Een speciaal programmaontwerp om mensen te helpen met financiële problemen
De IRS stopt in principe de verzamelactiviteit. Wanneer de IRS beslist dat een persoon financiële tegenspoed ondervindt, plaatsen ze het account van die persoon in een speciale status genaamd 'Momenteel niet inbaar'.
Uitstel van belastingbetalingen klinkt zeker als een geweldig idee. Vooral als iemand worstelt om de eindjes aan elkaar te knopen en bang is dat de IRS zal nemen wat ze maar hebben. In een dergelijke situatie kan de status 'Momenteel niet Collectible' de broodnodige 'ademruimte' bieden - de tijd die de belastingbetaler kan gebruiken om weer op de been te komen en een manier te bedenken om de IRS af te betalen zonder de onmiddellijke dreiging van verzamelactiviteiten.
Maar net als bij elk goed idee, is het een slimme zet om ook de nadelen te overwegen. De belastingschuld gaat niet weg: de persoon is nog steeds de verschuldigde belasting verschuldigd en het saldo blijft rente en boetes oplopen. De IRS houdt toekomstige belastingterugbetalingen vast (zij noemen dit een "terugbetalingcompensatie").
Restituties worden door de IRS bewaard en toegepast op het openstaande saldo. De IRS kan een pand leggen tegen het eigendom van de belastingplichtige. Belde een Kennisgeving van Federale Belasting Lien, dit verschijnt op iemands kredietrapport en schuldeisers op kennisgeving dat een openstaand saldo is verschuldigd aan de IRS.
Wanneer is momenteel niet-verzamelbaar een goede optie om na te streven?
Als belastingconsulent, evalueer ik of een persoon een kandidaat voor de status Actueel niet Collectible zou zijn op hetzelfde moment dat ik hun andere opties voor het afhandelen van uitstaande belastingschulden evalueer.
Dat wil zeggen, we nemen een uitgebreid overzicht en berekenen de maandelijkse betalingen van de klant op een termijnovereenkomst, hun schikkingsbedrag op een compromisaanbieding en hun geschiktheid voor de momenteel niet-verzamelstatus. Alle drie de opties gebruiken grofweg dezelfde financiële gegevens.
Hoewel situaties variëren en de omstandigheden van elke persoon uniek zijn, zijn er enkele veelvoorkomende scenario's waarbij Ik op dit moment Niet-Collectible zie als een positieve rol spelen in het helpen van een persoon om uit de schuld te komen bij de IRS:
- De persoon heeft nog maar een paar jaar te gaan op de verjaringstermijn van tien jaar.
- De persoon verdient minder dan $ 84.000 per jaar, hun kosten voor levensonderhoud vallen binnen de richtlijnen van de IRS, en ze hebben weinig of niets meer over na het betalen voor basislevenskosten.
- Het enige inkomen van de persoon is van sociale uitkeringen , sociale uitkeringen of werkloosheidsuitkeringen.
- De persoon is werkloos en heeft geen andere bron van inkomsten.
Hoe lang duurt de huidige status niet?
Het verschilt. De tijd dat een persoon in de status Niet Nu Collectible blijft, hangt rechtstreeks samen met het bedrag dat hij verdient.
Wanneer de IRS iemand goedkeurt voor de status Momenteel niet Collectible, voert de agent een afsluitcode in op de rekening van de belastingplichtige.
Die afsluitcode vertelt in feite het computersysteem van de IRS wanneer het persoonsbestand moet worden geraadpleegd ter beoordeling.
Laten we zeggen dat Bob 65 is en een belastingschuld heeft van acht jaar oud. Hij verdient $ 30.000 per jaar. Nadat belastingen op zijn loon zijn ingehouden, heeft hij net genoeg geld om te betalen voor huur, nutsvoorzieningen, boodschappen en zijn maandelijkse buskaart. Enkele maanden heeft hij een klein beetje over. Enkele maanden komt hij gewoon langs. De IRS beoordeelt zijn financiële situatie en bepaalt dat hij in aanmerking komt voor de status Niet Nu Collectible. De agent die de zaak behandelt, plaatst een afsluitingscode van $ 36.000. Wanneer Bob meer geld gaat verdienen, wil de IRS hem volgen om te kijken of hij het zich kan veroorloven om maandelijkse betalingen te doen. Waar de IRS naar op zoek is, is de eerste belastingaangifte Bob-bestanden met een totaal positief inkomen van $ 36.000 of meer.
