Beleggers die geld lenen om te beleggen, kunnen hun leningrente aftrekken
Het is niet te laat om de aftrek te claimen als je je aangifte voor 2017 al hebt ingediend. U heeft drie jaar vanaf de datum waarop u heeft ingediend om een aangepaste belastingaangifte in te dienen of twee jaar vanaf de datum waarop u de verschuldigde belastingen op die aangifte hebt betaald, afhankelijk van wat later is.
Sommige verkiezingen moeten echter binnen zes maanden na de datum van indiening worden gehouden.
Wat is investeringsbelang?
Beleggingsrente is rente betaald op een lening waarbij de opbrengst werd gebruikt om onroerend goed te kopen dat u had gehouden voor belegging. Volgens de Internal Revenue Service, "Vastgoed aangehouden voor investeringen omvat onroerend goed dat rente, dividenden , annuïteiten of royalty's produceert die niet zijn afgeleid in de normale gang van zaken in een handels- of bedrijfsactiviteit, en omvat ook goederen die winst of verlies opleveren."
Met andere woorden, als u een lening afsluit om aandelen te kopen, kan rente op die lening worden afgetrokken als investeringsrente. Beleggingsrente moet ook worden afgetrokken wanneer u de 3,8 procent onverdiende inkomsten Medicare contributie belasting op netto-inkomsten uit beleggingen berekent.
Beperkingen op de aftrek
Het bedrag van de rente dat in een bepaald jaar kan worden afgetrokken, is beperkt tot de netto-inkomsten van de belastingbetaler voor datzelfde jaar.
Het kan dat bedrag niet overschrijden.
Opbrengsten uit beleggingen omvatten uw bruto-inkomen uit onroerend goed dat wordt aangehouden voor belegging (zoals rente, dividenden, lijfrentes en royalty's) .Investeringsinkomsten omvatten geen Alaska Permanent Fund-dividenden, maar ook geen gekwalificeerde dividenden of nettomeerwaarde, tenzij u ervoor kiest neem ze op ", aldus de IRS.
Hoe uw beleggingsinkomen te berekenen
Opbrengsten uit beleggingen betekent beleggingsinkomsten verminderd met investeringsuitgaven, andere dan eventuele rentelasten, uitsluitend voor het berekenen van de investeringsrenteaftrek. U kunt uw netto beleggingsinkomen bepalen door uw investeringsuitgaven, exclusief uw rentekosten, af te trekken van uw beleggingsopbrengsten.
Beleggingskostenaftrekbedragen kunnen bestaan uit administratiekosten, juridische kosten, vergoedingen voor automatische beleggingsdiensten, kosten voor beleggingsadvies en kosten voor kluis.
The Capital wint verkiezingen
Belastingbetalers kunnen ervoor kiezen om gekwalificeerde dividenden en nettomeerwaarden op te nemen in de berekening van de netto-inkomsten uit beleggingen voor het jaar met het oog op het aftrekken van de investeringsrente. Deze verkiezing wordt bereikt door te kiezen hoeveel van uw gekwalificeerde dividenden en nettomeerwaarden u wilt opnemen in netto-inkomsten uit beleggingen op regel 4 (g) van formulier 4952.
Het effect van deze verkiezing is dat gekwalificeerde dividenden en nettomeerwaarden opgenomen in netto-inkomsten uit beleggingen worden belast tegen normale belastingtarieven, niet tegen de lagere vermogensbelastingpercentages op lange termijn. Maar een ander effect van deze verkiezing is dat u hogere netto-beleggingsopbrengsten zou kunnen hebben en dus een hogere aftrek voor investeringsrente.
De IRS adviseert: "U moet rekening houden met het belastingeffect van het gebruik van de gekwalificeerde dividenden en vermogenswinstbelastingtarieven voordat u deze verkiezing maakt."
Deze verkiezing moet worden gemaakt op basis van een 'tijdige aangifte' belastingaangifte, dat wil zeggen een aangifte ingediend op de verlengde vervaldatum van het jaar of in april als u niet om een verlenging van de tijd voor het indienen van de aanvraag heeft gevraagd. Belastingbetalers kunnen een eerder ingediend rendement wijzigen om deze verkiezing binnen zes maanden na de oorspronkelijke vervaldatum te maken. Nadat het is gemaakt, kan de verkiezing alleen worden ingetrokken met toestemming van de Internal Revenue Service.
Hoe de aftrek te claimen
Investeringskosten zijn een verschillende gespecificeerde aftrekpost op schema A van formulier 1040. Ze zijn onderworpen aan de 2-percentageregel - u kunt alleen aanspraak maken op de aftrek voor uitgaven die meer bedragen dan 2 procent van uw aangepast bruto-inkomen. Voer ze in op regel 14 van de 2017 schema A.
U kunt mogelijk ook formulier 4952 gebruiken. De IRS adviseert in publicatie 550 dat het niet nodig is om formulier 4952 in te dienen als u aan alle volgende tests voldoet:
- "Uw investeringsrentekost is niet meer dan uw beleggingsinkomen uit rente en gewone dividenden minus eventuele gekwalificeerde dividenden
- U hebt geen andere aftrekbare investeringskosten
- U hebt geen last van investeringsrentes van het voorgaande jaar "
U kunt al uw investeringsrente aftrekken als u in aanmerking komt. Maar vergeet niet dat deze aftrek alleen beschikbaar is in het belastingjaar 2017. De TCJA vervalt aan het einde van 2025, dus de aftrek zou op dat moment kunnen terugkeren.