Twee belastingbetalers kunnen HOH op hetzelfde adres claimen
Deze schijnbaar eenvoudige vraag heeft een zeer complex antwoord. Om de vraag te beantwoorden, is het belangrijk om rekening te houden met de criteria om in aanmerking te komen voor de status van hoofd van het huishouden:
- De belastingbetaler moet ongehuwd zijn,
- De belastingbetaler moet aanspraak kunnen maken op een persoon die nauw met hem verbonden is,
- Die nauw verwante persoon moet eigenlijk meer dan de helft van het jaar in hetzelfde huis als de belastingbetaler verblijven, en
- De belastingbetaler moet meer dan de helft van de kosten voor het onderhoud van de woning betalen.
Wanneer twee (of meer) belastingplichtigen hetzelfde adres hebben, rijst soms de vraag of het adres zelf één huishouden is, of dat elk gezin dat op dat adres woont, zijn eigen huishouden vormt.
De Internal Revenue Service analyseert de situatie op basis van alle feiten en omstandigheden. Het algemene denken van de IRS wordt uiteengezet in een memorandum van het kantoor van de Chief Counsel ( SCA 1998-041 , pdf 9 pagina's). In hun advies schetst de IRS hun gedachten over de vraag of twee personen die dezelfde woning delen, elk als gezinshoofd kunnen worden gekwalificeerd.
Wat betekent "een huishouden"?
De onderliggende belastingwetgeving, Internal Revenue Code, sectie 2 (b), en de interpretatie door de IRS van die wet, sectie 1.2-2 van de Treasury Regulations, stellen dat, onder andere, een belastingplichtige moet "handhaven als zijn of haar huis een huishouden .. .. "Deze uitdrukking" een huishouden "is wat de belastingkwestie genereert.
Betekent "een huishouden" één enkele woonstructuur, of heeft "een huishouden" minder een fysieke betekenis en verwijst het naar economische eenheden die in de woning wonen?
De IRS heeft het perspectief aangenomen dat "het hoofd van de status van huishoudens niet een zaak is die eenvoudigweg wordt bepaald door fysieke grenzen, maar door alle feiten van een zaak." Met andere woorden, alleen omdat twee gezinnen hetzelfde fysieke adres delen, betekent dat niet automatisch dat ze niet allebei het huishoudenshoofd kunnen zijn.
In plaats daarvan zullen mensen de feitelijke omstandigheden van hun situatie zorgvuldig moeten analyseren.
Bewijzen dat twee afzonderlijke huishoudens hetzelfde adres hebben
Belastingbetalers die hetzelfde fysieke adres delen, zullen moeten bewijzen of zij "zich als afzonderlijke huishoudens of als een huishouden gedragen" en met name "of elk gezin onafhankelijk van elkaar handelt in zaken die geen verband houden met het huis."
Sommige factoren die een positief effect zouden hebben op het feit dat er twee verschillende huishoudens zijn die dezelfde woning delen, kunnen zijn:
- Zijn er aparte telefoonlijnen voor elk gezin? Afzonderlijke energierekeningen?
- Behouden de belastingbetalers aparte financiën en afzonderlijke bankrekeningen? Of hebben ze een gemeenschappelijke rekening of commanderen ze fondsen?
- Levert de ene familie een bijdrage aan de financiële steun aan de andere?
- Hebben de volwassen belastingbetalers aparte slaapkamers?
- Hebben de kinderen aparte slaapkamers?
- Bieden de familieleden kerst- of verjaardagsgeschenken samen of afzonderlijk?
Zoals u wellicht uit deze vragen kunt opmaken, zal de IRS proberen uit te zoeken of de belastingbetalers als een familie-eenheid optreden, of dat de belastingbetalers als gescheiden van elkaar optreden. Hoe meer belastingbetalers zich gedragen alsof ze een familierelatie hebben, des te minder waarschijnlijk de IRS beide belastingbetalers toestaat om het hoofd van het huishouden op te eisen.
Professioneel advies aanbevolen
Vanwege de complexiteit van deze situatie, moeten belastingplichtigen die vinden dat ze in aanmerking komen voor de status van hoofd van het huishouden, ook al delen ze hetzelfde adres met een andere belastingbetaler, advies inwinnen bij een advocaat, geregistreerde agent of gecertificeerde openbare accountant voordat ze hun belastingaangifte indienen. Deze professionals zijn getraind in het analyseren van situaties en bieden fiscaal advies.