino rapporteert het bedrag van de kanswinsten en eventuele belasting die is ingehouden op formulier W-2G, dat wordt uitgegeven aan de winnaar en aan de IRS.
Naast het uitgeven van een W-2G-formulier wanneer achterhouden wordt vereist, zullen casino's ook een formulier W-2G uitgeven wanneer achterhouden niet is vereist, met name voor het volgende type winst:
- $ 1.200 of meer aan winsten van gokautomaten of bingo
- $ 1.500 of meer aan winst van Keno-spellen
- $ 5.000 of meer aan prijzengeld van pokertoernooien. (Uit de Instructies voor Formulier W-2G)
Gokwinsten delen
Als twee of meer mensen willen delen in de gokwinsten, moeten ze formulier 5754 invullen [pdf]. Het casino verdeelt de winst onder de spelers en rapporteert vervolgens de winst op formulier W-2G aan de IRS onder de namen van elk van de winnaars.
Referentiemateriaal
- Internal Revenue Code, sectie 165, paragraaf (d) behandelt gokverliezen. In de gerelateerde afdeling Schatkistvereisten 1.165-10 wordt verder ingegaan op gokverliezen.
- JK Lasser's Your Income Tax , hoofdstuk 11, bespreekt prijzen en prijzen, loterij- en sweepstake-winsten en gokwinsten en -verliezen. Dit hoofdstuk bespreekt ook de speciale regels voor professionele gokkers.
- Publicatie 17, hoofdstuk 12, bespreekt loterijen en loterijen, formulier W2-G, en rapporteert gokwinsten en archivering.
- Tax Topic 419, Gambling Income and Losses.
- Publicatie 525, Belastbaar en niet-belastbaar inkomen, bespreekt gokwinsten in het hoofdstuk over overige inkomsten.
- Publicatie 529, Diversen Inhoudingen, bespreekt inhoudingen die niet onder de 2% -limiet vallen, inclusief gokverliezen.
- Instructies voor formulier W-2G en formulier 5754 bespreekt de regels voor het achterhouden van kansspelen en voor het uitgeven van formulier W-2G.
- Publicatie 505, belastinginhouding en geschatte belasting, bespreekt de regels voor inhouding in het algemeen en heeft een sectie waarin specifiek de kansspelwinsten worden besproken.
- Instructies voor formulier 1040 voor lijn 21.
- "Gokken en belastingen" door Robert McKenzie.
- "Rapporteren van gokwinsten" door Kay Bell.