Belastingaftrek toewijzen tussen echtgenoten die afzonderlijk bestanden indienen
Over het algemeen worden de meeste aftrekken gelijkmatig verdeeld, waarbij elke echtgenoot de helft van de totale aftrek vermeldt. Sommige aftrekkingen moeten echter afzonderlijk worden toegewezen. En toch, andere aftrekkingen kunnen een gemengde toewijzing hebben.
Algemene regel voor het splitsen van belastingverminderingen voor afzonderlijk ingediende echtgenoten
In de gemeenschapseigendomsstatussen wordt een onderscheid gemaakt tussen onroerend goed dat juridisch eigendom is van beide echtgenoten als onderdeel van hun huwelijkse gemeenschap (gemeenschapsbezit) en eigendommen die alleen door één echtgenoot als juridisch eigendom worden beschouwd (afzonderlijk eigendom). Fiscale aftrekposten worden geclassificeerd op basis van het feit of het onderliggende onroerend goed gemeenschapsbezit of een afzonderlijk eigendom is of dat het gegenereerde inkomen een gemeenschapsinkomen of een afzonderlijk inkomen is.
Een aftrek met betrekking tot investeringsuitgaven zou bijvoorbeeld een aftrek voor de gemeenschap zijn als de investering eigendom van de gemeenschap is. Als de investering het afzonderlijke eigendom van een echtgenoot is, zou de aftrek voor investeringsuitgaven een afzonderlijke aftrek zijn voor de echtgenoot die het inkomen heeft verdiend. Als een investering een combinatie is van gemeenschaps- en afzonderlijke eigendommen, wordt de aftrek in dezelfde verhouding toegewezen.
Persoonlijke ontheffingen toewijzen
Elke echtgenoot neemt zijn of haar persoonlijke ontheffing . Als het paar personen ten laste heeft , kan het koppel beslissen wie de persoonlijke vrijstellingen voor de ten laste komende personen neemt. Een persoonlijke vrijstelling kan niet worden opgesplitst. Dus als het paar drie personen ten laste heeft, kan een van de echtgenoten alle drie afhankelijke personen nemen, of twee, of één, of geen.
Standaardaftrek versus gespecificeerde kortingen
Gehuwde stellen die afzonderlijk indienen, moeten beide specificeren of beide de standaardaftrek nemen. Over het algemeen is het raadzaam om elke aftrek nuttig te gebruiken voor beide afzonderlijke aangiften.
Aftrek voor traditionele IRA's
Individuele pensioenrekeningen (IRA) worden beschouwd als afzonderlijk onroerend goed onder federale belastingwetten. Elke echtgenoot zal bepalen of hij in aanmerking komt voor een traditionele IRA-aftrek op basis van het inkomen uitbetaald zonder rekening te houden met de gemeenschapseigendomsregels. Hetzelfde geldt voor het bepalen van de geschiktheid voor een Roth IRA .
Interesten van hypotheekrente en onroerende voorheffing
Belastingaftrek met betrekking tot onroerend goed zal worden toegewezen op basis van het feit of het onroerend goed gemeenschapsbezit of een afzonderlijk eigendom is. Als een woning eigendom is van de gemeenschap, wordt de aftrek voor hypotheekrente en onroerendgoedbelastingen gelijk verdeeld tussen de twee echtgenoten. Als een woning als een afzonderlijk eigendom wordt beschouwd, zal de echtgenoot die de eigenaar van het onroerend goed is, de inhoudingen aftrekken.
Persoonlijke aftrekkingen die niet gerelateerd zijn aan eigendom
Persoonlijke uitgaven voor medische kosten , liefdadigheid , verhuizingen en collegegeld zijn aftrekbaar voor de echtgenoot die daadwerkelijk voor de kosten betaalt, op voorwaarde dat de uitgaven worden betaald uit de apart bijgehouden fondsen van die echtgenoot.
Als de kosten worden betaald uit gemeenschapsgelden (zoals een bankrekening die gezamenlijk eigendom is), verdelen de echtgenoten de aftrek evenredig over henzelf.
Alimentatie Aftrek
Als een echtgenoot alimentatie of afzonderlijk onderhoud aan een andere echtgenoot betaalt voordat de echtscheiding definitief is, is de alimentatie aftrekbaar voor de echtgenoot die de betaling doet, voor zover de betalingen meer bedragen dan 50% van het toegerekende gemeenschapsinkomen van de echtgenoot. De reden hiervoor is dat elke echtgenoot wordt beschouwd als eigenaar van de helft van het gemeenschapsinkomen, dus overdrachten van die bedragen zijn niet-belastbaar. Bedragen die de inkomensgelden van de gemeenschap overschrijden, zijn een afzonderlijk inkomen voor de ontvangende echtgenoot en een afzonderlijke aftrek voor de betalende echtgenoot.