Interview met David Bauman, EA, van JK Harris
De grondbeginselen van de belastingschuld: Aanbieding in compromis- en gedeeltelijke betalingsafspraken
Goede middag, David, en bedankt dat je de tijd hebt genomen om vandaag met me te praten. Hoe kunt u belastingbetalers helpen hun problemen met IRS-belastingschulden op te lossen?
De belastingprofessionals van JK Harris helpen individuen en bedrijven om al hun opties voor het afhandelen van belastingschulden te evalueren. We zullen een financiële verklaring opstellen voor klanten op basis van hun unieke financiële situatie om te bepalen welke strategieën voor belastingschuld het beste zijn voor elke klant.
Wat zijn de mogelijkheden om met belastingschulden om te gaan?
Belastingplichtigen hebben vijf alternatieven voor het oplossen van de IRS Collections-activiteit: het opzetten van een termijnovereenkomst , het opzetten van een gedeeltelijke betalingsafspraak , het indienen van een compromisaanbod, het indienen van een faillissement of het niet-inbaar worden verklaard door de IRS.
Hoe weet u of een bepaalde schuldstrategie geschikt is voor een cliënt? Alles hangt af van de unieke financiële situatie van de klant. We onderzoeken het vermogen van de klant om te betalen. Als de cliënt het zich niet kan veroorloven zijn belastingschulden volledig te betalen, kan het compromisaanbod een goede optie zijn.
We onderzoeken met name het maandelijks beschikbaar inkomen van de klant.
Als er voldoende besteedbaar inkomen is, raden we over het algemeen aan dat de klant een termijnovereenkomst of een gedeeltelijke betalingstermijn instelt. Als de klant voldoende inkomsten genereert om de kosten te dekken en min of meer gelijk is, dan kunnen we een compromisaanbieding aanbevelen. Als de klant echter veel geld uitgeeft aan onkosten, die de IRS zal verbieden, kunnen we adviseren dat de klant een faillissement beschouwt als een alternatief.
Wat zijn de grootste factoren bij het bepalen of een aanbieding in compromis succesvol zal zijn?
De belastingbetaler moet in overeenstemming zijn en moet de mogelijkheid hebben om te betalen en te lenen. De IRS keurt een Aanbieding in compromis niet goed als de belastingbetaler niet voldoet aan de belastingwetgeving. Bijvoorbeeld, de belastingplichtige moet de actuele belastingkredieten of federale inkomstenbelasting ingehouden hebben, moet op tijd loonstortingen doen en moet alle belastingaangiften hebben ingediend. Het vermogen om te betalen en te lenen wordt gemeten aan de hand van het redelijke inzamelingspotentieel .
Welke strategie voor belastingschuld geeft u de voorkeur?
Over het algemeen geven we er de voorkeur aan dat een klant een overeenkomst op afbetaling of een compromisaanbod opzet. Afspraken en aanbiedingen in compromis zijn contracten tussen de belastingbetaler en de IRS. Zolang de voorwaarden van de contracten worden nagekomen, zal de IRS de belastingbetaler niet lastig vallen.
Hoe zit het met gedeeltelijke betalingsafspraken, waarbij de belastingbetaler maandelijkse betalingen doet, maar uiteindelijk minder betaalt dan het volledige verschuldigde bedrag?
Gedeeltelijke betalingstranches kunnen eenvoudiger worden dan een compromisaanbieding. In tegenstelling tot een aanbieding of een overeenkomst voor een volledige betalingstermijn kan de IRS echter elke twee jaar de voorwaarden van een gedeeltelijke betalingstermijn opnieuw evalueren.
Als de IRS bijvoorbeeld denkt dat de belastingbetaler het zich kan veroorloven om grotere betalingen te doen, moet mogelijk opnieuw worden onderhandeld over de gedeeltelijke betalingstermijn. De belastingbetaler kan op elk moment een nieuwe evaluatie vragen als zijn omstandigheden zodanig veranderen dat de overeengekomen betaling niet meer kan worden gedaan.
