"[De] typische [klant die ik nu zie], onthult Virginia LaTorre Jeker, een belastingadvocaat in Dubai, is" iemand die [werd] geboren in de VS en vertrokken als een jong kind of die [een] Amerikaanse ouder van wie zij burgerschap hebben verworven.
Het individu zal altijd een andere nationaliteit hebben, meestal uit een land uit het Midden-Oosten dat zij beschouwen als hun ware thuis. Meestal zullen deze personen nooit een Amerikaanse belastingaangifte hebben ingediend omdat ze niet wisten dat ze Amerikaanse belastingverplichtingen hadden. '
Zo'n klant loopt misschien haar kantoor binnen en zegt zoiets als: "Ik ging naar mijn plaatselijke bank ... En ze stellen me vragen omdat ze in mijn Saoedische paspoort zien dat mijn geboorteplaats in de VS lag. zegt me dat ik Amerikaanse belasting moet betalen en dat ze mijn rekeningen moeten rapporteren aan de Amerikaanse overheid onder een nieuwe wet genaamd FATCA. " Dit, zegt Jeker, is hoe dergelijke personen erachter komen dat ze een belastingprobleem hebben.
Waarom de banken zorgen
Banken over de hele wereld hebben vrijwillig hun klanten onderzocht in een poging om te voldoen aan de Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA), een Amerikaanse belastingwet aangenomen in 2010 als onderdeel van de grotere Inherstellingswerving HIRE-wet.
Hoewel FATCA een Amerikaanse belastingwetgeving is, verandert het de manier waarop banken in andere landen zaken doen. Onder FATCA wordt een buitenlandse bank of beleggingsinstelling of een financiële instelling geconfronteerd met een verplichte inhouding van 30% op hun inkomsten uit de VS. Denk daar even over na.
Een financiële instelling kan een portefeuille van beleggingen in de Verenigde Staten hebben.
FATCA zegt dat 30% van hun Amerikaans-bronbelang, Amerikaanse dividenden, 30% van de aandelenverkopen, 30% van de obligaties die vervallen, 30% van het Amerikaanse onroerend goed dat wordt verkocht, dat alles zal worden ingehouden als een belasting voordat ze de financiële instelling en haar rekeninghouders bereikte.
Buitenlandse financiële instellingen kunnen deze belastingvermindering vermijden als ze ermee instemmen om de identiteit, rekeninginformatie en beleggingsinkomen aan de IRS te melden aan alle klanten die 'Amerikaanse personen' zijn. Rekeninghouders die Amerikaan zijn, moeten ook verklaren dat ze voldoen aan hun Amerikaanse belastingverplichtingen, of het risico lopen dat hun rekeningen worden gesloten. Banken gaan door hun klantenlijst op zoek naar tekenen van Amerikaans staatsburgerschap.
Het is gebruikelijk dat paspoorten de geboorteplaats van een persoon aangeven. Dus een bankier, die op het paspoort van een persoon zegt dat ze in de Verenigde Staten zijn geboren, vertelt de klant dat ze een W-9- formulier moeten invullen, hun burgerservicenummer moeten opgeven en moeten bevestigen dat ze voldoen aan hun Amerikaanse belastingen . Vaak zegt Jeker: "Zodra ze het proces doorlopen hebben [van] belastingaangiften hebben gedaan, [ze] geen belasting of heel weinig belasting verschuldigd zijn," in de Verenigde Staten.
Extra zorgen
Niet alleen belast de VS haar burgers op hun wereldwijde inkomen, maar de VS eisen ook van haar burgers dat zij het bestaan aangeven van rekeningen bij financiële instellingen buiten de VS.
Dit buitenlandse bankrekeningrapport moet elk jaar worden betaald als een persoon op elk moment van het jaar een totaal saldo heeft van minstens US $ 10.000 voor al zijn niet-Amerikaanse accounts.