Dit concept van totaal positief inkomen moet een beetje worden uitgelegd. Totaal positieve inkomsten omvat het totaal van alle positieve waarden die worden weergegeven in de inkomstensectie van de belastingaangifte. We kijken niet naar verliezen. En we kijken niet naar enige inhoudingen. We kijken alleen naar positieve bedragen van:
- lonen,
- Interesseren,
- Dividenden ,
- Plan C nettowinst,
- Schema F nettowinst,
- Distributies, en
- Ander inkomen.
(Bron: Internal Revenue Manual)
Dus hoelang een persoon in de huidige Niet-Collectible-status blijft hangt af van hoe snel iemands inkomenssituatie kan verbeteren.
Praktijkwijzer: vraag de IRS naar welke afsluitcode ze gebruiken bij het instellen van de niet-verzamelstatus. Op die manier weet u welk inkomensniveau de follow-up van de IRS zal veroorzaken.
Hoe om te gaan met het aanvragen van momenteel niet-verzamelstatus
Er zijn vier fasen van dit project:
- Documenten verzamelen en klaar maken
- Een financieel overzicht invullen
- Analyse van de financiële verklaring
- Het indienen van het financieel memorandum bij de IRS voor hun beoordeling
Stap 1. Documenten verzamelen en aan de slag gaan
Dit zijn de documenten die de persoon nodig heeft:
- Bankafschriften van de laatste drie maanden,
- Lijst van alle activa en hun marktwaarden,
- Aantekening van alle inkomsten en maandelijkse uitgaven voor levensonderhoud,
- Bewijs van betaling voor alle belangrijke medische uitgaven.
We willen ook een aantal pre-controles uitvoeren om er zeker van te zijn dat de persoon er klaar voor is. (Dit zijn dezelfde pre-controles die de IRS zal uitvoeren, dus we kunnen dit net zo goed uit de weg ruimen, dus de IRS heeft één reden minder om nee te zeggen.)
- Beoordeel het niveau van inhouding (op lonen, pensioenen, enz.) Om ervoor te zorgen dat het voldoende is, zodat er geen saldo meer verschuldigd is als de volgende belastingaangifte wordt ingediend.
- Beoordeel het niveau van de geschatte belastingen (op zelfstandige activiteiten, landbouw of bedrijfsinkomsten). We zijn op zoek naar hetzelfde: zijn de geschatte betalingen voldoende om te voorkomen dat ze verschuldigd zijn als de volgende belastingaangifte wordt ingediend.
De IRS wil ervoor zorgen dat de persoon geen nieuwe belastingschulden oploopt. Het is de belangrijkste regel om uit de schulden te geraken bij de IRS. "Geen nieuwe belastingschuld."
- Zijn alle belastingaangiften ingediend?
De IRS wil ervoor zorgen dat alle belastingaangiften worden ingediend. Als er niet-gedeponeerde belastingaangiften zijn, is het volgende dat de IRS wil weten of die teruggaven een eventueel openstaand saldo hebben of dat er teruggaven zijn. Nogmaals, het is beter om ze te laten archiveren voordat je de momenteel niet-collectible status aanvraagt dan om de situatie uit te leggen.
Stap 2. De financiële verklaring invullen
De IRS zal de persoon vragen om formulier 433-A in te vullen , informatie over incasso-informatie voor werknemers in loondienst en natuurlijke personen , of formulier 433-F, verzameling informatieverlening (beide zijn pdf-bestanden).
Beide formulieren vragen vergelijkbare soorten financiële gegevens. Kies er een en werk door het formulier, van boven naar beneden.
Als je een persoon bent die dit probleem zelf probeert op te lossen: luister. U denkt misschien aan het inhuren van een belastingdeskundige om u te helpen omgaan met de IRS. Dat is allemaal goed en wel. Wat ik je ga vertellen, bespaart je nu geld en frustratie. Vul een van deze formulieren zelf in en volg alle instructies. En neem dat ingevulde formulier, samen met drie maanden bankafschriften, mee naar uw eerste ontmoeting met uw belastingdeskundige.
Ik was in gesprek met Charlie Mitchell, een geregistreerde agent in de grotere Dallas, Texas, metroplex. Hij laat zijn klanten dit papierwerk invullen. Aan het eind van de dag moet de klant "bereid en in staat zijn om de records te maken", zei Mitchell. Het verkrijgen van grip op uw administratie en het bijhouden van inkomsten en uitgaven is een vaardigheid die u jarenlang uit belastingproblemen zal houden.