Hoe vraagt een belastingbetaler een gedeeltelijke betalingstermijn af? Belastingbetalers moeten een schriftelijke aanvraag indienen voor een gedeeltelijke betalingstermijn aan de IRS Revenue Officer die is toegewezen aan hun zaak of aan de eenheid Automated Collection System die hun rekening behandelt. Als de belastingbetaler een gedeeltelijkbetalingsafspraak wil sluiten vóór een van de twee bovengenoemde IRS-interacties, kan een schriftelijk verzoek worden ingediend bij het Service Center waar de belastingbetaler zijn belastingaangifte indient. Een Collection Information Statement (IRS-formulier 433A) moet ook worden ingediend, net als een compromisaanbod.
Betekent dit dat de belastingbetaler dezelfde documentatie nodig heeft als een compromisaanbod, zoals drie maanden bankafschriften, enzovoort?
Ja, de belastingbetaler zal documentatie moeten voorleggen ter ondersteuning van de informatie over de Collection Information Statement.
Geen documentatie, effectieve belastingadministratie en het betalen van een compromisaanbod
Hoe zit het met belastingbetalers die weinig of geen documentatie hebben? Kunnen ze nog steeds een bod in compromis aanvragen?
De IRS verwacht dat de documentatie bij de Collection Information Statement (formulier 433A) wordt gevoegd. Sommige klanten houden echter hun bankafschriften en paystubs niet bij. Ik vertel hen dat "ik zal het beste doen wat ik kan voor u, op basis van de documentatie die u verstrekt." Typisch wil de IRS de back-updocumentatie of anders zullen zij de uitgaven die worden geclaimd, niet toestaan. In sommige gevallen accepteert de IRS echter geschreven projecties van het inkomen van een klant wanneer er weinig documentatie is om verder te gaan. Een belastingplichtige die een nieuwe onderneming start, moet mogelijk zijn toekomstige inkomsten en uitgaven schatten. Dergelijke inkomensvoorspellingen moeten redelijk zijn.
Over nieuwe bedrijven gesproken, een probleem dat ik telkens weer zie, is dat kleine bedrijven achterblijven op hun loonheffingen. Kunnen loonheffingen en herstelvergoedingen voor trustfondsen worden afgewikkeld via een Aanbieding in Compromis?
Ja, een bedrijfseigenaar kan proberen om loonbelasting en boetes te betalen door een compromisaanbod. Als noch de onderneming noch de bedrijfseigenaars de mogelijkheid hebben om de belastingen volledig te betalen, kan de IRS een aanbod in compromis aanvaarden.
Een belastingbetaler kan een bod in compromis vragen op basis van twijfel over de inbaarheid, twijfel ten aanzien van aansprakelijkheid en effectieve belastingadministratie. Zeer weinig aanbiedingen op basis van effectieve belastingadministratie zijn ooit goedgekeurd. Heeft u ooit gezien dat de IRS een compromis goedkeurde voor een effectief belastingbeheer?
Ja, ik heb gezien dat de IRS een compromisaanbieding goedkeurde op basis van effectieve belastingadministratie. Ze zijn echter zeldzaam. Kortom, de belastingbetaler moet aantonen dat hij of zij een buitengewone ontbering lijdt, zodanig dat het innen van de belasting onredelijk en niet eerlijk zou zijn. Ik kan een geval bedenken waarbij de belastingbetaler een grote medische nood had, en het was onzeker of hij zelfs lang genoeg zou leven om zijn belastingschulden af te betalen.
Bij het indienen van een aanbieding op basis van effectieve belastingadministratie moet de belastingbetaler een uitgebreide beschrijving geven van de bijzondere en buitengewone omstandigheden samen met de rest van het aanbod in compromisdocumentatie. Op dit moment zouden buitengewone omstandigheden een soort van leven en doodsituatie betekenen, zoals een ernstige medische aandoening.
Wat is het voordeel van een compromisaanbod als de belastingbetaler denkt dat hij of zij binnenkort toch zal sterven?
Als de belastingplichtige activa heeft, moet zijn of haar nalatenschap de belastingschulden betalen nadat de belastingplichtige is overleden. Als er geen activa zijn, kan de IRS niet innen en vervallen de belastingschulden uiteindelijk. Dus als de belastingbetaler activa heeft, kan het voordelig zijn om nu een compromisaanbod te doen om de IRS af te betalen.