Het buitenlandse bankrekeningrapport is alleen informatie. Er is geen belasting of vergoeding verschuldigd bij het indienen van dit rapport. Maar er zijn boetes voor het niet tijdig indienen van dit rapport. Burgerlijke straffen kunnen oplopen tot $ 10.000 per overtreding. In het geval van opzettelijke verzuimen om bestanden in te dienen, kunnen civiele boetes het grootste bedrag van $ 100.000 of 50% van het rekeningsaldo bereiken op het moment van de overtreding. Te late indieners kunnen ook strafrechtelijk worden vervolgd.
Een van de eigenaardigheden van de FBAR is dat de Amerikaanse overheid alleen kijkt naar het totale rekeningsaldo - met inbegrip van rekeningen die samen met andere mensen worden aangehouden en rekeningen waarbij de persoon geen eigenaar van het geld is, maar een handtekening heeft over de rekening.
"Families in het Midden-Oosten hebben de neiging veel geld te committeren", zegt Jeker. Veel voorkomende situaties: "Zoon die het Amerikaanse staatsburgerschap heeft maar al zijn hele leven in het Midden-Oosten woont, is genoemd op [een] gezamenlijke rekening met [zijn] vader. Het grootste deel van de fondsen, zo niet alle, zal toebehoren aan de vader, die een niet-Amerikaans persoon is.
Of in sommige gevallen zal de naam van de oudste zoon op alles worden gezet, maar de bezittingen en inkomsten zijn niet echt van hem totdat zijn ouders zijn overleden. Dit kan vanuit het oogpunt van de Amerikaanse belastingdruk veel problemen veroorzaken, aangezien de financiële instelling de rekeningen onder FATCA zal rapporteren, maar de Amerikaanse 'gevolmachtigde' geen belastingaangiften, FBAR's of andere informatiereturns voor buitenlandse financiële activa heeft ingediend. '
In dergelijke gevallen wordt het hoogste rekeningsaldo op elk moment van het jaar gerapporteerd aan het Amerikaanse ministerie van Financiën op het rapport van de buitenlandse bankrekening. "De beste positie is om bekend te maken aan IRS, ook al is het niet uw geld, terwijl er duidelijk wordt aangegeven dat u zich als nominee bevindt.
De familieleden kunnen boos worden over dergelijke onthulling omdat het geld of de bezittingen niet het eigendom zijn van het Amerikaanse familielid wiens naam op de rekening staat ", zegt Jeker." En hoe denken cliënten hierover? "Ze zijn zeer bezorgd over de IRS zullen denken dat ze dit geld verbergen, ook al zijn ze dat niet. '
"Het is triest", vervolgt Jeker, "maar ik adviseer mijn cliënten om deze afspraken met een Amerikaans familielid te staken. [We] regelen daardoor de familierelaties hierdoor." Het is een goed voorbeeld van de 'kwispelstaart van de hond'. Waar gaat dit naartoe? "Ik weet het niet", zegt Jeker, klanten hebben "geen keus, de keuze is: ofwel voldoen aan de regels, of je manier van doen veranderen, of je verlaat het systeem en neemt je hele gezin mee", zegt Jerker. . "Zodra de paniek verdwijnt," verschuift de focus naar "hoe het burgerschap op te geven om geen 'gedekt expatriate' te zijn.
De gevolgen van een gedekte expatriate zijn
In het jaar dat een persoon afziet van zijn of haar Amerikaans staatsburgerschap, is de persoon onderworpen aan de reguliere inkomstenbelasting op zijn wereldwijde inkomen plus een "exit taks" op de niet-gerealiseerde winsten van onroerend goed, beleggingen en andere eigendommen.
In wezen berekent de persoon zijn Amerikaanse belasting alsof ze al hun bezittingen hadden verkocht op de dag voordat hun staatsburgerschap of wettig permanent verblijf eindigde. Er zijn ook slepende gevolgen. Als een gedekt buitenlander een geschenk geeft aan een Amerikaanse persoon of een erfenis nalaat aan een Amerikaanse persoon, moet die Amerikaanse persoon mogelijk schenkbelasting of successierechten betalen . (Normaal betaalt alleen de donor of de overledene dergelijke belastingen.)