Dit is wat er komt kijken bij het invullen van formulier 433:
- Een lijst maken van alles wat u bezit (bankrekeningen, beleggingsrekeningen, pensioenrekeningen, auto's, vrachtwagens, motorfietsen, boten, onroerend goed, levensverzekeringen, enzovoort).
- En het bedenken van een marktwaarde van die activa.
- Bijhouden hoeveel inkomsten er in de afgelopen drie maanden zijn gemaakt.
- Volgend uitgaven voor de laatste drie maanden.
- Rapportage van een driemaandsgemiddelde van inkomsten en uitgaven per categorie.
Stap 3: Analyse van de financiële verklaring
Nu komen we bij het interessante gedeelte.
De IRS heeft een procedure voor het analyseren van financiële overzichten. We kunnen dezelfde procedure zelf gebruiken. Het voordeel is dat we beginnen te begrijpen waar de IRS naar op zoek is, en hoe ze de situatie zullen zien. We kunnen die analyse vervolgens gebruiken om ons te helpen beslissen of 'Op dit moment niet verzamelen' een goede optie voor ons is, of dat een andere optie beter zou zijn.
Nu heeft de IRS een behoorlijk grondig handboek voor financiële analyse gepubliceerd in hun Internal Revenue Manual (5.15.1). Raadpleeg dat voor alle details en nuances.
Waar we ons hier op gaan richten, is het analyseren van inkomsten en uitgaven. Er zijn drie doelen.
Het eerste doel is om het totale maandelijks inkomen te vinden; totale maandelijkse noodzakelijke kosten van levensonderhoud; en wat er elke maand overblijft nadat de basiskosten voor levensonderhoud zijn betaald. Het laat zien hoeveel inkomsten er overblijven die mogelijk kunnen worden besteed aan het doen van belastingbetalingen aan de IRS.
Ik geef de voorkeur aan deze berekeningen met behulp van spreadsheet-software. Je zou dit ook op papier kunnen doen.
Het tweede doel is om de maandelijkse kosten van levensonderhoud van de persoon te vergelijken met die van de IRS. Wat bedoelen we met toegestaan? Hier is een voorbeeld, stel dat Bob, een alleenstaande persoon zonder personen ten laste, $ 6000 per maand aan huur betaalt. Maar de IRS weet dat het ongeveer $ 2000 kost om een appartement met 1 slaapkamer te huren in de stad waar Bob woont. De IRS staat alleen de $ 2000 aan huurkosten toe. Wat de IRS in wezen impliceert (maar ze komen er niet rechtstreeks uit) is dat Bob naar het appartement van $ 2000 per maand kon verhuizen en elke maand het verschil van $ 4000 aan de IRS kon geven. Laten we nu eens ingaan op de details van elk van deze doelen.
Toegestane kosten voor levensonderhoud worden de financiële standaards voor de verzameling genoemd. Er zijn vier reeksen standaard gegevens over de woonlasten:
- Voedsel, kleding en andere huishoudelijke uitgaven
- Out-of-pocket zorgkosten
- Huisvesting en nutsvoorzieningen
- vervoer
Hoe te werken met deze financiële normen voor het verzamelen van gegevens? Stel uw spreadsheet of werkblad zo in. Noteer in één kolom alle kostencategorieën zoals weergegeven op Formulieren 433-A of 433-F. Noteer in de tweede kolom uw werkelijke uitgaven in elke categorie. Noteer in een derde kolom de relevante financiële verzamelingstandaard voor elke categorie kosten. Als u vervolgens alle relevante financiële normen voor de verzameling hebt opgesomd, bekijkt u de gegevens en vergelijkt u de twee reeksen nummers. Wat de IRS zal doen, is het aantal dat lager is. Noteer welk nummer lager is en zet dat in een vierde kolom. Dit zijn de toegestane uitgaven voor die categorie.
Hier is nog een manier om de cijfers te analyseren. Zijn uw werkelijke uitgaven aanzienlijk groter dan de relevante financiële standaard voor de verzameling? Als dit het geval is, zal de IRS eventuele uitgaven boven de incasso financiële norm niet toestaan, tenzij u kunt aantonen dat de extra kosten noodzakelijk zijn voor de gezondheid, het welzijn en / of de productie van inkomsten van u en uw gezin (zie Handleiding interne omzet 5.15.1.7) ). De IRS verwachten ook dat u een betalingsbewijs verstrekt, zodat zij de uitgaven kunnen verifiëren.
