Verdeling van de belastingvoordelen van afhankelijke personen tussen twee belastingbetalers
Over het algemeen komt alleen de verzorgende ouder in aanmerking voor de volgende belastingvoordelen:
- de persoonlijke vrijstelling van de persoon ten laste
- hoofd van de status van huishoudens (indien van toepassing)
- belastingaftrek voor kinderen en afhankelijke zorg
- kinderkorting en extra kinderkorting
- inkomstenbelastingkrediet, en
- uitsluiting voor afhankelijke zorguitkeringen
De verzorgende ouder kan echter afstand doen van zijn recht om een ten laste komende persoon te vorderen ten voordele van de ouder die geen voogdij heeft. De niet-verzorgende ouder zou dan kunnen claimen:
- de persoonlijke vrijstelling van de afhankelijke persoon,
- kinderkorting en aanvullend kinderkorting, en
- collegegeld en kostenaftrek of de belastingvermindering voor het onderwijs
Zelfs na het vrijgeven van de vordering bij een ten laste komend, zou de verzorgende ouder toch in aanmerking komen voor de volgende kindgebonden belastingvoordelen:
- hoofd van de status van huishoudens
- belastingaftrek voor kinderen en afhankelijke zorg
- kredietwinst, en
- uitsluiting voor afhankelijke zorguitkeringen
Hoe de belastingvoordelen van de kinderen worden verdeeld
Om de belastingvoordelen te delen die verbonden zijn aan een afhankelijke persoon, moet aan de volgende vier criteria worden voldaan:
- De ouders zijn in de laatste zes maanden van het jaar gescheiden of legaal gescheiden of leven op elk moment apart;
- De ouders verstrekten meer dan de helft van de totale financiële steun van het afhankelijke kind;
- Het kind staat gedurende het jaar onder toezicht van een of beide ouders; en
- De verzorgende ouder ziet af van zijn recht om de afhankelijke persoon te claimen met behulp van formulier 8332 of een in wezen vergelijkbaar document.
De verzorgende ouder wordt sterk aangeraden om formulier 8332 uit te voeren om zijn of haar aanspraak op de vrijstelling van de afhankelijke persoon kwijt te schelden.
Andere documenten zoals echtscheidingsverklaringen, scheidingsovereenkomsten en voogdijovereenkomsten kunnen niet hetzelfde detailniveau bieden als formulier 8332. Het is raadzaam om formulier 8332 altijd voor te bereiden wanneer ouders het eens worden over het splitsen van de belastingvoordelen voor een bepaalde persoon ten laste.
Formulier 8332 moet aan de niet-verzorgende ouder worden gegeven, die vervolgens dit formulier bij zijn belastingaangifte zal voegen. De verzorgende ouder moet ook kopieën van het formulier bewaren.
Claimen van de fiscale voordelen voor het hoger onderwijs
Alleen de ouder die het kind als een ten laste komend kind claimt, kan in aanmerking komen voor de belastingvoordelen voor hogeschool- en ander post-secundair onderwijs. Deze belastingvoordelen omvatten het collegegeld en de aftrek van de kosten , het Hope-krediet, het American Opportunity-krediet en het levenslange leerkrediet. Deze belastingverminderingen en -credits zijn echter niet beschikbaar voor mensen van wie de aanvraagstatus getrouwd is en apart worden ingediend . Bovendien zijn deze aftrekkingen en kredieten onderhevig aan inkomensafbraakbeperkingen. Als geen van de ouders aanspraak kan maken op deze belastingvoordelen, willen ze misschien afstand doen van het feit dat hun kind een afhankelijke persoon is, waardoor het kind deze belastingvoordelen voor zichzelf kan opeisen.
Waarschuwingen bij het splitsen van de onderliggende belastingvoordelen
Twee belastingbetalers moeten niet proberen dezelfde afhankelijk te claimen.
Dit zal leiden tot een automatische IRS-audit van beide belastingaangiften.
De niet-vrijsprakende ouder moet formulier 8332 altijd bij zijn of haar belastingaangifte voegen om aanspraak te maken op de belastingvoordelen die aan het kind zijn verbonden. De IRS is agressief in het weigeren van personen ten laste en andere kindgerelateerde belastingvoordelen wanneer dit formulier ontbreekt.
De verzorgende ouders kunnen hun vrijstelling intrekken. Niet-vrijspreekbare ouders moeten elk jaar zorgvuldig nagaan of zij een persoon ten laste kunnen nemen.
Dit delen van de kindergebonden belastingvoordelen is alleen beschikbaar voor belastingbetalers die de ouders van het kind zijn. Het splitsen van de belastingvoordelen van de persoon ten laste is niet beschikbaar voor andere gezinsleden.
Wie zijn de Custodial en Noncustodial Parents?
De verzorgende ouder is de persoon die in aanmerking komt om de persoon ten laste te nemen. Meestal is dit de ouder met wie het kind langer dan de helft van het jaar leeft.
Als het kind langer dan de helft van het jaar bij beide ouders woont, wordt de verzorgende ouder bepaald aan de hand van de tiebreak-tests voor in aanmerking komende kinderen .
De niet-vrijgevochten ouder is de andere ouder. Met andere woorden, de ouder die niet in aanmerking komt om de persoon ten laste te nemen, tenzij de verzorgende ouder afziet van zijn recht om de persoon ten laste te eisen.