Deze belastingaftrek werd beter onder de nieuwe wetgeving
Het effect van Tax Cuts and Jobs Act
De drempel voor aftrekbare medische kosten zou op 10 procent moeten blijven, maar de TCJA paste dat en op een gunstige manier aan. Niet alleen daalt de TCJA de drempel terug naar 7,5 procent, maar het maakt de wijziging terugwerkend naar 2017. U kunt de aftrek voor uw medische kosten die hoger zijn dan slechts 7,5 procent van uw AGI op uw rendement van 2017 claimen.
Helaas is deze wijziging alleen van toepassing op de belastingjaren 2017 en 2018. Met ingang van 2019 wordt de drempel teruggebracht tot 10 procent.
De AGI-drempel
U kunt de regel van 7,5 procent berekenen door al uw medische kosten bij elkaar op te tellen en vervolgens 7,5 procent van uw gecorrigeerd bruto inkomen af te trekken. Als uw AGI - die te vinden is op regel 37 van formulier 1040 - $ 65.000 is, is uw drempelwaarde $ 4.875 of 7,5 procent daarvan. Als u $ 10.000 aan gekwalificeerde medische kosten heeft, is uw aftrek $ 5.125, of het saldo boven de $ 4.875-drempel.
Vergelijk dit met de 10-percentageregel van 2016, gepland om terug te komen in 2019: uw aftrek zou slechts $ 3.500 zijn of het saldo over een drempel van $ 6.500.
Bedragen onder het percentage van de vloer zijn niet aftrekbaar.
Je moet een item maken
Natuurlijk zijn er meerdere andere regels die van toepassing zijn op de aftrek voor medische onkosten.
Eerst moet je je aftrekkingen specificeren om het te claimen, wat betekent dat je schema A moet invullen en indienen bij je aangifte. Als u ook in aanmerking komt voor het claimen van meerdere andere gespecificeerde inhoudingen op schema A, kan dit de moeite waard zijn.
U wilt de grootste van uw totale gespecificeerde aftrekkingen of de standaardaftrek voor uw indieningsstatus claimen. U kunt ook geen aanspraak maken op de standaardaftrek en specificatie, en deze regel zal in 2018 een veel grotere impact hebben, omdat de TCJA ook bijna standaard verdunningen voor alle belastingplichtigen vanaf 2018 verdubbelt.
Voor alleen belastingbetalers stijgt het van $ 6.350 naar $ 12.000. Voor headers van huisfilters gaat het van $ 9.350 naar $ 18.000. Als je getrouwd bent en een gezamenlijke aangifte indient bij je partner, springt het van $ 12.700 naar $ 24.000, hoewel als jij en je partner een afzonderlijk bestand retourneren, het slechts $ 12.000 is. Als u niet meer dan deze bedragen in totaal gespecificeerde aftrekkingen heeft, betaalt u belasting over meer inkomsten dan wat u moet doen als u in plaats daarvan niet de standaardaftrek claimt.
Als blijkt dat de specificatie in uw belang is in 2017 of 2018, kunnen medische kosten worden afgetrokken op regel 1 van schema A. Regel 2 en 3 van schema A berekenen de beperking van medische kosten en regel 4 toont het aftrekbare deel van wat u hebt betaald.
Wie heeft de behandeling gekregen?
U kunt medische kosten aftrekken die zijn betaald voor uzelf, uw echtgenoot en uw gezinsleden . U kunt mogelijk ook kosten aftrekken voor iemand die niet kwalificeert als uw afhankelijke persoon, maar zou hebben behalve de volgende omstandigheden, volgens de instructies voor schema A gepubliceerd door de IRS.
- Uw kind dat u niet als afhankelijke persoon claimt vanwege de regels voor kinderen van gescheiden of gescheiden ouders.
- Elke persoon die u had kunnen claimen als afhankelijk van uw terugkeer, behalve dat die persoon $ 3.900 of meer van het bruto-inkomen ontving of een gezamenlijk rendement indiende.
- Elke persoon die u als afhankelijke persoon had kunnen claimen, behalve dat u of uw echtgenoot bij gezamenlijke aanvraag kan worden geclaimd als een persoon afhankelijk van de terugkeer van iemand anders.
Speciale regel voor afhankelijke personen van gescheiden of van elkaar gescheiden ouders
Een belastingbetaler kan medische kosten aftrekken voor zijn kinderen, zelfs als de andere ouder van het kind het kind als een ten laste hebbende claimt.
In deze situatie kan elke ouder de medische kosten aftrekken die hij of zij namens het kind heeft betaald. De ouder die de afhankelijke persoon niet opeist, kan de medische kosten van het kind toch aftrekken volgens de speciale regel voor kinderen van gescheiden ouders, en de andere ouder kan de medische kosten van het kind aftrekken die ze hebben betaald volgens de algemene regel die belastingbetalers toestaat om medische kosten af te trekken en hun personen ten laste.