Het wordt "moeilijker en moeilijker om eruit te komen" van het Amerikaanse belastingstelsel, zegt Jeker. En niet alleen voor burgers, maar ook voor groene kaarthouders. De kosten voor het afstand doen van het staatsburgerschap zijn toegenomen. Een expatriate betaalt een vergoeding van $ 2.350 aan het consulaat of de ambassade om een verzaking te verwerken; de kosten bedragen $ 450 voor 12 september 2014. Deze kosten komen bovenop de belastingen die via de IRS worden betaald.
Wat is vereist voor het maken van goede papieren
- Vraag een sofinummer aan
- Bestand Amerikaanse belastingaangiften rapportage wereldwijd inkomen voor de afgelopen 5 jaar
- Dien Amerikaanse buitenlandse bankrekeningrapporten in voor de afgelopen 6 jaar
- Betaal belasting en boetes
- Plan een afspraak bij een ambassade of consulaat om afstand te doen van het staatsburgerschap en verwerkingskosten van $ 2.350 te betalen
- Dien een definitieve belastingaangifte in de VS in en betaal een speciale belasting voor het opgeven van staatsburgerschap, de exitheffing.
Hoe voelen mensen zich nadat ze hebben geleerd wat hun mogelijkheden zijn? "Ik kan volgens de wet belasting verschuldigd zijn aan de IRS, en ik ben bereid om verschuldigde belastingen te betalen, maar ik verdien geen sancties omdat ik niet op de hoogte was van mijn belastingverplichtingen en vereisten voor het indienen van bestanden. Ik heb mijn hele leven in het Midden-Oosten gewoond ?, "is een gemeenschappelijk sentiment van klanten, zegt Jeker.
Hoe ziet de IRS de situatie? Jeker vertelde het verhaal van één persoon. "Hij was een toevallige Amerikaan, die onverwachts in de VS werd geboren terwijl zijn ouders daar op vakantie waren, hij besefte niet helemaal dat hij een Amerikaans staatsburger was, noch wist hij van de belasting- en rapportageverplichtingen van de VS." IRS-agenten hadden de 'mentaliteit dat we hem niet geloofden'. (Lees hier meer over dit verhaal.)
"Dat is eng voor mij, ik heb de hele tijd met deze mensen te maken." Enforcers hebben geen realistisch beeld van wat zich in de loopgraven bevindt. " En de IRS duurt veel te lang om de verwerking van het papierwerk af te ronden. Jeker heeft één klant wiens geval al vier jaar aan de gang is en het is nog steeds niet opgelost.
Accidental Americans kunnen ook problemen krijgen met hun thuisland. In Saoedi-Arabië is het bijvoorbeeld illegaal dat een Saoediër een dubbele nationaliteit heeft. Theoretisch is het mogelijk voor de Saoedische regering om de persoon van zijn Saudische staatsburgerschap te ontslaan en hem in ballingschap te sturen. De informatie die de Amerikaanse regering verzamelt onder FATCA zal vanaf 2015 worden gedeeld met andere landen. "Niemand weet precies wat de Saudische positie zal zijn", zegt Jeker. "De greep is overal, er is nergens privacy, het is een zeer ernstige situatie voor veel mensen".
De informatie in dit artikel is verstrekt door Virginia La Torre Jeker, JD, een Amerikaanse belastingspecialist uit Dubai, Verenigde Arabische Emiraten, met meer dan 30 jaar ervaring. Zij is een advocaat die is toegelaten om te oefenen in de staat New York en ook is toegelaten tot de Amerikaanse belastingrechtbank. U kunt meer over Virginia leren op http://blogs.angloinfo.com/us-tax/about/. Je kunt haar e-mailen op vjeker@eim.ae.