De regels veranderen in 2018 en worden veel restrictiever
Ze dragen bij aan een belastingaftrek die u kunt nemen voor diefstal en materiële schade als gevolg van brand, een ongeval of een natuurramp. Natuurlijk zijn er regels. Ten eerste moet u een artikel opmaken om deze aftrek te claimen in plaats van de standaardaftrek voor uw indieningsstatus te gebruiken.
Er zijn nog een paar andere vereisten.
Casualty Losses
Een slachtoffer is het verlies van eigendom, inclusief schade en vernietiging, dat optreedt als gevolg van een plotselinge gebeurtenis. De gebeurtenis moet identificeerbaar, onverwacht en ongebruikelijk zijn. Gebeurtenissen die aan deze criteria voldoen, zijn onder andere:
- Auto ongelukken
- Rampengerelateerde sloop
- aardbevingen
- branden
- overstromingen
- Hurricanes
- scheepswrakken
- Storms
- Terroristische aanslagen
- Tornado's
- Vandalisme
- Vulkanische uitbarstingen
Dit was een behoorlijk uitgebreide reeks omstandigheden, maar dat veranderde met de passage van de Tax Cuts and Jobs Act in december 2017. Vanaf belastingjaar 2018 en in het belastingjaar 2025 kun je alleen aanspraak maken op dergelijke verliezen als ze komen tot stand door een gebeurtenis die door de Amerikaanse president tot een ramp is verklaard. U kunt deze verliezen echter nog steeds claimen op uw aangifte in 2017, die u in april 2018 deponeert, zelfs zonder een presidentiële verklaring.
Niet-aftrekbare schadevergoedingen
Verliezen zijn niet fiscaal aftrekbaar als de schade of vernietiging van het onroerend goed het gevolg is van:
- Per ongeluk breken, zoals serviezen of glaswerk dat valt en verbrijzelt
- Huisdiergerelateerde ongelukken, zoals uw kat die een waardevol object omver gooit
- Brandstichting gepleegd door of namens de belastingbetaler
- Auto-ongelukken die opzettelijk of opzettelijk nalatig zijn en die worden veroorzaakt door of namens de belastingbetaler
- Progressieve verslechtering
Progressieve verslechtering is schade die zich gestaag over een langere periode van tijd voordoet. Schade veroorzaakt door termietinfestatie, droogrot en natrot zijn allemaal voorbeelden van niet-aftrekbare progressieve verslechteringsverliezen. De schade moet worden veroorzaakt door een plotselinge gebeurtenis, zoals een plotselinge natuurramp, en het is onwaarschijnlijk dat enige vorm van besmetting in aanmerking zou komen vanaf 2018 tot 2025 omdat het waarschijnlijk niet zou voldoen aan de regel dat de Amerikaanse president de situatie zou moeten verklaren een ramp.
Diefstalverliezen
De IRS definieert een diefstal als "het nemen en verwijderen van geld of eigendom met de bedoeling om de eigenaar ervan te ontnemen." Het nemen van eigendom moet illegaal zijn volgens de wet van de staat waar het zich heeft voorgedaan en het moet gedaan zijn met criminele bedoelingen .”
Nogmaals, te beginnen in 2018, de diefstal moet zijn opgetreden als gevolg van een verklaring van het presidentiële rampgebied. Maar u kunt diefstal hebben als u tijdens het belastingjaar 2017 het slachtoffer was van een van de volgende zaken:
- Chantage
- Inbraak
- Verduistering
- Afpersing
- Ontvoer voor losgeld
- Diefstal
- Diefstal
Mislaid en Lost Property
Goederen die zijn zoekgeraakt of verloren zijn geen diefstal en zijn over het algemeen niet fiscaal aftrekbaar. Als u eigendom bent kwijtgeraakt vanwege een plotselinge, onverwachte en ongebruikelijke gebeurtenis, kan uw verlies mogelijk worden gekwalificeerd als een verlies voor het slachtoffer.
De IRS biedt het volgende voorbeeld van verloren voorwerpen die zouden kunnen worden aangemerkt als verlies van een ongeval: "Een autodeur wordt per ongeluk tegen uw hand geslagen, waardoor de stand van uw diamanten ring wordt verbroken De diamant valt uit de ring en wordt nooit gevonden. de diamant is een slachtoffer. "
Verliezen op een bankdeposito
Als u geld bent kwijtgeraakt omdat uw bank insolvent is geworden, is uw verlies mogelijk een verlies voor het verlies of een gewoon verlies. U kunt mogelijk een verlies voor het slachtoffer oplopen als uw storting plaatsvond bij een bank, spaar- en leenvereniging, kredietvereniging of een andere financiële instelling die federaal verzekerd was.
Als uw storting niet federaal verzekerd was, heeft u een gewoon verlies en dit zou enigszins anders worden vermeld op uw belastingaangifte. U zou nog steeds items moeten specificeren om het te claimen, maar het zou een diverse gespecificeerde aftrek zijn op regel 28 van Schedule A in plaats van op regel 22.
De aftrek van ongevallen berekenen
Ongevallen en diefstal zijn beperkt tot een drempel van $ 100 per verlies en een algemene drempel van 10 procent van uw aangepast bruto-inkomen. Ze omvatten geen eigendom dat gedekt is door een verzekering als de verzekeringsmaatschappij u de schade vergoedt.
Laten we zeggen dat John vorig jaar twee verliezen leed: zijn onverzekerde laptop werd gestolen en later veroorzaakte een aardbeving schade aan zijn huis. Voor elk evenement geldt een aparte limiet van $ 100. Als zijn gestolen laptop $ 1.500 waard was, zouden we $ 1.400 verliezen na het toestaan van de $ 100 per verliesdrempel.
Hetzelfde zou gelden voor de schade aan zijn huis. John's totale verliezen door diefstal en diefstal worden vervolgens verminderd met 10 procent van zijn gecorrigeerde bruto inkomen nadat ze samen zijn toegevoegd. Laten we zeggen dat de schade aan zijn woning de waarde van zijn eigendom met $ 10.000 verminderde en dat John een aangepast bruto-inkomen van $ 30.000 heeft. De berekeningen zouden als volgt gaan:
- Evenement 1: gestolen computer ($ 1.500 - $ 100) = $ 1.400
- Evenement 2 Beschadigde woning ($ 10.000 - $ 100) = $ 9.900
- Totaal verlies ($ 1.400 + $ 9.900) = $ 11.300
- 10 procent AGI-drempel ($ 30.000 AGI x 10 procent) = $ 3.000
- Aftrekbare verliezen ($ 11.300 - $ 3.000) = $ 8.300
Hoe Casualty Losses te claimen
Ongevallen en diefstal worden voor het eerst gemeld en berekend op formulier 4684, Slachtoffers en Diefstal. U kunt dan het resulterende nummer in schema A invoeren wanneer u dit en al uw andere inhoudingen opgeeft en vervolgens het nummer van schema A naar regel 40 van formulier 1040 overbrengen.