Een fiscaal-effectieve manier om geld te doneren aan goede doelen
Vereiste minimale distributies
Als u een traditionele IRA heeft, moet u beginnen met het opnemen van de vereiste minimale distributies (RMD's) wanneer u de leeftijd van 70 1/2 bereikt, zelfs als u op dat moment het geld niet nodig hebt of wilt hebben.
Wanneer u deze uitkeringen neemt, zijn ze belastbaar tegen de normale inkomsten, ongeacht de belastingschijf in dat specifieke jaar.
Als je ze niet neemt, is het erger. In de meeste gevallen schuift het belastingtarief omhoog naar 50 procent van het bedrag dat je zou moeten nemen, maar dat was niet het geval, zelfs al had je het geld niet.
Een gekwalificeerde charitatieve distributie (QCD) is een distributie van een IRA rechtstreeks naar een in aanmerking komend goed doel, waarbij de eigenaar van het account wordt omzeild zodat hij er niet over wordt belast. QCD's tellen mee voor uw vereiste minimale distributie voor het jaar. Als u RMD's moet nemen maar het geld niet echt wilt of nodig hebt, zijn QCD's een goede manier om het minimaal vereiste bedrag uit de IRA te verdelen en de boete te vermijden.
Deze regel is alleen van toepassing op traditionele IRA's en niet op Roth IRA's. Als u een basis hebt in een niet aftrekbare traditionele IRA, worden QCD's die u maakt geacht eerst uit belastbare IRA-fondsen te komen.
Normaal gesproken worden uitkeringen proportioneel verdeeld tussen belastbare fondsen en niet-belastbare basis.
Gekwalificeerde charitatieve distributies
Het belangrijkste voordeel van een QCD is dat het uitkeringsbedrag niet als inkomsten in uw formulier 1040 wordt opgenomen. Dat is een goede zaak, maar er is ook een klein nadeel. De QCD kan niet worden gebruikt als een aftrekbare liefdadigheidsbijdrage als u uw aftrek vermeldt .
Dat zou een dubbele belastingvoordeel voor dezelfde transactie zijn.
QCD's kunnen alleen uit traditionele IRA's komen. Ze kunnen niet uit SEP IRA of SIMPLE IRA-plannen komen. Hoewel het mogelijk is om een QCD uit een Roth IRA te nemen, is dit over het algemeen geen voordeel, omdat Roth IRA-distributies doorgaans al belastingvrij zijn. De meer belastingefficiënte stap zou zijn om een traditionele IRA te gebruiken om de QCD te financieren.
Effect op aangepast bruto-inkomen
Omdat inkomsten uit een charitatieve distributie de 1040 omzeilen, kunnen QCD's worden gebruikt om uw aangepast bruto inkomen en belastbaar inkomen binnen een gewenst bereik te houden. Dit kan helpen voorkomen dat inkomsten de drempels bereiken voor de netto-inkomstenbelasting of het eliminatiebereik voor gespecificeerde aftrekken .
Effect op standaard kortingen
QCD's kunnen ten goede komen aan ouderen die de standaardaftrek gebruiken in plaats van te specificeren, omdat er toch geen belastingvoordeel is bij het doen van een gift aan een goed doel wanneer u de standaardaftrek claimt. Je verliest niets door de QCD te maken. Voor non-itemizers is doneren aan een goed doel via een directe overdracht uit een IRA de enige manier om een tastbaar belastingvoordeel te krijgen uit hun donatie.
Kwalificatieregels voor QCD's
Je moet ten minste 70 1/2 jaar oud zijn op het moment van de gekwalificeerde charitatieve distributie.
Het geld moet rechtstreeks worden overgedragen van de IRA-bewaarder naar het in aanmerking komende goede doel - en "in aanmerking komende" is hier een belangrijk woord. Het goede doel moet een goed doel zijn dat is goedgekeurd door de IRS. Je kunt het geld niet eenvoudig aan je buurman geven. In aanmerking komende goede doelen zijn 501 (c) (3) organisaties en huizen van aanbidding. Fondsen die door de donor worden geadviseerd en zogenaamde ondersteunende organisaties mogen geen QCD's ontvangen op een fiscaal voordelige basis.
De IRS geeft aan dat het aanvaardbaar is dat de IRA-bewaarder een cheque betaalt aan de liefdadigheidsorganisatie en de IRA-eigenaar de cheque laat bezorgen bij het goede doel
Het maximale bedrag dat kan worden gedoneerd via een gekwalificeerde charitatieve distributie is $ 100.000 per jaar per IRA-eigenaar.
Fiscale wetten veranderen periodiek en de bovenstaande informatie geeft mogelijk niet de meest recente wijzigingen weer. Raadpleeg een belastingprofessional voor het meest actuele advies. De informatie in dit artikel is niet bedoeld als belastingadvies en is geen vervanging voor belastingadvies.