Adoptieve ouders komen in aanmerking voor een federaal belastingkrediet
Individuen komen in aanmerking voor de belastingvermindering voor adoptie die zij een kind hebben toegekend en hebben de kosten betaald die verband houden met de adoptie. Het bedrag van het belastingkrediet waarvoor u in aanmerking komt, is rechtstreeks gerelateerd aan het bedrag dat u aan adoptiekosten hebt uitgegeven. Als u echter een kind met speciale behoeften adopteert, hebt u het recht om het volledige bedrag van het adoptiekrediet te claimen, zelfs als uw contante uitgaven lager zijn dan het bedrag van het belastingvoordeel.
Het adoptiekrediet wordt berekend op Formulier 8839 Qualified Adoption Expenses (PDF).
Adoptiebelastingkredietbedragen
- 2017: $ 13.570 niet-restitueerbaar
- 2016 : $ 13.460, niet-restitueerbaar
- 2015 : $ 13.400, niet-restitueerbaar
- 2014 : $ 13.190, niet-restitueerbaar
- 2013 : $ 12.970, niet-restitueerbaar
- 2012 : $ 12,650, niet-restitueerbaar
- 2011 : $ 13.360, terugbetaalbaar
- 2010 : $ 13.170, terugbetaalbaar
- 2009 : $ 12.150, niet-restitueerbaar
- 2008 : $ 11,650, niet-restitueerbaar
- 2007 : $ 11.390, niet terugbetaalbaar
- 2006 : $ 10.960, niet terugbetaalbaar
Adoptiebelastingen Fase-out belastingkredieten op basis van aangepast aangepast bruto-inkomen
- 2017: $ 203.540 - $ 243.540
- 2016 : $ 201.920 - $ 241.920
- 2015 : $ 201,010 - $ 241,010
- 2014 : $ 197.880 - $ 237.880
- 2013 : $ 194.580 - $ 234.580
- 2012 : $ 189.710 - $ 229.710
- 2011 : $ 185.210 - $ 225.210
- 2010 : $ 182.520 - $ 222.520
- 2009 : $ 182.180 - $ 222.180
- 2008 : $ 174.730 - $ 214.730
- 2007 : $ 170.820 - $ 210.820
- 2006 : $ 164.410 - $ 204.410
De IRS biedt een werkblad voor het berekenen van uw aangepast aangepast bruto-inkomen voor het adoptiekrediet in de Instructies voor formulier 8839.
Alle inkomsten die zijn uitgesloten van belasting met gebruikmaking van de Uitsluiting van Inkomen buiten het Verenigd Koninkrijk moeten worden teruggeteld voor het bepalen van het eliminatiebereik voor het adoptiekrediet.
Adoption Tax Credit Eligibility Requirements
Om in aanmerking te komen voor het adoptiekrediet, moet u:
- Adopteer een in aanmerking komend kind, en
- Betaal gekwalificeerde adoptiekosten uit eigen zak.
In aanmerking komende kinderen zijn onder meer:
- Elk kind van 17 jaar of jonger, of
- Een kind van elke leeftijd dat een Amerikaans staatsburger of inwonende alien is en die fysiek of mentaal niet in staat is voor zichzelf te zorgen.
Gekwalificeerde Adoptie-uitgaven worden berekend door:
- Het optellen van alle uitgaven in verband met de adoptie,
- Het aftrekken van bedragen die zijn terugbetaald of betaald door uw werkgever, overheidsinstantie of andere organisatie.
Adoptiekosten omvatten alle kosten die direct verband houden met uw adoptie en die redelijk en noodzakelijk zijn voor uw adoptie. Kosten zijn onder meer adoptie, juridische kosten, gerechtskosten en reiskosten.
Belastingplichtigen die een kind met speciale behoeften adopteren, kunnen het volledige bedrag van het adoptiekrediet opeisen zonder rekening te houden met de werkelijke uitgaven die zijn betaald in het jaar waarin de adoptie definitief wordt.
De in aanmerking komende uitgaven moeten "rechtstreeks verband houden" met de adoptie van een in aanmerking komend kind. Dit kan onder meer zijn: adoptiekosten, juridische kosten en gerechtskosten. Uitgaven voor een mislukte adoptie kunnen in aanmerking komen voor het krediet indien gevolgd door een succesvolle adoptie, maar de twee adoptie-inspanningen zouden worden beschouwd als één adoptie en onderworpen aan de dollarlimiet per in aanmerking komend kind. De redactie van JK Lasser's Your Income Tax adviseert:
"Neem geen kosten op die zijn betaald of vergoed door uw werkgever of een andere persoon of organisatie.U mag geen krediet claimen voor de kosten van een surrogaat ouderschapsarrangement of voor het adopteren van het kind van uw partner." (pagina 485)
Wanneer moet u het acceptkrediet claimen?
In welk jaar u aanspraak kunt maken op het adoptiekrediet hangt af van wanneer de adoptie is voltooid en of het geadopteerde kind een Amerikaans staatsburger, ingezeten buitenaards wezen of vreemdeling is.
Als het kind een Amerikaans staatsburger of inwonende alien is , neemt u het adoptiekrediet in de volgende volgorde:
- voor uitgaven die zijn betaald voordat de adoptie definitief is, neemt u het adoptiekrediet in het jaar nadat uw uitgaven zijn betaald,
- voor uitgaven betaald in hetzelfde jaar dat de adoptie definitief is, neemt u het adoptiekrediet in hetzelfde jaar, en
- voor uitgaven betaald in het jaar nadat de adoptie definitief is, neemt u het adoptiekrediet in het jaar waarin de uitgaven werden betaald.
Als het kind een vreemdeling is , neem je het adoptiekrediet alleen in het jaar waarin de adoptie definitief wordt. Alle uitgaven die in het jaar na de goedkeuring zijn betaald, zijn definitief, u kunt deze kosten opnemen in het jaar dat u ze hebt betaald.
Als uw geadopteerde kind nog geen burgerservicenummer heeft, moet u een AT-nummer aanvragen om ervoor te zorgen dat u als kind ten laste van uw geadopteerde kind komt. De IRS biedt uitgebreide informatie over het identificatienummer van de belastingaangifte van de aanvaarding.
Het aanvaardingstegoed doorsturen
Elk adoptiekrediet in het jaar 2012 of later dat groter is dan uw federale belastingverplichting kan worden overgedragen naar het volgende belastingjaar. Excess-adoptiekredieten kunnen maximaal vijf jaar worden overgedragen op basis van first-in, first-out.
Adoptiebelastingkredietmiddelen
- Internal Revenue Code Section 23 (Instituut voor juridische informatie)
- Adoptiekrediet, belastingonderwerp 607 (IRS.gov)
- Instructies voor formulier 8839 (IRS.gov)
- Inkomstenprocedure 2014-61 (pdf) voor de toekenningskredieten voor 2015 en uitfasering.
- Omzetprocedure 2013-35 (pdf) voor de jaarkrediet- en afschaffingsbedragen 2014.
- Inkomstenprocedure 2013-15 (pdf) voor de toekenningskredieten voor 2013 en uittredingspercentages.
- Omzetprocedure 2010-40 (pdf) voor het jaar 2011 acceptatie- en afschaffingsbedragen.