De basis
De netto-inkomstenbelasting bedraagt 3,8 procent surtax op het deel van uw aangepast aangepast bruto-inkomen boven bepaalde drempels: $ 200.000 als u alleenstaand bent, $ 250.000 als u getrouwd bent, gezamenlijk deponerend of $ 125.000 als u getrouwd bent en apart indient.
Deze bedragen zijn niet geïndexeerd voor inflatie, wat betekent dat ze niet zullen stijgen tenzij het Congres hen specifiek wijzigt door middel van nieuwe wetgeving.
Maar er is een vangst, en het kan in uw voordeel werken. Als uw netto beleggingsinkomen minder is dan het deel van uw MAGI over deze bedragen, zou u in plaats hiervan 3,8 procent hiervan betalen.
En ja, een "surtax" betekent dat het extra is, bovenop uw belastingverplichting. Het is ook een aanvulling op wat u aan Medicare hebt betaald door u te onthouden van uw verdiende inkomsten of geschatte belastingbetalingen. Maar u bent er alleen aan onderworpen als u zowel netto beleggingsinkomen heeft als uw MAGI deze drempelwaarden overschrijdt.
Historische achtergrond
De netto-inkomstenbelasting op beleggingen is wettelijk vastgelegd als onderdeel van de Verzoeningswet voor gezondheidszorg en onderwijs van 2010, die samen met de Affordable Care Act de markt voor gezondheidszorg hervormde door individuen te verplichten een ziekteverzekering te verkrijgen of een belastingboete te betalen.
Deze belasting is opgenomen als een opbrengstverhoger in die wetgeving. Het Gemengd Comité voor Belastingen schat dat, samen met de aanvullende Medicare-belasting , de netto-inkomstenbelastingenbelasting in het jaar 2013 nog eens 20,5 miljard dollar aan belastinginkomsten zou genereren, het eerste jaar dat de surtax van kracht zou zijn.
De Joint Committee on Tax schat dat deze surtax een extra $ 210,2 miljard aan belastinginkomsten genereert over de periode van 10 jaar van 2019 tot 2019.
Berekening van de nettobelastingen op inkomstenbelastingen voor particulieren
Hier leest u hoe u weet hoeveel u verschuldigd bent, als er iets is. Bereken eerst uw MAGI. Begin met uw aangepast bruto-inkomen, dat op regel 37 van uw formulier 1040 staat. Voeg nu enkele aftrekposten die u hebt genomen om dit aantal te bereiken toe, inclusief:
- Studielening rente, gekwalificeerde collegegeld, en het collegegeld en kosten aftrek
- De aftrek voor de helft van uw belastingen als zelfstandige
- IRA-bijdragen
- Belastbare socialezekerheidsbetalingen
- Huurverliezen
- Passief verlies of passief inkomen
- Adoptie kosten uitsluiting
- Uitsluiting van inkomsten uit spaargelden in de VS.
- Verliezen van een beursgenoteerd partnerschap
Dit is uw aangepast aangepast bruto-inkomen. Vergelijk het nu met uw netto-beleggingsopbrengst voor het jaar. Dit omvat wat u hebt verdiend met beleggingen zoals aandelen, obligaties, beleggingsfondsen, annuïteiten, royalty's, huurinkomsten en rente op leningen die u mogelijk hebt verstrekt aan anderen.
Het omvat ook inkomsten die zijn verkregen uit een handel of bedrijf dat een passief inkomen is, inkomsten uit financiële handelsinstrumenten of grondstoffen, en nettomeerwaarden, met uitzondering van voordelen op onroerend goed in een handels- of bedrijfsruimte.
U kunt uw uitgaven aftrekken van het totaal - de kosten die u hebt gemaakt om deze investeringen te behouden, zoals makelaarskosten en belastingvoorbereidingskosten. Andere aftrekkingen die de netto-inkomsten van beleggingen kunnen verminderen, zijn onder meer:
- Inhoudingen gerelateerd aan het produceren van verhuur- en royaltyinkomsten
- Inhoudingen gerelateerd aan het produceren van bedrijfsinkomsten
- Straf op vervroegde opname van spaargeld
- Investeringsrentekosten
- Diverse investeringsuitgaven
- Het deel van de inkomstenbelasting dat betrekking heeft op de netto-inkomsten uit beleggingen
- Ongeval- en diefstalverliezen in verband met eigendom dat werd verkocht of afgestoten.
Sommige van deze aftrekkingen zijn al opgenomen in de beleggingsinkomsten. Huurinkomsten , royalty-inkomsten, bedrijfsinkomsten en nettomeerwaarden zullen al een nettobedrag van inkomsten zijn nadat rekening is gehouden met aftrekkingen of verliezen.
Andere aftrekken zijn echter niet opgenomen in deze nettocijfers, dus moeten ze worden afgetrokken van de beleggingsbaten om te komen tot netto-beleggingsopbrengsten. Deze afzonderlijke aftrekkingen omvatten de boete op vervroegde opname van spaartegoeden, investeringsrente, investeringsuitgaven, inkomstenbelastingen die zijn toegerekend aan beleggingsinkomsten, en ongevallen- en diefstalverliezen met betrekking tot vastgoedbeleggingen.
Belastingplichtigen die in gecontroleerde buitenlandse vennootschappen en passieve buitenlandse beleggingsmaatschappijen beleggen, moeten wellicht hun gewijzigde bruto-inkomens verder aanpassen. Als u inkomsten genereert uit deze bronnen en uw MAGI de drempelwaarde voor uw archiveringsstatus overschrijdt, kunt u een belastingprofessional raadplegen om ervoor te zorgen dat u uw berekeningen goed uitvoert.
De netto-inkomstenbelasting is verschuldigd op de laagste van uw netto-inkomsten uit beleggingen of het deel van uw MAGI dat de drempelwaarden overschrijdt: $ 200.000, $ 250.000 of $ 125.000. Vermenigvuldig dat aantal met 3,8 procent.
Wie is onderworpen aan de nettobelastingen op inkomstenbelastingen
De netto-inkomstenbelasting wordt zowel op landhuizen en trusts als op particulieren geheven. Voor particulieren is het van toepassing op Amerikaanse burgers en aliens. Het is niet van toepassing op niet-ingezeten vreemdelingen, tenzij de persoon ervoor kiest om voor belastingdoeleinden als een inwoner van de VS te worden behandeld.
De netto belasting op inkomstenbelasting is van toepassing op nalatenschappen en trusts wanneer de gecorrigeerde bruto-inkomsten van het landgoed of trust voor het jaar hoger zijn dan het dollarbedrag waarop de hoogste belastingschijf begint.
Waar de belastinginkomsten naar toe gaan
De officiële naam van de nettobelastingen inkomstenbelasting is de "Unearned Inkomsten Medicare bijdrage belasting." Dit suggereert dat de belastinginkomsten worden gebruikt om Medicare te financieren, maar de inkomsten die deze belasting met zich meebrengt, worden daadwerkelijk in het Algemeen Fonds van de natie gestort. In hun samenvatting van de nieuwe Medicare-belasting zegt het Gemengd Comité voor belastingen dat "er geen voorziening is getroffen voor de overdracht van de belasting die door deze bepaling wordt opgelegd uit het Algemeen Fonds van de Schatkist van de Verenigde Staten aan een trustfonds."
In de preambule van de verordeningen stelde de IRS: "Bedragen verzameld onder sectie 1411 zijn niet bestemd voor het Medicare Trust Fund." De netto-inkomstenbelasting, de uitdrukking die wordt gebruikt door de IRS op belastingformulier 8960, is een betere naam voor deze belasting.