Speciale regel voor niet-afhankelijke personen
Belastingbetalers kunnen ook medische kosten aftrekken die zij hebben betaald voor personen die anders zouden zijn gekwalificeerd als hun gezinsleden, behalve dat zij meer verdienden dan het persoonlijke vrijstellingsbedrag voor dat belastingjaar. De IRS geeft het volgende voorbeeld van deze speciale regel:
"Je hebt meer dan de helft van de steun van je moeder opgegeven, maar je kunt haar niet als een afhankelijke persoon opeisen omdat ze in 2017 een salaris van ten minste $ 4,050 heeft ontvangen. Je kunt on line 1 medische en tandheelkundige onkosten opnemen die je in 2017 voor je moeder hebt betaald."
Hoewel de moeder in dit voorbeeld meer verdiende dan het persoonlijke ontheffingsbedrag, kon de indiener nog steeds medische of tandheelkundige kosten die hij voor haar had betaald, declareren door die cijfers in zijn bijlage A te vermelden.
Alleen Out-of-Pocket, After-Tax-uitgaven zijn inbegrepen
Alleen medische kosten die niet door de verzekering worden vergoed, zijn opgenomen in de aftrek van de medische kosten. Als een voorgeschreven medicatie bijvoorbeeld $ 50 kost en je hebt een copay van $ 30 terwijl je verzekeringsmaatschappij de andere $ 20 betaalt, kun je alleen de $ 30 aftrekken die je persoonlijk hebt betaald.
Evenzo zijn alle medische kosten betaald met behulp van belastingvrije dollars van een flexibele uitgavenrekening, een gezondheidsspaarrekening of een zorgverzekeringsovereenkomst niet inbegrepen in de gespecificeerde aftrek voor medische kosten.
Welke soorten kosten kunnen worden afgetrokken?
Volgens artikel 213 (d) (1) van de Internal Revenue Code moet de uitgave voldoen aan een van de volgende voorwaarden om fiscaal aftrekbaar te zijn. Het moet zijn:
- Gerelateerd aan de diagnose, genezing, mitigatie, behandeling of preventie van ziekte
- Behandeling die invloed heeft op elke structuur of functie van het lichaam
- Vervoer van en naar medische zorg,
- Langdurige zorg, of
- Verzekering voor medische zorg of langdurige zorg
"Kosten voor medische zorg moeten in de eerste plaats zijn om een fysiek of geestelijk defect of ziekte te verlichten of te voorkomen", verklaart de IRS in publicatie 502. Echter, "ze omvatten geen kosten die alleen maar gunstig zijn voor de algemene gezondheid, zoals vitamines of een vakantie." Behandelingen en recepten door artsen, chirurgen, tandartsen, chiropractici, psychologen, psychiaters en soortgelijke medische professionals kunnen worden afgetrokken.
Speciale regels voor het aftrekken van een ziekteverzekering
Ziektekostenpremies tellen voor de aftrek als medische kosten, maar ze zijn onderworpen aan bepaalde regels.
Individuen kunnen premies aftrekken voor zorgverzekeringen, tandarts- en gezichtsbehandelingen, maar alleen als die premies zijn betaald met dollars na belastingen. Personen die via hun werkgever een groepsverzekering hebben, betalen deze premies meestal met dollars vóór belastingen.
Medicare Deel A premies kunnen worden afgetrokken als een belastingbetaler niet onder de sociale zekerheid valt en vrijwillig is ingeschreven voor Medicare Deel A. Medicare Deel B premies en Medigap premies kunnen worden afgetrokken. Medicare Deel D voorgeschreven geneesmiddelenverzekeringspremies kunnen worden afgetrokken.
Speciale regels voor medisch-gerelateerd vervoer
U kunt de kosten van vervoer van en naar een zorginstelling aftrekken als het transport 'primair voor en essentieel is voor medische zorg', volgens de IRS in publicatie 502. De volgende kosten kunnen worden opgenomen in de kosten van medisch-gerelateerde vervoer:
- Bus-, taxi-, trein- of vliegtarieven of ambulancediensten
- Transportkosten van een ouder die mee moet gaan met een kind dat medische zorg nodig heeft
- Vervoerskosten van een verpleegkundige of andere persoon die injecties, medicijnen of andere behandelingen kan geven die een patiënt die op reis is vereist heeft om medische zorg te krijgen en niet in staat is om alleen te reizen, en
- Transportkosten voor regelmatige bezoeken om een geestelijk zieke afhankelijk te zien, als deze bezoeken worden aanbevolen als onderdeel van de behandeling.
Als u met de auto reist, kunt u de mijlen aftrekken met het standaard kilometerrendement voor medische doeleinden: 17 cent per mijl in 2017 en 18 cent per mijl in 2018. U kunt de kosten van parkeren en wegentol aan dit tarief toevoegen.
Wanneer medische kosten af te wentelen
U kunt alleen medische kosten aftrekken in het jaar dat u ze hebt betaald, hoewel de betaling contant, per cheque of creditcard kan zijn. Dit is het geval zelfs als medische diensten in een ander jaar werden geleverd, bijvoorbeeld als u in december 2016 bent behandeld, maar de rekening in januari 2017 hebt betaald. U zou dan de aftrek van uw aangifte voor 2017 claimen.