De buitenlandse belastingkredietinformatie

Komt u in aanmerking voor de buitenlandse belastingvermindering?

Sommige mensen leven op meer dan een stuk grond, woonachtig in verschillende landen op verschillende punten gedurende het jaar. Als jij een van hen bent, weet je dat dit je belastingsituatie ingewikkeld maakt, maar hier is een beetje goed nieuws. U komt mogelijk in aanmerking voor de buitenlandse belastingvermindering. Wanneer een Amerikaan de inkomstenbelasting betaalt aan een buitenlandse overheid, kan die belasting worden geclaimd als een aanslag op zijn Amerikaanse federale inkomstenbelasting.

Het doel van het buitenlandse belastingkrediet is om de impact te verminderen van het hebben van hetzelfde inkomen dat is belast door zowel de Verenigde Staten als het buitenland waar het inkomen is verdiend.

Komt u in aanmerking voor het buitenlandse belastingkrediet?

Niet alle belastingen betaald aan een buitenlandse overheid komen in aanmerking voor de buitenlandse belastingvermindering. Stel uzelf de volgende vragen om erachter te komen of u in aanmerking komt.

1. Is de belasting opgelegd aan jou?
2. Heeft u de belasting betaald of opgebouwd?
3. Is de belasting een wettelijke en daadwerkelijke buitenlandse belastingplicht?
4. Is de belasting een inkomstenbelasting of een belasting in plaats van een inkomstenbelasting?

Als u ja kunt antwoorden op al deze vier vragen, kunnen die belastingen worden opgenomen in uw berekening van de buitenlandse belastingvermindering. Anders kom je niet in aanmerking. Hier is een voorbeeld.

Jorge en Roberta hebben een huis in Duitsland en betalen jaarlijks onroerendgoedbelasting. Hoewel de belasting een belasting is die wordt opgelegd aan Jorge en Roberta en zij deze daadwerkelijk betalen, en hoewel het betaalde bedrag het wettelijke en feitelijke bedrag van hun belastingplicht is, is deze belasting geen inkomstenbelasting. Daarom komen hun betalingen van onroerende voorheffing niet in aanmerking voor de buitenlandse belastingvermindering.

Vroeger konden Jorge en Roberta dit in plaats daarvan aftrekken als een gespecificeerde aftrek voor onroerendgoedbelasting , maar die belastingvoorziening is geëlimineerd door de Tax Cuts and Jobs Act die in 2018 van kracht werd. Spreek met een belastingdeskundige als u vindt uzelf in deze positie omdat u deze aftrek nog steeds kunt claimen op uw aangifte voor 2017.

Soms kun je formulier 1116 overslaan

U kunt het buitenlandse belastingvoordeel claimen als u in aanmerking komt door IRS-formulier 1116 in te vullen en in te dienen. Dit formulier berekent de verschillende beperkingen die worden gesteld aan het bedrag van het belastingvoordeel waarvoor u in aanmerking komt. Zoals de IRS in Tax Topic 856 uitlegt: "Als u formulier 1116 gebruikt om het tegoed te berekenen, is uw buitenlandse belastingvermindering kleiner van het bedrag aan betaalde of aangegroeide buitenlandse belasting, of het bedrag aan belasting van de Verenigde Staten dat aan uw buitenlandse bron kan worden toegerekend. inkomen."

Maar misschien hoeft u Form 1116 niet te gebruiken om het tegoed te claimen. U kunt een belastingvermindering aanvragen voor het volledige bedrag van buitenlandse belastingen die rechtstreeks op uw formulier 1040 zijn betaald zonder de verschillende beperkingen te berekenen als elk van de volgende beweringen waar is:

1. Al uw bruto-inkomen in buitenlandse valuta was afkomstig van rente en dividenden.
2. Al die inkomsten en de buitenlandse belasting die daarop werd betaald, werden aan u gerapporteerd op formulier 1099-INT, formulier 1099-DIV of Schedule K-1.
3. Het totaal van uw buitenlandse belastingen is gelijk aan of minder dan $ 300, of $ 600 als u gezamenlijk een aanvraag indient.
4. U bezat de aandelen of obligaties waarop de dividenden of rente werden betaald gedurende ten minste 16 dagen en waren niet verplicht om deze bedragen aan iemand anders te betalen.
5. U indient formulier 4563 niet of sluit inkomsten uit bronnen binnen Puerto Rico uit.

1. Al uw buitenlandse belastingen waren wettelijk verschuldigd en kwamen niet in aanmerking voor een terugbetaling of verlaagd belastingtarief volgens een belastingverdrag, en zij werden betaald aan landen die door de Verenigde Staten zijn erkend en bieden geen ondersteuning voor terrorisme.

Er is geen dubbel voordeel

Mensen die in het buitenland werken en lonen of zelfstandig inkomen verdienen, betalen vaak belasting over dat inkomen aan de buitenlandse overheden. Deze mensen kunnen een deel van of al hun buitenlandse verdiende inkomsten uitsluiten van hun Amerikaanse federale inkomstenbelasting, maar ze kunnen niet zowel het buitenlandse belastingvoordeel als de buitenlandse arbeidsinkomensuitsluiting op hetzelfde inkomen claimen.

"U mag geen krediet of aftrek nemen voor belastingen die zijn betaald of zijn opgebouwd op inkomsten die u uitsluit onder de buitenlandse uitsluiting van arbeidsverzekeringen of de uitsluiting van buitenlandse huisvesting", legt de IRS uit in Tax Topic 856.

Maar als slechts een deel van hun loon of inkomen voor zelfstandigen is uitgesloten, kan de persoon aanspraak maken op een buitenlandse belastingvermindering op het inkomen dat niet is uitgesloten van belasting.