U kunt nog steeds deze korting op uw belastingaangifte 2017 claimen
De Tax Cuts and Jobs Act die in december 2017 werd aangenomen, heeft deze aftrek geëlimineerd. Als er een zilveren voering is, is het dat veel bepalingen van de TCJA niet permanent zijn. De verhandelingskostendeclaratie verdwijnt van belastingjaar 2018 tot en met het belastingjaar 2025, maar het is de bedoeling om op dat moment terug te komen, tenzij het Congres tussenbeide komt om het definitief te elimineren.
Dit tijdsschema houdt in dat als u in 2017 bent verhuisd en u zich hiervoor kwalificeert, u mogelijk nog steeds de kosten kunt claimen op de belastingaangifte die u in april 2018 zou indienen. En, natuurlijk, als u in 2026 verhuist, kunt u mogelijk om het dan ook te claimen als het Congres de TCJA-bepaling toestaat die het elimineert tot zonsondergang en vervalt.
In beide gevallen is dit wat u moet weten over het profiteren van de verhuiskostenaftrek.
Niet alle uitgaven komen in aanmerking
In aanmerking komende kosten omvatten kosten voor het verpakken en verzenden van uw huisraad en persoonlijke eigendommen, en kosten voor reizen en logies. Maaltijden zijn niet aftrekbaar als verhuiskosten.
Het is een aanpassing aan het inkomen
Verhuiskosten worden "boven de streep" afgetrokken in het gedeelte Aanpassingen aan inkomsten op de eerste pagina van formulier 1040. Dit betekent dat u niet hoeft te specificeren om het te claimen. U kunt deze aftrek nemen naast het claimen van de standaardaftrek of het specificeren van uw aftrekposten .
Drie tests bepalen wie de verhuiskostenaftrek kan claimen en u moet ze allemaal voldoen.
De test 'Nauw gerelateerd aan het starten met werken'
U moet verhuizen binnen een jaar nadat u voor het eerst hebt gerapporteerd om te werken op uw nieuwe werklocatie. Laten we zeggen dat Sally op 1 juli van Seattle naar Austin vertrekt. Ze begint op 1 november met haar nieuwe baan in Austin.
Ze begon te werken binnen een jaar nadat ze verhuisde, dus ze voldoet aan de test 'nauw gerelateerd aan het startwerk'.
Dit voorbeeld werkt ook als we het tijdkader omkeren. Stel dat Sally op 1 april in Austin gaat werken. Later verplaatst ze al haar meubels en spullen van Seattle naar Austin op 1 juli. Ze komt nog steeds de test 'nauw gerelateerd aan het startwerk' tegen omdat ze binnen een jaar na de datum waarop ze begon te verhuizen werken op haar nieuwe locatie.
Er is één uitzondering op deze regel. Mensen die buiten de VS werken en vervolgens met pensioen gaan en naar de Verenigde Staten verhuizen, kunnen hun verhuiskosten aftrekken, hoewel ze niet op een nieuwe locatie aan het werk gaan.
De afstandstest
Je nieuwe werklocatie moet zich minstens 50 mijl verder van je vorige huis bevinden dan je oude hoofdtaaklocatie was.
Meet eerst de afstand van uw vorige woning tot uw nieuwe werkplek. Laten we deze meting A noemen. Meet nu de afstand van uw vorige woning tot uw oude werkplek. We zullen deze meting B noemen. Als A ten minste 50 mijl langer is dan B, voldoet de beweging aan de afstandstest.
Laten we Sally opnieuw als voorbeeld gebruiken. Ze woonde en werkte in Seattle. Haar woon-werkverkeer van haar huis naar haar baan in Seattle was 10 mijl toen ze daar woonde voordat ze naar Austin verhuisde.
De afstand van haar vorige huis in Seattle naar haar nieuwe werklocatie in Austin is ongeveer 2100 kilometer. Omdat 2.100 mijlen minstens 50 mijl verder zijn dan haar oude 10-mijl pendelen, ontmoet Sally de afstandstest.
Er is ook een uitzondering op deze regel. Leden van het leger kunnen verhuiskosten aftrekken, zelfs als ze niet voldoen aan de afstandstest als ze in actieve dienst zijn en verhuizen vanwege een permanente overstap.
De andere tijdtest
U moet lang genoeg op uw nieuwe locatie werken om aan een derde test te voldoen. U kunt deze tijdtest op een van de volgende twee manieren vervullen:
- U werkt gedurende ten minste 39 weken gedurende de 12 maanden na uw verhuizing fulltime als werknemer, of
- U werkt gedurende ten minste 39 weken als zelfstandige gedurende de eerste 12 maanden na uw verhuizing en ten minste 78 weken tijdens de periode van 24 maanden na de verhuizing.
Er zijn een paar uitzonderingen op deze regel.
- Leden van het leger in actieve dienst die verhuizen vanwege een permanente overstap van station zijn vrijgesteld.
- Mensen die in het buitenland werken en vervolgens met pensioen gaan en naar de VS verhuizen, zijn vrijgesteld.
- Overlevende echtgenoten van personen die in het buitenland hebben gewerkt en zijn verhuisd naar de VS na het overlijden van hun echtgenoot, zijn vrijgesteld.
- Mensen van wie de baan op een nieuwe locatie eindigt omdat ze gehandicapt of overleden zijn, zijn vrijgesteld.
- Mensen die worden overgeplaatst naar een andere locatie voor hun werkgever en mensen die ontslagen zijn om een andere reden dan opzettelijk wangedrag, hoeven deze test niet te volbrengen.
Waar aanspraak op de aftrek
Verhuiskosten worden berekend en vastgelegd op formulier 3903 en vervolgens ingevoerd op regel 26 van het formulier 1040 van 2017.
Bijgewerkt door Beverly Bird