Bij het indienen van een Aanbieding in Compromis moet de belastingbetaler aangeven hoe hij of zij van plan is het biedingsbedrag te betalen. Belastingbetalers kunnen kiezen tussen een betaling ineens of een maandelijkse betaling gedurende 24 maanden. Welk betalingsplan raadt u over het algemeen aan?
Over het algemeen raden we aan dat belastingbetalers een bod in contanten doen om binnen 90 dagen na kennisgeving te betalen dat de IRS hun aanbod in compromis heeft geaccepteerd. Contante aanbiedingen krijgen de aandacht van de IRS en daarom verwerkt de IRS deze aanbiedingen soms sneller. Ook vindt de IRS dat er minder kans is dat de belastingbetaler in gebreke blijft bij de betalingsregeling.
Het aanbodbedrag is ook gebaseerd op het redelijke inningspotentieel , waaronder een berekening van het maandelijks beschikbaar inkomen in de komende 48 of 60 maanden. Met een bod in contanten vermenigvuldigt de IRS het beschikbaar inkomen met 48 maanden. Met een 24-maands betalingsaanbod vermenigvuldigt de IRS het besteedbaar inkomen over 60 maanden. Dus belastingbetalers zijn meestal beter af met de contante aanbieding als ze binnen de kortere periode kunnen betalen. Anders is de belastingbetaler beter met het hogere bod van 24 maanden omdat er nog steeds een contract op kan worden afgezien, zolang de voorwaarden worden nageleefd.
Kan de belastingbetaler van mening veranderen over betalingsregelingen?
Ja, de belastingbetaler kan op elk moment overschakelen van betalingsplannen voorafgaand aan acceptatie of afwijzing door de IRS. Meestal wordt dit echter niet gewijzigd totdat de IRS terugkomt met een tegenbod. Als u overstapt op een betalingsplan, verandert de maandelijkse inkomstenfactor (de vermenigvuldigingsfactor van 48 of 60). Belastingbetalers moeten nauw samenwerken met hun belastingadviseur om ervoor te zorgen dat ze kiezen welk betalingsplan het beste is voor hen.
Doing It Yourself of het inhuren van een belastingprofessional
Over een samenwerking met een belastingdeskundige gesproken, een compromisaanbod is een lang en complex proces. Moet een belastingbetaler zelf proberen een offerte in te dienen of moeten ze een belastingprofessional inhuren?
Over het algemeen moeten belastingbetalers het advies inwinnen van een ervaren belastingdeskundige bij het oplossen van hun problemen met belastingschulden. Een compromisaanbod kan wel of niet de beste oplossing voor het probleem zijn. Als een belastingbetaler minder dan $ 10.000 aan belastingen verschuldigd is, kunnen ze het probleem waarschijnlijk zelf oplossen door de IRS te bellen en een betalingsplan aan te vragen. Als ze tussen $ 10.000 en $ 25.000 te danken hebben, moeten ze een belastingprofessional raadplegen over de opties die voor hen beschikbaar zijn. Als ze meer dan $ 25.000 te danken hebben, zouden belastingbetalers zeker moeten samenwerken met een ervaren belastingprofessional.
Waar moet een belastingbetaler naar op zoek zijn bij een belastingadviseur om hen te helpen bij het verrekenen van hun belastingschulden?
Belastingbetalers moeten op zoek zijn naar een belastingprofessional met veel ervaring in IRS-incassozaken, met name ervaring in het omgaan met inkomstenfunctionarissen, de divisie Automated Collection Systems en Appeals. Ze moeten uitzoeken hoeveel jaar een belastingprofessional heeft gewerkt met incassozaken. Bovendien moeten belastingbetalers op zoek zijn naar een professional met uitgebreide belastingkennis, vooral met betrekking tot de wetten voor het innen van belastingschulden. De professional moet worden toegelaten tot de praktijk voor de IRS, zoals een geregistreerde agent, een gecertificeerde openbare accountant of een belastingadvocaat.