Het derde doel is om het netto beschikbaar inkomen te berekenen. De wiskunde gaat als volgt: totaal maandelijks inkomen, minus toegestane kosten van levensonderhoud. De toegestane kosten voor levensonderhoud zijn de laagste van de werkelijke uitgaven van een persoon of de financiële standaard voor elke specifieke uitgavencategorie. Met behulp van de spreadsheet of het werkdocument zouden we alle toegestane uitgaven optellen en dit aantal van het totale maandelijks inkomen aftrekken. Wat over is, is het netto besteedbaar inkomen. Het netto beschikbaar inkomen is wat de IRS van een persoon verwacht te betalen voor zijn onbetaalde belastingschulden.
Het berekenen van het netto besteedbaar inkomen is waar het rubber de weg tegenkomt. Het is hoe de IRS erachter komt wat een persoon kan veroorloven om te betalen aan belastingen verschuldigd voor voorgaande jaren. Als een persoon honderd dollar over heeft nadat hij de noodzakelijke kosten voor levensonderhoud heeft betaald, zal de IRS van de persoon verwachten dat hij een termijnovereenkomst instelt om honderd dollar per maand te betalen.
Als een persoon niet in staat is om redelijke basislevenskosten te betalen, dan is er sprake van een ontberingssituatie (Internal Revenue Manual 5.16.1.2.9). In wezen betekent dit dat het maandelijkse inkomen gelijk is aan of lager is dan de noodzakelijke kosten van levensonderhoud. In een ontberingensituatie kan de IRS de incassowerkzaamheden tijdelijk stopzetten door de account van de persoon voor elk belastingjaar met een openstaand saldo in de momenteel niet-verzamelstatus te plaatsen.
Stap 4: Het indienen van de financiële verklaring bij de IRS voor hun beoordeling
Na het organiseren van uw financiële gegevens, het invullen van formulier 433-A of 433-F en het analyseren van de financiële gegevens, bepaalt u dat u mogelijk in aanmerking komt voor de status Niet Nu Collectible. De volgende stap is om uw papierwerk bij de IRS in te dienen en hen te vragen om te bepalen of uw account kan worden geplaatst in de status Niet Nu Collectible.
De beste manier om dit proces te starten, is door de IRS te bellen. Of, als u liever niet met de IRS praat, huur een belastingprofessional in om namens u met de IRS te praten. Zorg ervoor dat al het volgende klaarstaat wanneer u belt:
- Een ingevuld formulier 433-A of formulier 433-F
- 3 maanden bankafschriften
- Bewijs van betaling voor ongebruikelijke of grote uitgaven (bijvoorbeeld medische kosten)
- Een faxapparaat, voor het geval de IRS wil dat u ze de documenten faxt
- Een pen of potlood en een notitieblok om aantekeningen te maken
Individuen kunnen de IRS bellen op het algemene hotlinenummer van 1-800-829-1040. Fiscale professionals kunnen de speciale hotline bellen voor beoefenaars.
Wanneer u de IRS belt, moet u bereid zijn om in de wacht te zitten, vaak voor een lange periode. Maak ook aantekeningen. Houd in het bijzonder rekening met de tijd en datum van uw oproep, het badnummer van de IRS-agent waarmee u heeft gesproken, wat er is besproken en de uitkomst van de oproep, zoals de beslissing van de IRS of eventuele vervolgitems.
Als u niet in aanmerking komt voor de status Niet-Collectief, kan het voordelig zijn om de IRS om een termijnovereenkomst te vragen op basis van uw betalingsvermogen. Het is vaak een goed back-upplan en wees dus voorbereid om te bespreken of dat voor u te doen is.
Zie voor meer informatie over de status Niet beschikbaar en algemene informatie over het afhandelen van niet-betaalde belastingen:
- Het verzamelproces tijdelijk uitstellen (IRS.gov)
- Momenteel niet Collectible (Internal Revenue Manual 5.16.1)
- Handboek financiële analyse (Internal Revenue Manual 5.15.1)
- Beleidsoverzichten voor het verzamelen van procesactiviteiten (Internal Revenue Manual 1.2.14), in het bijzonder beleidsverklaring 5-71.
- Incassoprocedures voor belastingplichtigen indienen en / of te laat betalen (IRS.gov)
- Het proces voor saldoverwikkeling (IRS.gov)
- Uw rechten als belastingbetaler (publicatie 1, IRS.gov, pdf)