Onder bepaalde omstandigheden zou je toch eenzelfde belastingvoordeel kunnen krijgen
De algemene regel
De IRS maakt duidelijk dat u uw echtgenoot niet kunt opeisen als een afhankelijk van uw belastingaangifte in publicatie 501, vrijstellingen, standaardaftrek en opslaginformatie.
Er staat: "Uw echtgenoot wordt nooit als uw ten laste komende persoon beschouwd." Dat is vrij ondubbelzinnig, maar we moeten hier een onderscheid in de fijne lijn maken, omdat de uitspraak iets van een technische aard is.
Op fiscaal gebied voldoet een " afhankelijke persoon " aan de criteria om ofwel een in aanmerking komend kind of een in aanmerking komende persoon van de belastingbetaler te zijn, die dan het recht heeft om de persoonlijke vrijstelling van die persoon op zijn belastingaangifte te eisen om zijn belastbaar inkomen te verminderen. Nu is hier de maas in de wet: hoewel u uw echtgenoot niet als een ten laste komend kunt claimen, kunt u onder bepaalde omstandigheden nog steeds aanspraak maken op haar persoonlijke vrijstelling.
Wanneer u een gezamenlijke belastingaangifte doet
Wanneer u en uw echtgenoot een gezamenlijke belastingaangifte indienen, rapporteert u uw gecombineerde inkomsten op dezelfde aangifte en kunt u twee persoonlijke vrijstellingen aanvragen: één voor elke echtgenoot. Dit is het geval, zelfs als slechts één van u inkomsten heeft verdiend. U kunt ook persoonlijke vrijstellingen aanvragen voor eventuele personen ten laste die u hebt, zoals een in aanmerking komend kind of kinderen of een in aanmerking komende persoon.
Maar het indienen van een gezamenlijke terugkeer vereist de wederzijdse instemming en handtekeningen van beide echtgenoten. Er kunnen zich omstandigheden voordoen waarin echtgenoten niet in staat of niet bereid zijn om gezamenlijk te handelen. Een echtgenoot kan bijvoorbeeld arbeidsongeschikt zijn en niet in staat zijn om haar toestemming te geven en de terugkeer te ondertekenen. Of misschien is de belastingimpact voordeliger wanneer echtgenoten afzonderlijke aangiften indienen.
Dit brengt ons bij de tweede situatie waarin een echtgenoot de persoonlijke vrijstelling van de andere echtgenoot kan claimen.
Wanneer u een afzonderlijke gehuwde terugkeer indient of als hoofd van het huishouden
U kunt ook een persoonlijke vrijstelling voor uw echtgenoot aanvragen zonder een gezamenlijke aangifte in te dienen als:
- U dient een afzonderlijke getrouwde terugkeer in.
- Uw echtgenoot heeft geen bruto inkomen voor het jaar.
- Uw echtgenote registreert daarom geen eigen belastingaangifte.
- Uw echtgenoot is niet afhankelijk van een andere persoon, ongeacht of de andere persoon haar daadwerkelijk claimt.
Als u een afzonderlijke aangifte indient, betekent dit dat u de gehuwde aanvrager of de status van het hoofd van het huishouden gebruikt omdat u voldoet aan de IRS-criteria om 'ongetrouwd' te worden beschouwd op de laatste dag van het belastingjaar. Voor een gezinshoofd betekent ongetrouwd zijn niet noodzakelijkerwijs dat u een echtscheidingsdecreet hebt, maar uw echtgenote kan op geen enkel moment tijdens uw laatste zes maanden van het jaar in uw woning hebben gewoond. Sommige andere regels zijn ook van toepassing, bijvoorbeeld dat u meer dan de helft van de uitgaven van uw huishouden voor het jaar hebt betaald en dat u afhankelijk bent, zoals uw kind.
Hier is een voorbeeld: uw echtgenoot heeft geen bruto inkomen omdat zij weg is op de graduate school en zij heeft het hele jaar niet gewerkt en ook geen inkomstendervende beleggingen gehad.
Als ze haar eigen belastingaangifte niet indient en als ze niet kan worden geclaimd als een persoon ten laste, dan kun je alleen dan haar persoonlijke vrijstelling claimen, maar alleen als je een afzonderlijke getrouwde terugkeer doet of als hoofd van huishouden. En om als gezinshoofd in te schrijven, moet ze vóór 30 juni zijn intrek genomen op de campus en sindsdien is ze niet meer teruggekeerd naar jouw woning. U hebt meer dan de helft van de kosten van uw woning betaald en u hebt een last van u.
Wanneer je echtgenoot een buitenaards wezen is
Een vergelijkbare reeks regels is van toepassing op deze situatie:
- Uw niet-inwonende alien-echtgenoot moet geen bruto inkomen hebben voor Amerikaanse belastingdoeleinden.
- Uw niet-inwonende alien-echtgenote dient geen Amerikaanse belastingaangifte in.
- Uw echtgenoot is niet afhankelijk van een andere persoon.
De persoonlijke vrijstelling van uw echtgenoot claimen
Als u een gezamenlijke aangifte doet, geeft u bovenaan de aangifte uw naam en de naam van uw echtgenoot op.
U zou dan merken dat u getrouwd bent en gezamenlijk een aanvraag indient. Dit geeft u het recht om de vakken "Jezelf" en "Echtgenoten" in het vrijstellingsgedeelte van de aangifte te controleren.
In de tweede en derde situatie zou je je eigen naam bovenaan de return moeten aangeven. Dan zou u de juiste archiveringsstatus markeren, hetzij een gehuwde indiening afzonderlijk of een gezinshoofd. Dan, volgens de IRS in publicatie 501:
"Om de vrijstelling voor uw echtgenoot te claimen, vinkt u het vakje aan op regel 6b van Form 1040 of Form 1040A en voert u de naam van uw echtgenoot in de ruimte rechts van het vak in. Voer de SSN of ITIN van uw echtgenoot in de daarvoor bestemde ruimte in bovenaan Form 1040 of Form 1040A. "
In een van deze situaties handelt de persoonlijke vrijstelling precies hetzelfde als het claimen van uw echtgenoot als een afhankelijke omdat het uw belastbare inkomen verlaagt met het bedrag van de vrijstelling. Het eindresultaat is hetzelfde.