Vaak zal een cliënt eerst de hulp van zijn advocaat vragen. Niet alle advocaten zijn gespecialiseerd in IRS-collecties. Een advocaat kan u echter helpen potentiële belastingprofessionals te evalueren en een aanbeveling te doen over welke belastingprofessional het meest geschikt lijkt om te helpen.
Aanbieding in compromisproces, professionele tarieven, 10-jarig statuut
Zodra een belastingbetaler een belastingprofessional selecteert om hun belastingschulden te helpen betalen, wat is het proces?
Alles hangt af van de unieke financiële situatie van de belastingbetaler. We beginnen met het opstellen van een financiële verklaring die het inkomen en vermogen van de klant weergeeft.
Hoe lang duurt het om een aanbieding compromis te sluiten, van begin tot einde?
Het hangt allemaal af van hoe snel de IRS de aanbieding verwerkt. Ik vertel klanten dat het tussen de 6 maanden en 2 jaar duurt. De snelste die ik het IRS-proces heb gezien, is 4 maanden. De langste was 2 en een half jaar.
Het inhuren van een belastingprofessional om een compromisaanbod voor te bereiden, kan duur zijn. Wat moeten klanten verwachten te betalen?
De prijs voor een compromisaanbod en andere IRS-representatiediensten zal variëren. Hoe complexer de zaak, hoe hoger de vergoeding voor professionele hulp. Een compromisaanbieding, alleen al, kost ongeveer $ 2.500, meer of minder, afhankelijk van hoe ingewikkeld de zaak is. Klanten hebben echter vaak meer nodig dan alleen een compromisaanbieding. Mogelijk moeten ze ook hun belastingen voorbereiden. De totale kosten zijn dus altijd afhankelijk van de complexiteit van de case en hoeveel hulp de klant nodig heeft.
Over het algemeen lijkt het compromisaanbod een goede optie voor belastingplichtigen die een beperkt vermogen hebben om hun belastingschulden volledig af te betalen. Zijn er nadelen aan het compromis aanbieden van een aanbod?
Het compromisaanbod is een hulpmiddel voor het afhandelen van belastingschulden. Belastingbetalers moeten een belastingprofessional raadplegen om te weten te komen of een andere strategie voor belastingschuld, zoals een termijnovereenkomst of een faillissement, geschikt voor hen is. Het grootste nadeel van een compromisaanbod is dat het indienen van een aanbieding, het 10-jarige statuut vertraagt bij het innen van belastingschulden . De IRS heeft tien jaar om belastingschulden in te zamelen, maar de periode van tien jaar wordt opgeschort terwijl de IRS een aanbod in compromis verwerkt. Dit betekent dat de IRS mogelijk extra tijd heeft om op belastingschulden te incasseren als een compromisaanbieding wordt afgewezen.
Meer over David A. Bauman en JK Harris
David A. Bauman heeft meer dan 20 jaar ervaring in belastingaangifte, 15 jaar als zelfstandig belastingconsulent en vijf jaar als Tax Manager voor 1st Nationwide Bank. De heer Bauman verkreeg in juli 1987 zijn geregistreerd agentbevoegdheid en heeft de belastingbetaler vóór federale en staatsinstellingen vertegenwoordigd gedurende de laatste zeven jaar op het gebied van collectie-vertegenwoordiging. Toegewezen aan de Special Assistance Group van JK Harris, vertegenwoordigt de heer Bauman klanten die betrokken zijn bij de hoge dollar en meer complexe individuele en zakelijke problemen.
JK Harris & Company, LLC , gevestigd in North Charleston, SC, is de grootste belastingvertegenwoordiger van het land en heeft meer dan 175.000 klanten bediend sinds de oprichting in 1997 door John K. Harris. JK Harris-consultants zijn alleen op afspraak beschikbaar om consumenten te ontmoeten in meer dan 450 locaties in het hele land. Het bedrijf biedt ook diensten aan voor consumenten- en commerciële schulden, leningen voor studentenleningen, investeringsfraude, financiële planning, voorbereiding op belastingaangifte en auditvertegenwoordiging.